Überraschungen für die Arbeitgeber in einem großen, schönen Gesetzentwurf
Wie in den Medien allgemein berichtet wurde, unterzeichnete Präsident Donald Trump am 4. Juli 2025 in einer Zeremonie im Weißen Haus, bei der auch ein B-2-Tarnkappenbomber über das Land flog, das Gesetz HR1, das offiziell als One Big Beautiful Bill Act ("OBBBA") bezeichnet wird. Dabei handelt es sich um ein 870 Seiten umfassendes Gesetz zur Haushaltsbewilligung, Einwanderung und Steuerreform, das in den kommenden Jahren weitreichende Auswirkungen auf Amerika haben wird.
Es gibt zwei Schlüsselbestimmungen, die unmittelbare Auswirkungen auf die Personalfunktion haben werden.
Einwanderung
Das OBBBA sieht eine massive Aufstockung der Mittel für die Durchsetzung der Einwanderungsbestimmungen in Höhe von 170 Mrd. USD vor, die im Zeitraum von 2025 bis 2029 ausgegeben werden sollen. Darin enthalten ist eine Verdreifachung (von 10 Mrd. $ auf fast 30 Mrd. $) des Jahresbudgets für die US-Einwanderungs- und Zollbehörde (ICE). Diese Mittelaufstockung wird voraussichtlich zu 10.000 Neueinstellungen führen, wodurch die Zahl der ICE-Agenten von derzeit 6.000 auf über 16.000 steigen wird. Tom Homan, der Grenzschutzbeauftragte des Präsidenten, wird in der New York Times mit den Worten zitiert: "Die Durchsetzung der Einwanderungsgesetze wird ein Ausmaß annehmen, wie wir es noch nie zuvor gesehen haben". Der Gesetzentwurf sieht auch zahlreiche Gebührenerhöhungen für verschiedene einwanderungsbezogene Dienstleistungen wie Visumanträge vor.
In Anbetracht dieser Konzentration auf die Einhaltung der Einwanderungsbestimmungen und der dafür bereitgestellten Ressourcen müssen Arbeitgeber ihre I-9-Formulare überprüfen und auf dem Laufenden bleiben, was die immer länger werdende Liste des Department of Homeland Security (DHS) über die Aufhebung verschiedener Visakategorien angeht, die dazu führen könnte, dass Ihre Mitarbeiter ihre Arbeitserlaubnis verlieren. Arbeitgeber sollten sich auch über die zahlreichen Klagen auf dem Laufenden halten, mit denen versucht wird, gegen die Maßnahmen des DHS vorzugehen. Das OBBBA räumt der Durchsetzung und Abschiebung Vorrang vor anderen einwanderungsbezogenen Dienstleistungen ein, was dazu führen könnte, dass Arbeitgeber und Arbeitnehmer mit Verzögerungen bei Visumanträgen und -verlängerungen konfrontiert werden, was zusätzliche Unsicherheit schafft.
Gehaltsabrechnung
Das OBBBA, das Präsident Trumps Wahlkampfversprechen für 2024 einlöst, enthält Steuererleichterungen für Arbeitnehmer, die Trinkgelder erhalten, und für Arbeitnehmer, die Überstunden leisten. Diese Erleichterung erfolgt in Form eines Abzugs von Trinkgeldern in Höhe von bis zu 25.000 USD und eines Abzugs von Überstundeneinkommen in Höhe von bis zu 12.500 USD. Diese Abzüge stehen den Arbeitnehmern unabhängig davon zu, ob sie ihre Abzüge einzeln aufführen. Der Abzug für Trinkgelder gilt nur für Trinkgelder in Berufen, in denen vor dem 31. Dezember 2024 regelmäßig Trinkgelder gezahlt wurden.
Die Arbeitgeber müssen diese Abzüge auf den W-2-Formularen gesondert erfassen und ausweisen und ihre Gehaltsabrechnungssysteme entsprechend aktualisieren. Sowohl der Trinkgeld- als auch der Überstundenabzug laufen auf der Grundlage des Gesamteinkommens eines Arbeitnehmers aus. Diese Bestimmungen gelten ab dem Steuerjahr 2025, enden aber am 31. Dezember 2028, sofern sie nicht verlängert werden.
Das OBBBA enthält auch zahlreiche steuerliche Änderungen, von denen einige in diesem Newsletter der Steueranwälte von Foley & Lardner zusammengefasst sind.
