Besser spät als nie: IRS kündigt Anpassungen der Lebenshaltungskosten für Ruhestandspläne für 2026 an
Am 13. November veröffentlichte der Internal Revenue Service (IRS) die Notice 2025-67, die die neuen Dollarbegrenzungen für Pensionspläne enthält, die am 1. Januar 2026 in Kraft treten. Aufgrund des Stillstands der Bundesregierung kam diese Aktualisierung später als üblich, so dass den Teams der Personalabteilung, der Gehaltsabrechnung und der Sozialleistungen weniger Zeit für die Umsetzung der Änderungen blieb.
Die neuen Obergrenzen für den 401(k)-Plan sind in der nachstehenden Tabelle zusammengefasst:
| 401(k) Plan Grenze | 2026 Grenze | 2025 Grenze | Ändern Sie |
| Wahlweise Abgrenzungen | $24,500 | $23,500 | ↑ $1,000 |
| Nachholbedarf (Alter 50+) | $8,000 | $7,500 | ↑ $500 |
| "Super"-Nachholer (Alter 60-63) | $11,250 | $11,250 | Keine Änderung |
| Roth Catch-Up FICA-Lohnschwelle (NEU) | $150,0001 | $145,0002 | ↑ $5,000 |
| Schwellenwert für hochbezahlte Mitarbeiter | $160,0003 | $160,0003 | Keine Änderung |
| Schwellenwert für Mitarbeiter in Schlüsselpositionen (Top-Heavy-Pläne) | $235,000 | $230,000 | ↑ $5,000 |
| Jährliche Entschädigungsgrenze | $360,000 | $350,000 | ↑ $10,000 |
| Jährliche Zuführungsgrenze (Code section 415(c)) | $72,000 | $70,000 | ↑ $2,000 |
1 Ein Arbeitnehmer, der im Jahr 2025 mehr als 150.000 USD an Sozialversicherungsbeiträgen erhalten hat, unterliegt im Jahr 2026 den obligatorischen Roth-Nachholpflichten.
2 Obwohl der IRS eine Roth Catch-Up FICA-Lohnschwelle für 2025 veröffentlicht hat, war diese nicht anwendbar, da die Vorschrift zur Einführung obligatorischer Roth Catch-up-Beiträge 2025 noch nicht in Kraft war.
3 Die im angegebenen Jahr gezahlte Vergütung bestimmt, wer im folgenden Jahr als hoch vergütet gilt. So gilt beispielsweise jemand, der im Jahr 2025 ein Gehalt von 160.000 USD erhält, im Jahr 2026 als hoch bezahlter Arbeitnehmer. Und jemand, der im Jahr 2026 ein Gehalt von 160.000 USD erhält, gilt im Jahr 2027 als hoch bezahlter Mitarbeiter.
Die aktualisierten Grenzwerte für andere Planarten lauten wie folgt:
| Plan Art / Limit | 2026 Grenze | 2025 Grenze | Ändern Sie |
| Leistungsorientierter Plan Jährliche Leistungsgrenze | $290,000 | $280,000 | ↑ $10,000 |
| 403(b) Wahlweise Abgrenzungen | $24,500 | $23,500 | ↑ $1,000 |
| 403(b) Catch-Up (Alter 50+) | $8,000 | $7,500 | ↑ $500 |
| 403(b) "Super" Aufstockung | $11,250 | $11,250 | Keine Änderung |
| 457(b) Beiträge | $24,500 | $23,500 | ↑ $1,000 |
| SIMPLE Plan Wahlfreie Abgrenzungen | $17,000 | $16,500 | ↑ $500 |
| SIMPLE Catch-Up (Alter 50+) | $4,000 | $3,500 | ↑ $500 |
| SIMPLE "Super" Nachholversicherung (Alter 60-63) | $5,250 | $5,250 | Keine Änderung |
| IRA-Beiträge | $7,500 | $7,000 | ↑ $500 |
| IRA-Nachholbeiträge (Alter 50+) | $1,100 | $1,000 | ↑ $100 |
Was sollte ich jetzt tun? Angesichts der Tatsache, dass diese Aktualisierung so spät im Jahr kommt, sollten Personalverantwortliche schnell handeln:
- Stellen Sie sicher, dass die Gehaltsabrechnungs- und HRIS-Systeme rechtzeitig aktualisiert werden, um die relevanten Grenzwerte für 2026 vor dem ersten Gehaltsscheck im Januar zu berücksichtigen.
- Überarbeiten Sie das Informationsmaterial zu den Leistungen, einschließlich der Leitfäden für die Anmeldung und der Intranetseiten. Wenn Sie bereits überarbeitetes Material für 2026 verschickt haben, das die Grenzwerte für 2026 noch nicht enthielt, sollten Sie eine E-Mail oder eine andere kurze Mitteilung an Ihre Mitarbeiter schicken, um auf die aktualisierten Grenzwerte hinzuweisen.
