NAICS-Code-Meldepflichten gemäß HSR-Vorschriften

Übersicht über die Anforderungen

Im Abschnitt „Einnahmen und Überschneidungen” des überarbeiteten HSR-Formulars müssen Antragsteller ihre Einnahmen gemäß dem nordamerikanischen System zur Klassifizierung von Wirtschaftszweigen (NAICS) für 2022 angeben. Um diese Anforderung zu erfüllen:

1. Identifizieren Sie den/die sechsstelligen NAICS-Code(s), die die US-Geschäftstätigkeit des Antragstellers beschreiben; und
2. For each NAICS code selected, identify (i) the name of the filer’s operating business(es) that derive revenue in that code; (ii) estimate whether the filer’s U.S. revenue for that code in the past year represented <$10 million, $10 million to $100 million, $100 million to $1.0 billion, or >$1.0 billion; and (iii) if the other party to the transaction also reports revenue under the same NAICS code (based on coordination between the parties’ antitrust/legal teams).

Für diese Zwecke bezeichnet„operatives Geschäft“„ein eigenständiges Geschäft innerhalb des antragstellenden Unternehmens, das sich selbst als eigenständiges Unternehmen präsentiert und von der Öffentlichkeit und seinen Kunden als solches anerkannt wird“. Viele Unternehmen haben nur ein „operatives Geschäft“. Ein „operatives Geschäft“ kann jedoch beispielsweise ein Portfoliounternehmen innerhalb eines größeren Private-Equity-Fonds oder ein eigenständiger Geschäftsbereich innerhalb eines größeren Mischkonzerns sein.

Erwerbende (Käufer) sollten diese Informationen für ihre gesamte Organisation melden – d. h. für die „oberste Muttergesellschaft” und jede juristische Person, die von dieser obersten Muttergesellschaft kontrolliert wird. Die Informationen sollten zum Zeitpunkt der HSR-Einreichung aktuell sein.

Erworbene Personen (Verkäufer) sollten diese Informationen ausschließlich für das „Zielunternehmen“, d. h. das zu verkaufende Unternehmen, melden. Diese Informationen sollten die Einnahmen des Zielunternehmens zum voraussichtlichen Abschlussdatum und nicht zum Datum der HSR-Anmeldung widerspiegeln.

Wie diese Informationen verwendet werden

Die Behörden verwenden die NAICS-Codes, um festzustellen, ob die Parteien in denselben allgemeinen Geschäftsbereichen tätig sind. Daher sind bei Transaktionen, bei denen beide Parteien eine „Überschneidung” der NAICS-Codes melden, zusätzliche Informationen über diese sich überschneidenden Tätigkeiten erforderlich.

Illustration

Angenommen, der Antragsteller ist ein diversifiziertes Unternehmen für Tierbedarf mit vier verschiedenen Geschäftsbereichen: „Fido’s Pet Food“, „Spot’s Pet Stores“, „Dr. Rover’s Veterinary Clinic“ und „Angus’s Livestock Feed“. Ein anschauliches Beispiel für den NAICS-Code-Bericht dieses Unternehmens könnte wie folgt aussehen:

6-stelliger Code	Code Beschreibung	Betriebsgeschäft	Umsatzspanne				Überlappung
			<$10MM	10 Mio. USD – 100 Mio. USD	100 Millionen Dollar – 1 Milliarde Dollar	>1 Mrd. USD
311111	Herstellung von Hunde- und Katzenfutter	Fidos Tiernahrung			X		☒
311119	Herstellung von Futtermitteln für andere Tiere	Fidos Tierfutter; und Angus' Viehfutter				X	☐
459910	Einzelhändler für Haustiere und Haustierbedarf	Spot's Zoohandlungen				X	☐
541940	Tierärztliche Dienstleistungen	Tierarztpraxis Dr. Rover			X		☐
812910	Tierpflege (außer tierärztliche Leistungen)	Spot's Zoohandlungen		X			☐

Alternativ hat der Einreicher die Möglichkeit, Zeile 311119 zu trennen, um die jeweiligen Umsatzbereiche widerzuspiegeln, die jedem der operativen Geschäftsbereiche zuzuordnen sind, die unter diesem Code Umsätze erzielen. In diesem Fall könnte der NAICS-Code-Bericht wie folgt lauten:

6-stelliger Code	Code Beschreibung	Betriebsgeschäft	Umsatzspanne				Überlappung
			<$10MM	10 Mio. USD – 100 Mio. USD	100 Millionen Dollar – 1 Milliarde Dollar	>1 Mrd. USD
311111	Herstellung von Hunde- und Katzenfutter	Fidos Tiernahrung			X		☒
311119	Herstellung von Futtermitteln für andere Tiere	Fidos Tiernahrung	X				☐
311119	Herstellung von Futtermitteln für andere Tiere	Angus' Viehfutter				X
459910	Einzelhändler für Haustiere und Haustierbedarf	Spot's Zoohandlungen				X	☐
541940	Tierärztliche Dienstleistungen	Tierarztpraxis Dr. Rover			X		☐
812910	Tierpflege (außer tierärztliche Leistungen)	Spot's Zoohandlungen		X			☐

In beiden Fällen wird den Behörden durch diese Antwort mitgeteilt, dass der Antragsteller ein diversifiziertes Geschäft mit Heimtierbedarf betreibt, und in der Spalte „Überschneidung“ wird den Behörden mitgeteilt, dass sich der Antragsteller mit der anderen Partei in der Herstellung von Hunde- und/oder Katzenfutter überschneidet (jedoch in keinem anderen Geschäftsbereich).

Von den beiden zulässigen Optionen erfordert die zweite Option (separate Umsatzspannen für jedes operative Geschäft) etwas mehr Aufwand für den Einreicher als die erste Option, aber der zusätzliche Aufwand kann sich lohnen. Hier macht beispielsweise die zweite Option deutlich, dass „Fido's Pet Food” nur einen geringen Umsatz (unter 10 Millionen Dollar) im Bereich „Herstellung anderer Tiernahrung” erzielt, während die erste Option vermuten lässt, dass der Umsatz dieses operativen Geschäfts in diesem Bereich viel höher sein könnte (über 1 Milliarde Dollar).

So finden Sie den richtigen NAICS-Code (die richtigen NAICS-Codes)

Das vom US-amerikanischen Amt für Verwaltung und Haushalt entwickelte NAICS-System besteht aus einer Reihe von sechsstelligen Zahlencodes, die verschiedene Wirtschaftszweige im ganzen Land beschreiben. Eine durchsuchbare Datenbank mit NAICS-Codes finden Sie hier: https://www.census.gov/naics/. In dieser Datenbank können Sie anhand von Suchbegriffen und Beispielen die relevanten Codes ermitteln. So gibt es beispielsweise NAICS-Codes für Hersteller (z. B. Code 336110 „Herstellung von Kraftwagen und leichten Nutzfahrzeugen”), Großhändler (z. B. Code 423120 „Großhändler für Kraftfahrzeugzubehör und Neuteile”), Einzelhändler (z. B. Code 441110 für „Neuwagenhändler”) und Dienstleister (z. B. Code 811111 „Allgemeine Kfz-Reparatur”)

Für einige Unternehmen können NAICS-Codes unglaublich weit gefasste, allgemeine Codes sein (z. B. Code 513210 für „Softwarehersteller“). In diesen Fällen reichen möglicherweise ein oder zwei NAICS-Codes aus, um die gesamten Aktivitäten eines Unternehmens zu beschreiben. Für andere Unternehmen – beispielsweise in der Fertigungsindustrie oder im Gesundheitswesen – können NAICS-Codes jedoch manchmal sehr spezifisch sein (z. B. Code 335921 für „Herstellung von Glasfaserkabeln“ oder Code 621340 für „Praxen für Physio-, Ergo- und Sprachtherapeuten sowie Audiologen“). In diesen Fällen müssen Unternehmen möglicherweise mehrere Codes angeben, um ihre Geschäftstätigkeit angemessen zu beschreiben.

Unserer Erfahrung nach können viele Unternehmen ihre Geschäftstätigkeit mit einem bis fünf NAICS-Codes beschreiben. Unternehmen wie diversifizierte Hersteller, integrierte Gesundheitssysteme oder Private-Equity-Firmen mit vielfältigen Portfolios benötigen jedoch möglicherweise zehn oder zwanzig (oder mehr) NAICS-Codes.

Praktische Tipps

• Verwenden Sie unbedingt sechsstellige NAICS-Codes und nicht die kürzeren zwei-, drei-, vier- oder fünfstelligen Codes.

• For purposes of the HSR form, only identify NAICS codes that generate revenue from United States operations, whether the products or services are sold to a U.S. customer or a non-U.S. customer. For example, if a business line represented $50 million in revenue from global operations but $0 in revenue from U.S. operations, then the NAICS code for that business line should be omitted from the report. But if a business line represented $50 million in revenue from global operations and $1 million in revenue from U.S. operations, then the NAICS code for that business line should be identified and the revenue for that code should be reported as the “<$10MM” range.

