Was jedes multinationale Unternehmen wissen sollte über ... Das steigende Risiko von Klagen wegen falscher Angaben durch den Zoll in der Trump-Regierung

Am 20. Februar 2025 betonte Michael Granston, stellvertretender Generalstaatsanwalt für Handelsstreitigkeiten im US-Justizministerium (DOJ), auf der jährlichen Qui-Tam-Konferenz der Federal Bar Association, dass Verstöße gegen die Vorschriften der US-Zoll- und Grenzschutzbehörde (Customs) mit Hilfe des False Claims Act (FCA) geahndet werden sollen. Laut Granston wird die Trump-Regierung versuchen, den FCA „aggressiv” als „wirksames” Durchsetzungsinstrument gegen Importeure einzusetzen, die Maßnahmen zur Umgehung von Zöllen ergreifen, einschließlich aller neuen Zölle, die von der Trump-Regierung verhängt werden.

Die Anwendung des FCA bei zu geringen Zollzahlungen ist bereits ein wachsender Trend. Die erhöhten Zölle und die verstärkte Aufmerksamkeit werden dazu führen, dass die Zahl der FCA-Maßnahmen gegen zu geringe Zollzahlungen und die potenziellen Rückforderungsbeträge steigen werden. Die US-Regierung hat einen beispiellosen Zugang zu detaillierten Importdaten, die fast alle Importe abdecken, und kann so Algorithmen einsetzen, um Unstimmigkeiten und Anomalien zu erkennen, die auf zu geringe Zollzahlungen hindeuten könnten. Der FCA kann auch von Whistleblowern durchgesetzt werden, die im Namen der Regierung Qui-tam-Klagen einreichen, in der Hoffnung, im Erfolgsfall einen Anteil an der Rückforderung zu erhalten. Zusammengenommen bedeuten diese Faktoren, dass die Voraussetzungen für eine massive Ausweitung der Anwendung des FCA als Instrument zur Bekämpfung von Unterzahlungen von Zöllen gegeben sind.

Angesichts dieser strengen Kontrollen sollten Importeure sicherstellen, dass sie alle Zölle, einschließlich der neuen Trump-Zölle, genau berechnen und entrichten. Der Rest dieses Artikels fasst die erhöhten Risiken zusammen, die der FCA unter der Trump-Regierung mit sich bringt, sowie einige praktische Maßnahmen, die Unternehmen ergreifen können, um das Risiko einer FCA-Klage zu minimieren.

Die Anwendung des False Claims Act auf Zollverstöße

Der False Claims Act, 31 U.S.C. § 3729 ff., ist eine besondere Form der zivilrechtlichen Rechtsdurchsetzung, die von der Regierung genutzt wird, um Gelder zurückzufordern, die sie aufgrund von Betrug gezahlt hat – in der Regel aufgrund falscher Angaben oder Dokumente, die einen Anspruch auf staatliche Gelder begründen. Der FCA ermöglicht es der Regierung, den dreifachen Schadenersatz zuzüglich Strafen von bis zu 28.619 US-Dollar für jeden Verstoß zurückzufordern. Somit ermächtigt der FCA die Regierung, nicht nur etwaige zu wenig gezahlte Zölle einzufordern, sondern auch den dreifachen Betrag der zu wenig gezahlten Zölle und Strafen für jeden Fall von zu wenig gezahlten Zöllen. Es versteht sich von selbst, dass der FCA ein enormes finanzielles Risiko für Importeure darstellt.

Das Gesetz ermöglicht es auch Privatpersonen, als Whistleblower (oder „Relatoren“) aufzutreten, indem sie im Namen der Regierung Qui-tam-Klagen einreichen. Ist die Klage erfolgreich, kann der Relator bis zu 30 % der im Rechtsstreit zurückgeforderten Gelder sowie die Anwaltskosten erhalten, während der Rest an die Regierung geht. Dieses Rückforderungs-Potenzial hat zu einer aktiven Klägervertretung geführt, die die Einreichung von Qui-tam-Klagen fördert.

