Zölle und Ihre Verträge: Warum sind Preis- und Steuerbestimmungen wichtig?

Präsident Trumps Umwälzung der US-Handelspolitik mit seinem Ansatz bei den Zöllen kostet die Unternehmen Milliarden von Dollar. Tatsächlich zahlten die Importeure im Juni dieses Jahres an die US-Regierung Zölle (von denen die Zölle ein Teil sind) in Höhe von fast 27 Milliarden Dollar[1], was eine dramatische Veränderung gegenüber den knapp über 6 Milliarden Dollar darstellt, die im Juni 2024 (vor Trumps Amtsantritt) gezahlt wurden.[2]

Angesichts des drastischen Anstiegs der Produktionskosten aufgrund der Zölle sehen die Lieferanten in ihren Verträgen nach, wer die Verantwortung für die Zölle trägt, und wenn es der Lieferant ist, suchen sie nach Möglichkeiten, den Preis ihrer Produkte zu erhöhen, um diese Belastung an den Käufer weiterzugeben. In der Zwischenzeit versuchen die Käufer zu vermeiden, dass ihnen die zusätzlichen Zölle aufgebürdet werden.

Bestimmungen zur Preisgestaltung im Vertrag

Wenn Sie Ihre Verträge überprüfen, um festzustellen, wie sich erhöhte Tarife auf Ihr Unternehmen auswirken werden, sollten Sie als Erstes die Preisklausel prüfen. In den Preisklauseln eines Vertrags wird oft angegeben, was im Preis enthalten ist und was nicht. Achten Sie bei der Durchsicht der Liste der ausdrücklich eingeschlossenen oder ausgeschlossenen Posten (z. B. Frachtkosten, Bearbeitungskosten, Verpackungskosten, Versicherung oder ähnliche Kosten) auf einen ausdrücklichen Hinweis auf Zölle. Selbst wenn "Zölle" in einer Preisklausel nicht ausdrücklich aufgeführt sind, kann es davon abhängen, ob der Preis Zölle enthält oder nicht, ob "Steuern" ausdrücklich aufgeführt sind, da Zölle eine Art von Steuern sind.

Wenn ein Lieferant in einem Vertrag eine feste Preisgestaltung vereinbart hat und die Preisgestaltung Zölle oder Steuern enthält, wäre es dem Lieferanten nach dem Vertrag nicht gestattet, die Preise für das Produkt zu erhöhen, um die Zölle weiterzugeben, es sei denn, es gibt einen anderen Mechanismus (ein Beispiel für einen solchen Mechanismus ist, wenn die Zölle auf die Rohstoffe des Lieferanten erhoben werden und der Vertrag Preisanpassungsbestimmungen für Rohstoffkostensteigerungen enthält, dann kann dies eine weitere Möglichkeit sein, die Zollkosten weiterzugeben, wie unten erörtert). 

Preisanpassungen und wirtschaftliche Zuschläge

Ob es einem Lieferanten vertraglich gestattet ist, seine Preise im Falle von Tariferhöhungen zu erhöhen, hängt vom Inhalt des jeweiligen Vertrags insgesamt ab. Um festzustellen, wer das Risiko einer Tariferhöhung trägt, ist es jedoch sehr wichtig, die Bestimmungen über die Preisanpassung und den wirtschaftlichen Aufschlag zu prüfen. 

Eine Preisanpassungsklausel legt fest, wie sich der Preis eines Produkts während der Vertragslaufzeit ändert. Preisanpassungsklauseln können sehr eng gefasst sein und nur einige wenige Gründe nennen, aus denen ein Lieferant den Preis erhöhen kann. Andererseits werden Preisanpassungsklauseln manchmal weit gefasst und enthalten eine umfangreiche Liste von Auslösern, die es dem Lieferanten erlauben, die Preise zu erhöhen, z. B. Erhöhungen der Inputkosten, Zölle oder Steuern.

