Hey, Anbieter von Altersvorsorgeplänen: Möchten Sie ein frohes neues Jahr? Nutzen Sie Ihre „Auszeit“ im Jahr 2020, um Ihre Altersvorsorgepläne zu überprüfen.

Jedes Jahr um diese Zeit, wenn die Weihnachtszeit gerade beginnt und das neue Jahr vor der Tür steht, fragen sich alle guten, qualifizierten Träger von Altersvorsorgeplänen (und Planverwalter): „Haben wir alle vom IRS vorgeschriebenen Planänderungen für dieses Jahr bereits umgesetzt?“ Angesichts all der Ereignisse, die sich bisher im Jahr 2020 zugetragen haben,¹ kann man Ihnen nachsehen, wenn Sie etwas besorgt sind, was die letzten Wochen noch bringen könnten.

Glücklicherweise können Sie sich entspannen (nur ein wenig – schließlich ist es immer noch 2020). Auch wenn Sie möglicherweise einige der im SECURE Act und CARES Act festgelegten Änderungen für beitragsorientierte Pensionspläne bereits 2020 umgesetzt haben, sind Arbeitgeber nicht verpflichtet, die erforderlichen Planänderungen in diesem Jahr vorzunehmen. Stattdessen haben sie dafür bis zum 31. Dezember 2022 Zeit (für Kalenderjahrespläne).

Da Sie nun etwas Luft haben, sollten Sie in Betracht ziehen, während Ihrer „Auszeit“ eine „Überprüfung“ Ihres Plans durchzuführen. 

Zusammenfassung: Fristen für das SECURE-Gesetz und das CARES-Gesetz

Zur Erinnerung: Der folgenden Änderungen des SECURE Act im Jahr 2020 umgesetzt werden (mit Planänderungen, die bis Ende 2022 verabschiedet werden müssen ):

• Die vorgeschriebenen Mindestauszahlungen (RMDs) müssen am 1. April nach dem Jahr beginnen, in dem eine Person das Alter von 72 Jahren erreicht (anstatt wie bisher 70 ½ Jahren).
• Neue Regeln für die Verteilung von Zahlungen an nicht mit dem Verstorbenen verheiratete Begünstigte.

Darüber hinaus gilt: Wenn Sie eine der optionalen Änderungen des SECURE Act in Bezug auf Altersvorsorgepläne umgesetzt haben (z. B. qualifizierte Auszahlungen bei Geburt und Adoption) oder die COVID-19-bezogenen Erleichterungen des CARES Act oder dessen Befreiung von der Mindestauszahlungsgrenze für 2020, sind die erforderlichen Änderungen für diese Änderungen ebenfalls bis zum 31. Dezember 2022 fällig.²

Da Sie bis Ende 2022 Zeit haben, diese Änderungen umzusetzen, sollten Sie vielleicht zumindest für eine gewisse Zeit abwarten, bevor Sie Änderungen an Ihren Plänen vornehmen. Die IRS veröffentlicht weiterhin Leitlinien zum SECURE Act und zum CARES Act und wird möglicherweise irgendwann Musteränderungen für die Bestimmungen der Gesetze zu Altersvorsorgeplänen herausgeben.  Wenn Sie mit der Vorbereitung von Planänderungen noch etwas warten, könnte sich das später auszahlen (und Ihnen möglicherweise die Notwendigkeit ersparen, Ihre Pläne erneut zu ändern).

Vorbehalt:  Obwohl Planänderungen aufgrund der Änderungen durch den SECURE Act und den CARES Act erst bis Ende 2022 fällig sind, müssen Planänderungen, die diese Änderungen dokumentieren, bis zum 31. Dezember 2020 (für Kalenderjahrespläne) verabschiedet werden, wenn Sie im Jahr 2020 diskretionäre Änderungen an Ihrem qualifizierten Altersvorsorgeplan vorgenommen haben.  

Überprüfen Sie die Bedingungen und die Verwaltung Ihres Plans

Die Träger von Altersvorsorgeplänen haben die treuhänderische Pflicht, sicherzustellen, dass die Bedingungen ihrer Pläne den Anforderungen des Internal Revenue Code (Code) entsprechen und dass diese Pläne in Übereinstimmung mit ihren Bedingungen und allen geltenden Gesetzen (einschließlich ERISA) verwaltet werden. Regelmäßige Überprüfungen der grundlegenden Compliance-Anforderungen des Plans können den Trägern helfen, Fehler zu erkennen, bevor sie zu ernsthaften Problemen werden, die behoben werden müssen.

Die US-Steuerbehörde IRS hat Checklisten für verschiedene Arten von Altersvorsorgeplänen erstellt, darunter Pläne gemäß Code §§401(k) und 403(b). Die Checklisten enthalten eine Reihe von Ja/Nein-Fragen, die die Plan-Sponsoren dazu auffordern, den Wortlaut ihrer Planunterlagen sowie die Art und Weise, wie der Plan verwaltet wird, zu überprüfen. Beantwortet ein Plan-Sponsor eine der Fragen mit „Nein“, verweisen die Checklisten auf einen „Fix-It Guide“ der IRS, der dem Sponsor helfen soll, das Problem zu beheben.

Die Checklisten der IRS sind kurz – jeweils nur eine Seite lang – und sollen den Plan-Sponsoren helfen, die häufigsten Fehler bei der Dokumentation und Verwaltung der Pläne zu erkennen. Wenn Plan-Sponsoren die Verwaltung ihrer Altersvorsorgepläne genauer untersuchen möchten, können sie mit Hilfe eines Rechtsberaters ihre eigenen Verwaltungs-Checklisten erstellen, beginnend mit den Fragen aus den IRS-Checklisten, die dann weiter ausgeführt werden. 

Durch das jährliche Ausfüllen einer Checkliste zur Verwaltung von Altersvorsorgeplänen (entweder anhand der Checkliste der US-Steuerbehörde IRS oder einer eigenen, individuell angepassten Checkliste) kann ein Plan-Sponsor sicherstellen, dass seine Altersvorsorgepläne in Übereinstimmung mit dem Code und dem ERISA verwaltet werden. Der Sponsor sollte die ausgefüllte Checkliste in den Unterlagen des Plans aufbewahren, als Nachweis dafür, dass er seiner treuhänderischen Pflicht zur Überwachung der Einhaltung der Vorschriften und der Verwaltung des Plans nachkommt.

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Da das Jahr 2020 (endlich!) zu Ende geht, haben Sie vielleicht etwas mehr Zeit, da keine erforderlichen Änderungen zum Jahresende vorbereitet und verabschiedet werden müssen. Wenn dies der Fall ist, sollten Sie eine Überprüfung Ihrer qualifizierten beitragsorientierten Altersvorsorgepläne in Betracht ziehen, um sicherzustellen, dass diese gemäß ihren Bedingungen und den gesetzlichen Bestimmungen funktionieren. Wenn Sie die Überprüfung abgeschlossen haben, lehnen Sie sich zurück und genießen Sie ein Glas Wein, Bier oder ein anderes Getränk Ihrer Wahl – Sie haben es sich verdient!