Tatsächlich stellten die 979 Qui-Tam-Klagen, die von Informanten im Geschäftsjahr bis September 2024 eingereicht wurden, einen Anstieg von 37 % gegenüber dem Vorjahr und einen Anstieg von 60 % gegenüber den Einreichungen im Jahr 2019 dar. Darüber hinaus leitete die Regierung selbst 423 Ermittlungen ein – fast dreimal so viele wie vor fünf Jahren. Außerdem gab die Regierung bekannt, dass sie im Jahr 2024 fast 3 Milliarden US-Dollar durch Vergleiche und Urteile zurückerhalten hat, nachdem sie bereits 2023 mit 2,8 Milliarden US-Dollar einen fast ebenso hohen Betrag zurückerhalten hatte.

In seiner Rede erklärte Granston, dass die FCA ein wirksames Instrument zur Eintreibung zu niedrig angegebener Zölle sein könne. Angesichts der Ankündigung einer Reihe neuer Zölle durch die Trump-Regierung werden sowohl die Höhe der erhobenen Zölle als auch das Risiko von FCA-Maßnahmen mit Sicherheit zunehmen. Der Schwerpunkt auf Zöllen und Handel setzte sich auch auf der Konferenz fort. Jamie Ann Yavelberg, Direktorin der Abteilung für Betrugsbekämpfung der Zivilabteilung, bezeichnete die Zollhinterziehung als einen „Schwerpunktbereich” für die Strafverfolgung, wobei der Fokus auf falschen Angaben zum Herkunftsland, zum angegebenen Warenwert und zur Anzahl der betroffenen Waren liege.

Im Folgenden finden Sie Beispiele dafür, wie das Justizministerium den FCA einsetzt, um zu niedrige Zollabgaben zu ahnden, und wie vielfältig die Zollprobleme sind, die eine FCA-Klage rechtfertigen können:

• Ein Importeur zahlte fast 22,8 Millionen Dollar, um die Vorwürfe der FCA beizulegen, dass er seine Vitaminprodukte falsch klassifiziert habe, um die Zahlung des vollen Zollbetrags zu vermeiden, und dass er nach der Korrektur bestimmter Fehlklassifizierungen die geschuldeten Zölle nicht zurückgezahlt habe.
• Ein weiterer Importeur zahlte 22,2 Millionen Dollar, um die Vorwürfe der FCA beizulegen, er habe die Art, Einstufung und Bewertung seiner importierten Bauprodukte falsch dargestellt, um Antidumping- und Ausgleichszölle zu umgehen, und unzulässigerweise Präferenzbehandlung im Rahmen von Freihandelsabkommen beansprucht. Der Hinweisgeber erhielt 3,7 Millionen Dollar.
• Ein dritter Importeur zahlte 45 Millionen Dollar, um Vorwürfe auszuräumen, er habe das Herkunftsland von Waren falsch angegeben, die eigentlich als chinesische oder indische Waren hätten deklariert werden müssen, und so hohe Antidumping- und Ausgleichszölle umgangen, die auf Einfuhren aus diesen Ländern erhoben werden.
• Ein vierter Importeur zahlte 5,2 Millionen Dollar, weil er angeblich Antidumping- und andere Zölle umgangen hatte, indem er aus China importierte Schlafzimmermöbel aus Holz in den bei der CBP eingereichten Dokumenten fälschlicherweise als „Metallmöbel” oder „Nicht-Schlafzimmermöbel” bezeichnet hatte. Außerdem hatte er die Abbildungen seiner Produkte in Packlisten und Rechnungen manipuliert, seine chinesischen Hersteller angewiesen, Möbel in falsch beschrifteten Kartons zu versenden, und Rechnungen gefälscht, um einer Aufdeckung zu entgehen.
• Schließlich zahlte ein weiterer Importeur 4,3 Millionen Dollar, weil er angeblich keine Assists (vom Kunden bereitgestellte Produktionshilfen) in den angegebenen Wert seiner Einfuhren aufgenommen hatte.