• Da die NAICS-Code-Meldepflicht nur Einnahmen aus Geschäften in den Vereinigten Staaten betrifft, gestatten die Behörden den Meldepflichtigen (verlangen dies jedoch nicht), Einnahmen aus dem Direktverkauf von außerhalb der Vereinigten Staaten hergestellten Produkten in die Vereinigten Staaten wegzulassen. Die Anwendung dieser Leitlinie kann schwierig sein, aber es gibt im Wesentlichen vier verschiedene Szenarien, die zu beachten sind:

• Angenommen, der Antragsteller stellt ein Produkt in Mexiko her und versendet dieses Produkt dann direkt von Mexiko an einen Endkunden in Texas. In diesem Fall können die Einnahmen aus diesem Verkauf im NAICS-Code-Bericht weggelassen werden. (Alternativ kann der Anmelder diesen Verkauf auch in seinen Umsatzbericht aufnehmen, wenn dies für ihn einfacher ist. In diesem Fall sollte er jedoch im HSR-Formular eine Anmerkung hinzufügen, in der er seine Vorgehensweise erläutert.)

• Nehmen wir nun an, dass der Steuerpflichtige ein Produkt in Mexiko herstellt und dieses Produkt dann an ein US-Einzelhandelsgeschäft versendet, das ihm gehört. Dieses Einzelhandelsgeschäft verkauft das Produkt dann an einen Drittendkunden. In diesem Fall sollten die Einnahmen aus diesem Verkauf (d. h. der Einzelhandelspreis) als Einnahmen aus dem Einzelhandel und nicht als Einnahmen aus der Herstellung ausgewiesen werden. Die HSR-Logik besagt, dass der Anmelder nicht in der Herstellung von Widgets in den USA tätig ist, sondern im Einzelhandel mit Widgets in den USA.

• Nehmen wir schließlich an, dass der Steuerpflichtige ein Produkt in Mexiko herstellt und dieses Produkt dann an eine ihm gehörende Vertriebsniederlassung in Texas in den USA versendet. Diese Vertriebsniederlassung verkauft das Produkt dann im Großhandel an einen Drittkunden. In diesem Fall sollten die Einnahmen aus diesem Verkauf (d. h. der Großhandelspreis) als Einnahmen aus dem Großhandel und nicht als Einnahmen aus der Herstellung ausgewiesen werden. Die HSR-Logik besagt, dass der Antragsteller nicht in der Herstellung von Widgets in den USA tätig ist, sondern im Großhandel mit Widgets in den USA.

• Für Antragsteller, die seit ihrem letzten abgeschlossenen Geschäftsjahr Akquisitionen oder Veräußerungen getätigt haben, müssen Anpassungen der Umsatzspannen vorgenommen werden. Bei Akquisitionen ist der Umsatz so zu schätzen, als ob die Akquisition während des gesamten Berichtsjahres Teil des Unternehmens gewesen wäre. Bei Veräußerungen hingegen sind alle Umsätze aus dem veräußerten Geschäft aus der Umsatzschätzung auszuschließen.

• Antragsteller können NAICS-Codes weglassen, die weniger als 1 Million US-Dollar Umsatz generiert haben, sofern (i) es sich bei dem Code nicht um einen Fertigungscode handelt (d. h. der Code beginnt nicht mit 31, 32 oder 33) und (ii) die andere Partei keinen US-Umsatz aus demselben Code erzielt hat. In der Praxis ist es oft einfacher, alle Codes anzugeben, als zu versuchen, diese Ausnahme zu nutzen.

Häufig gestellte Fragen

F. Welche NAICS-Codes sollte ich verwenden? Die von 2012, 2017 oder 2022?

A. 2022 . Das NAICS-System wird alle fünf Jahre überarbeitet, wobei 2022 die letzte Aktualisierung darstellt.

F. Welches Berichtsjahr sollte ich zur Schätzung der Umsatzspanne heranziehen?

A. Verwenden Sie das zuletzt abgeschlossene Kalenderjahr des Steuerpflichtigen, sofern diese Information verfügbar ist. Sind jedoch keine Daten zum Kalenderjahr verfügbar, verwenden Sie das Geschäftsjahr, das dem letzten Kalenderjahr am ehesten entspricht.

F. Müssen wir die Umsatzerlöse aus der Produktion weiterhin nach dem separaten nordamerikanischen Produktklassifizierungssystem (NAPCS) melden?

A. Nein , die alte NAPCS-Meldepflicht wurde abgeschafft.

Wenn Sie Fragen zu den Meldepflichten für NAICS-Codes gemäß den HSR-Vorschriften haben, wenden Sie sich bitte an die Autoren oder Ihren Anwalt bei Foley & Lardner. Klicken Sie hier, um alle HSR-Grundlagen der Foley Antitrust & Competition Practice Group aufzurufen .