Ebenso kann ein Vertrag anstelle oder zusätzlich zu einer Preisanpassungsklausel eine Bestimmung über einen Wirtschaftszuschlag enthalten. Bei einer Bestimmung über einen wirtschaftlichen Zuschlag handelt es sich in der Regel um eine vorübergehende Preiserhöhung, um veränderten Umständen Rechnung zu tragen. Dabei kann es sich wie bei der Preisanpassungsklausel um Erhöhungen der Inputkosten handeln, zu denen je nach Formulierung der Klausel wahrscheinlich auch die Zölle gehören, die beim Verkauf von Rohstoffen an den Lieferanten erhoben werden.

Steuerklausel

Schließlich ist die Steuerklausel ein wichtiger Bereich eines Handelsvertrags, den der Vertragsprüfer prüft, um festzustellen, welche Partei für erhöhte Zölle aufkommen muss, da diese Klausel in der Regel eindeutig festlegt, welche Vertragspartei für die Zahlung der Steuern auf den Verkauf des Produkts verantwortlich ist.

Die Steuerklausel eines Vertrags findet sich in der Regel in einem eigenständigen Abschnitt über Steuern, sie kann aber auch als Teil eines umfassenderen Abschnitts über die Preisgestaltung enthalten sein. Die Konstruktion der Steuerklausel kann ausdrücklich die Zuweisung von Tarifkosten vorsehen, aber es ist auch möglich, dass die Klausel diese gezielte Erwähnung übergeht und einfach besagt, dass Steuern und ähnliche Abgaben in die Zuständigkeit einer bestimmten Partei fallen. Da Zölle eine Form von Steuern sind, wird die Zuweisung von Steuern die Verantwortung für die Zahlung von Zöllen implizieren.

Ein weit verbreiteter Irrglaube über die Steuerklausel ist, dass sie alle auf das Produkt anfallenden Steuerlasten abdeckt. In Wirklichkeit bezieht sich die Steuerklausel in der Regel nur auf die Steuern auf den Verkauf des betreffenden Produkts. Wenn also höhere Zölle auf die für die Herstellung des Produkts verwendeten Rohstoffe oder Komponenten erhoben werden, kann es sein, dass die Steuerklausel diesen Kostenanstieg nicht berücksichtigt, und der Gewinn des Lieferanten könnte geschmälert werden, wenn der Vertrag auch die Produktpreise festlegt, selbst wenn die Steuerklausel vorschreibt, dass die Zahlung der Steuern auf das Produkt ausschließlich in der Verantwortung des Käufers liegt.  

Angesichts der Milliardenbeträge, die auf dem Spiel stehen, lohnt sich eine sorgfältige Prüfung Ihrer Verträge, um festzustellen, welche Partei für die Zölle auf den Verkauf des Produkts selbst sowie für die Zölle auf den Verkauf der zur Herstellung des Produkts verwendeten Vorleistungen verantwortlich ist.

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Wenn Sie mehr über die häufig gestellten Fragen zu Preisstrategien von Lieferanten erfahren möchten, besuchen Sie unsere Tarife: Höhere Gewalt und Zuschläge - FAQs Werkzeug.

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[1] Monatliche Erklärung des Finanzministeriums: Einnahmen und Ausgaben der Regierung der Vereinigten Staaten für das Finanzjahr 2025 bis zum 30. Juni 2025 und andere Zeiträume. U.S. Department of the Treasury, Bureau of the Fiscal Service, https://fiscal.treasury.gov/files/reports-statements/mts/mts0625.pdf.

[2] Monatliche Aufstellung des Finanzministeriums: Receipts and Outlays of the United States Government for Fiscal Year 2024 Through June 30, 2024, and Other Periods. U.S. Department of the Treasury, Bureau of the Fiscal Service, https://fiscal.treasury.gov/files/reports-statements/mts/mts0624.pdf.