Zu den wichtigsten Bereichen, in denen FCA-Fälle am ehesten auftreten, gehören:

• Die falsche Einstufung von Waren, um sie von einer höheren in eine niedrigere Zolltarifklasse zu verschieben.
• Die falsche Klassifizierung von Waren, um sie aus dem Geltungsbereich der neuen Trump-Zölle herauszunehmen, wie beispielsweise diejenigen, die auf Aluminium- und Stahlderivate erhoben werden.
• Falsche Angabe des Ursprungslandes, um die gemäß Section 301 gegen China oder andere Länder, die den neuen Zollbestimmungen unterliegen, wie China, Kanada oder Mexiko, verhängten Zölle zu umgehen.
• Die Nichtzahlung von Antidumping- oder Ausgleichszöllen, die oft sehr hohe Zollsätze haben.
• Nicht korrekte Angabe des tatsächlichen Warenwerts.
• Nichtberücksichtigung von Assists (vom Kunden bereitgestellte Produktionshilfen) oder Lizenzgebühren im angegebenen Wert.
• Das Fehlen einer Zoll-Verrechnungspreisstudie, wenn dies zu einer Unterbewertung von Waren führt, die von einem verbundenen Unternehmen importiert werden.
• Versäumnis, frühere Einfuhrdaten zu korrigieren, wenn der Zoll den Importeur über eine Änderung informiert, die sich auf den Zollsatz auswirkt, beispielsweise durch Ausstellung eines Formulars 28 (Antrag auf Informationen) oder eines Formulars 29 (Mitteilung über Maßnahmen). In diesem Fall erwartet der Zoll, dass Importeure das Verfahren zur nachträglichen Korrektur von Zusammenfassungen nutzen, um alle analogen früheren Einfuhren zu korrigieren und die Zölle für diese früheren Einfuhren nachzuzahlen.

Ein weiterer Faktor, der das FCA-Risiko erhöht, ist, dass der Zoll zwei zusätzliche eigene Whistleblower-Programme unterhält – eines im Rahmen des Enforcement and Protect Act (EAPA) zur Meldung von Umgehungen von Antidumping- und Ausgleichszöllen und ein eAllegations-Portal für alle anderen Meldungen von Zollumgehungen. Es bleibt abzuwarten, ob die neue Regierung diese Quellen für die Durchsetzung des FCA nutzen wird.

Praktische Maßnahmen, die Importeure ergreifen können, um mögliche FCA-Maßnahmen zu minimieren

Angesichts der Wahrscheinlichkeit einer verstärkten Durchsetzung sowie der stark steigenden Höhe und Art der Zölle sollten Importeure der Einhaltung der Zollvorschriften Priorität einräumen, da jede Unterzahlung nicht nur Zollstrafen, sondern auch mögliche FCA-Schadensersatzansprüche und Strafen nach sich ziehen kann.

Zollbezogene Schritte

In einem Umfeld mit hohen Zöllen sind die Risiken bei Verstößen gegen die Vorschriften erheblich und umfassen mögliche Strafen und Zinsen für zu geringe Zahlungen sowie FCA-Risiken. Zu den wichtigsten Bereichen, die für die fortlaufende Einhaltung der Zollvorschriften zu berücksichtigen sind, gehören die folgenden:

• Ungenaue Klassifizierungen können zu falschen Zöllen oder Strafen führen. Vergewissern Sie sich daher, dass Ihr Unternehmen über Verfahren zur korrekten Klassifizierung von Waren unter Verwendung der richtigen Codes des Harmonized Tariff Schedule (HTS) verfügt und einen regelmäßig aktualisierten Importklassifizierungsindex führt, um neue Produkte oder Änderungen der Zollcodes zu berücksichtigen.
• Vergewissern Sie sich, dass Ihr Unternehmen über ein detailliertes Handbuch zur Einhaltung der Zollvorschriften verfügt, in dem die Verfahren für die Einstufung, Bewertung, Ursprungsbestimmung, Aufbewahrung von Unterlagen, Interaktionen mit Maklern und Zollbehörden sowie andere relevante Angelegenheiten beschrieben sind, die sich auf die Richtigkeit der an den Zoll gemeldeten Informationen auswirken und zu Unterzahlungen führen können.
• Überprüfen Sie, ob Verfahren zur Nachverfolgung und ordnungsgemäßen Meldung von Beihilfen, Lizenzgebühren oder anderen nicht in Rechnung gestellten Kosten vorhanden sind, die sich auf den angegebenen Wert importierter Waren auswirken könnten. Eine falsche Angabe dieser Kosten kann zu Unterzahlungen von Zöllen und Strafen führen.
• Stellen Sie sicher, dass Verfahren zur regelmäßigen Überprüfung der Angaben nach der Einfuhr vorhanden sind, um mögliche Fehler bei der Bewertung, den Ursprungserklärungen, der Einreihung oder anderen einfuhrspezifischen Angaben zu erkennen, die sich auf die Höhe der zu entrichtenden Zölle auswirken.
• Verwenden Sie regelmäßig Korrekturen nach der Zusammenfassung, um Fehler zu korrigieren, da die meisten Angaben bis zur Abrechnung ohne Strafgebühren korrigiert werden können (in der Regel etwa 314 Tage nach der Eingabe).
• Zusätzlich zu den Kontrollen nach der Einfuhr können detailliertere Zollprüfungen zugrunde liegende Probleme aufdecken, die zu Zollstrafen führen können. Große Importeure sollten regelmäßige Zollprüfungen in Betracht ziehen, bei denen eine repräsentative Stichprobe von Einfuhren einer gründlichen Prüfung unterzogen wird, um festzustellen, ob es Bereiche gibt, die Fehler enthalten.
• Stellen Sie sicher, dass Ihr Unternehmen Verfahren zur Überwachung von Zollagenten und Spediteuren unterhält, einschließlich schriftlicher Protokolle, die konsequent befolgt werden, um eine ordnungsgemäße Überwachung von Zollagenten und Spediteuren zu gewährleisten.
• Traditionell verhängt der Zoll keine Strafen, wenn ein Importeur eine freiwillige Selbstanzeige einreicht, bevor die Regierung ihre Ermittlungen aufnimmt. Importeure sollten freiwillige Selbstanzeigen aggressiv nutzen, um die Wahrscheinlichkeit von Zollstrafen und damit verbundenen FCA-Haftungsrisiken zu minimieren.
• Beantragen Sie die vertrauliche Behandlung der Importdaten Ihres Unternehmens. Ein Großteil der im Rahmen des Einfuhrverfahrens eingereichten Informationen kann von Unternehmen wie PIERS und Panjiva eingesehen werden, die Importdaten sammeln und an die Öffentlichkeit verkaufen. Durch die Einreichung eines Antrags auf vertrauliche Behandlung durch die Regierung und dessen regelmäßige Aktualisierung kann Ihr Unternehmen die Möglichkeiten Dritter (einschließlich Wettbewerber und Whistleblower-Kanzleien) einschränken, Importdaten zu analysieren, um Handelsmuster, Lieferketten und Risiken in Bezug auf Hochrisikoregionen oder Produkte mit hohen Zöllen zu erkennen.

Compliance und Whistleblower-Maßnahmen

Zusätzlich zu den oben aufgeführten zollrechtlichen Maßnahmen kann die Aufrechterhaltung eines robusten Compliance-Programms, das Zollfragen und allgemeine Whistleblowing-Belange behandelt, dazu beitragen, dass eine interne Beschwerde nicht zu einer Qui-Tam-Klage führt. Zu den in Betracht zu ziehenden Maßnahmen gehören unter anderem die folgenden:

• Führen Sie ein wirksames Compliance-Programm durch. Führen Sie ein Compliance-Programm für Ihr Unternehmen durch , das den Erwartungen des DOJ hinsichtlich seiner Wirksamkeit entspricht, und stellen Sie sicher, dass das Programm mit einem maßgeschneiderten Zoll-Compliance-Programm abgestimmt ist. Wirksame Compliance-Programme zeichnen sich durch die Unterstützung der Führungsspitze, angemessene Ressourcen, die Verwendung von Risikobewertungen, gut entwickelte Richtlinien und Verfahren, maßgeschneiderte Schulungen, die Förderung der internen Berichterstattung und sinnvolle Reaktionen auf Beschwerden aus. Angesichts des erhöhten Risikos sollten Sie sicherstellen, dass Ihr Unternehmen über einen Compliance-Beauftragten oder ein Compliance-Team verfügt, das sich mit Zollfragen auskennt und Meldungen über mögliche Zollverstöße nachgehen kann.

• Fördern Sie interne Meldungen und den Schutz von Whistleblowern. Richten Sie einen vertraulichen internen Meldemechanismus ein (z. B. eine Hotline). Schützen Sie Mitarbeiter vor Vergeltungsmaßnahmen, um interne Meldungen gegenüber externen Whistleblower-Aktionen zu fördern. Untersuchen und bearbeiten Sie Beschwerden umgehend und transparent.

• Führen Sie regelmäßige Schulungen und Weiterbildungen durch.Schulen Sie Ihre Mitarbeiter in Bezug auf Zoll- und FCA-Anforderungen sowie die Risiken falscher Angaben. Eine effektive Schulung ist auf die Aufgaben und Verantwortlichkeiten bestimmter Mitarbeitergruppen zugeschnitten.

• Stärkung der internen Kontrollen und Audits. Führen Sie regelmäßige Nachkontrollen und interne Audits durch , um potenzielle Zollverstöße und Unterzahlungen zu identifizieren und zu korrigieren.

• Reagieren Sie proaktiv auf potenzielle Verstöße.Handeln Sie schnell, wenn ein Problem festgestellt wird, um Fehler zu beheben, und erwägen Sie gegebenenfalls eine Selbstanzeige beim Zoll, um sowohl eine Straffreiheit gegenüber dem Zoll zu erreichen als auch die Wahrscheinlichkeit von Qui-Tam-Klagen zu verringern.

• Reagieren Sie umgehend und vollständig auf alle Zollformulare 28 (Auskunftsersuchen), Formulare 29 (Maßnahmebescheide) und informelle Anfragen. Importeure sollten einen internen Mitarbeiter als ACE-Kontaktperson benennen, damit Ihr Unternehmen Zollmitteilungen gleichzeitig mit dem Zollagenten erhält und nicht darauf angewiesen ist, dass der Agent alle Mitteilungen weiterleitet. Alle Auskunftsersuchen oder Zollmaßnahmen sollten gründlich geprüft und mit einer gut begründeten Antwort beantwortet werden (in der Regel innerhalb von 30 Tagen).

• Befolgen Sie die Zollbescheide. Wenn der Zoll eine Entscheidung trifft, beispielsweise die Neuklassifizierung eines Produkts, verlangt er vom Importeur, dass dieser seine jüngsten Importe durchsucht und die Entscheidung des Zolls für alle identischen oder analogen Einträge berücksichtigt. In einigen Fällen sind erhebliche Zollstrafen oder FCA-Haftungsansprüche entstanden, weil dies nicht geschehen ist. Stellen Sie sicher, dass die vollständigen Auswirkungen jeder Zollmaßnahme gründlich verstanden werden und dass Ihr Unternehmen das Verfahren zur nachträglichen Berichtigung nutzt, um alle vom Zoll vorgeschriebenen Änderungen zu berücksichtigen. Erwägen Sie eine freiwillige Selbstanzeige, um Änderungen an älteren Einträgen zu berücksichtigen.

• Reagieren Sie umgehend auf jede zivilrechtliche Ermittlungsanfrage (Civil Investigative Demand, CID) des Justizministeriums oder jede Qui-Tam-Klage.Der Erhalt einer CID oder einer Qui-Tam-Klage erfordert angesichts der drakonischen Strafen, die das FCA vorsieht, stets höchste Aufmerksamkeit. Reagieren Sie umgehend auf den Erhalt dieser Dokumente, um schnell Maßnahmen zur Untersuchung und Abwehr dieser Ansprüche zu ergreifen, und ziehen Sie dabei externe Rechtsberater hinzu, die Erfahrung mit dem FCA und Zollfragen haben.

Durch proaktive Maßnahmen zur Einhaltung der Zollvorschriften können Importeure nicht nur das Risiko von Zollstrafen, sondern auch das Risiko von Qui-Tam-Klagen minimieren. Insbesondere in einem Umfeld mit hohen Zöllen ist die Einhaltung der Zollvorschriften und die Ergreifung aller verfügbaren Maßnahmen zur Sicherstellung der ordnungsgemäßen Zahlung aller gesetzlich fälligen Zölle von entscheidender Bedeutung und muss bei jedem risikobasierten Compliance-Programm ganz oben auf der Liste stehen.

Foley-Ressourcen

Um Importeuren dabei zu helfen, mit der Unvorhersehbarkeit dieses erhöhten Risikos einer FCA-Durchsetzung umzugehen, bieten die Teamsfür internationalen Handel,Lieferkette undFalse Claims Actvon Foley gezielte, praktische Ressourcen zur Unterstützung des internationalen Handels an. Dazu gehören:

• Webinare
  • Management internationaler Handels- und Zollrisiken: Ein spezielles Webinar zum Thema „Management von Import- und Zollrisiken während eines Handelskriegs“ bot eine aktuelle Einschätzung der Zollvorschläge, deren Umsetzung am wahrscheinlichsten ist, sowie praktische Ratschläge zu den Maßnahmen, die Unternehmen ergreifen können, um zollbezogene Risiken in ihren Lieferketten und bei ihren Kunden zu identifizieren, zu planen und zu managen. Eine Aufzeichnung des Webinars ist hier verfügbar.
  • 2025 In-House Connect Supply Chain & Handelsrecht CLE-Gipfeltreffen: Dieses Webinar umfasste vier Programme zur neuen Regierung, darunter Steuern, Handel, Vertragsgestaltung in der Lieferkette und Risiken für die Integrität der Lieferkette sowie internationale Handelsthemen mit Bezug zu Mexiko:
    • Steuer-, Handels- und Politikänderungen unter der neuen Trump-Regierung: Was zu erwarten ist und wie man sich darauf vorbereiten kann (Promo-Code: IHCFOLEYSUMMIT)
    • Navigieren durch die Vertragsgestaltung in der Lieferkette in einem volatilen globalen Umfeld (Promo-Code: IHCFOLEYSUMMIT2)
    • Internationaler Handel und Fertigung in Mexiko unter der neuen Trump-Regierung: Was zu erwarten ist und wie man sich vorbereiten kann (Promo-Code: IHCFOLEYSUMMIT3)
    • Umgang mit Importrisiken unter der neuen Trump-Regierung: Was zu erwarten ist und wie man sich vorbereiten kann (Promo-Code: IHCFOLEYSUMMIT4)

• Schriftliche Ressourcen
  • Sechs-Stufen-Plan zum Management von Zollrisiken:Unser Whitepaper und ein Sechs-Stufen-Programm zum Management von Zollrisiken zum Thema „Management von Import- und Zollrisiken während eines Handelskriegs“.
  • Artikelserie: „ “ Unsere zweiwöchentlichen Artikel zum Thema „Was jedes multinationale Unternehmen wissen sollte“ behandeln dringende Themen des internationalen Handels, darunter auch die wichtigsten Zollvorschläge. Alle Artikel dieser Serie finden Sie hier. Wenn Sie über die nächsten zweiwöchentlichen E-Mails informiert werden möchten, können Sie sich hier registrieren.
  • Hub zum Präsidentenwechsel: Um praktische Ratschläge zum Umgang mit allen Aspekten der rasanten Ankündigungen der neuen Regierung zu geben, haben wir einen Hub zum Präsidentenwechsel mit dem Titel „100 Days and Beyond” eingerichtet , der regelmäßig aktuelle rechtliche Informationen zu Ankündigungen der neuen Regierung bereitstellt, sobald diese erfolgen. Dort können Sie sich auch registrieren, um Updates zu erhalten.

• Dienstleistungsangebote
  • Zollaudit und Überprüfung der Integrität der Lieferkette: Eine Überprüfung zum Festpreis im Rahmen des „Zollaudits und der Integrität der Lieferkette”, die eine gründliche Bewertung Ihrer Zollkonformität liefert und aufzeigt, ob es unberücksichtigte Risiken gibt, die Ihr Unternehmen angehen muss, um unerwünschte Zollkontrollen Ihrer Importe zu vermeiden. Weitere Details finden Sie hier.
  • Vertragsüberprüfungen hinsichtlich Zollfragen: Das Supply-Chain-Team von Foley kann mithilfe von KI Ihre wichtigsten Lieferverträge auf wesentliche Bestimmungen hinsichtlich der Frage überprüfen, welche Partei die Zollkosten trägt, einschließlich Liefer- und Preisbedingungen.

Wenn Sie Fragen oder Bedenken zu diesem Artikel haben, wenden Sie sich bitte an einen der Autoren oder Ihren Anwalt bei Foley & Lardner. Wenn Sie über zukünftige Aktualisierungen zu „Was jedes multinationale Unternehmen wissen muss“ über die Geschäftstätigkeit in der heutigen komplexen Welt des internationalen Handels informiert werden möchten, melden Sie sich bitte für unseren zweiwöchentlichen E-Mail-Newsletter an. Klicken Sie hier, um sich anzumelden.

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