COVID-19: Una nueva ley permite la telesalud gratuita sin echar por tierra las ventajas fiscales de las cuentas de ahorro sanitario
El 27 de marzo de 2020, el presidente Trump promulgó la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por el Coronavirus ( Ley CARES). La Ley CARES contiene varias disposiciones que afectan a las prestaciones sanitarias y a la ampliación de los servicios de telesalud. En particular, la nueva ley ofrece un alivio temporal para la telesalud y los planes de salud con deducibles altos (HDHP), permitiendo la cobertura de los servicios de telesalud sin coste para los miembros del plan antes de que se alcancen los deducibles de los miembros del plan.
Estos cambios se producen tras el anuncio de la OIG de permitir a los proveedores eximir a los pacientes del reparto de costes (por ejemplo, copagos) por los servicios de telesalud.
La regla de «no cobertura del primer dólar»
Según las normas habituales del IRS, si un HDHP exime del deducible cualquier servicio que no sea de atención preventiva, entonces no se considera un HDHP cualificado y los empleados que participan en ese plan no pueden aportar ni recibir aportaciones del empleador a una cuenta de ahorro para gastos médicos (HSA). Esto se conoce como la «norma de no cobertura desde el primer dólar».
A efectos fiscales de la HSA, la norma de «no cobertura desde el primer dólar» se aplica a los servicios de telemedicina. Un empleado no podría disfrutar de las ventajas fiscales de una HSA con un plan HDHP si el empleador paga todos los costes de los servicios de telesalud (salvo que se aplique una excepción). Por el contrario, si el empleado desea conservar las ventajas fiscales de utilizar una HSA, deberá alcanzar el deducible total de su plan HDHP antes de que el empleador financie cualquier pago. Esto significa que, por lo general, el empleado deberá pagar todos los costes (incluidos los servicios de telesalud) de su bolsillo hasta alcanzar el deducible.
Ayuda concedida en virtud de la Ley CARES
La sección 3701 de la Ley CARES crea un refugio temporal que permite a los HDHP cubrir los servicios de telesalud y otros cuidados remotos sin coste alguno para los miembros del plan antes de que estos alcancen el deducible. Este refugio temporal se aplica a todos los HDHP, incluidos aquellos cuyos miembros utilizan cuentas de ahorro para gastos médicos (HSA). En virtud de la ley, un HDHP no perderá su condición de HDHP si ofrece servicios de telesalud sin coste alguno a los miembros del plan antes de que se alcance el deducible anual. En otras palabras, los HDHP pueden ofrecer a los miembros del plan acceso a servicios de telesalud sin reparto de costes para el miembro, independientemente de si se ha alcanzado el deducible, y dichos miembros seguirán siendo elegibles para realizar y recibir contribuciones a una HSA. Esto supone un alivio significativo para los patrocinadores de planes que desean ofrecer cobertura de telesalud desde el primer dólar, antes del deducible, sin renunciar a la condición de HDHP cualificado.
Se trata solo de una medida temporal, y esta salvaguardia solo se aplica a los años del plan que comiencen antes del 1 de enero de 2022.
Qué significa esto para la telesalud
La regla de «no cobertura desde el primer dólar» ha sido considerada históricamente por los empleadores, los patrocinadores de planes y las empresas de telesalud como una barrera para los modelos de negocio creativos que ofrecen programas de telesalud de bajo coste o sin coste alguno a los afiliados y empleados.
Para los años del plan que comiencen antes del 1 de enero de 2022, un empleador puede patrocinar un HDHP y ofrecer simultáneamente un servicio de telemedicina sin descalificar a un empleado para realizar o recibir contribuciones a una HSA con ventajas fiscales. La continua expansión de la cobertura significa que los proveedores de telesalud y los empleadores pueden mejorar las ofertas de programas de telesalud, tanto por el ahorro inmediato de costes como por las crecientes oportunidades de generación de ingresos, por no hablar de la calidad y la satisfacción de los pacientes.
Los empleadores, los patrocinadores de planes y las empresas de telemedicina deben estar atentos a estos acontecimientos pendientes. Para obtener más información, póngase en contacto con su socio de Foley o con los colegas de Foley que se indican a continuación. Si desea obtener recursos adicionales en Internet que le ayuden a seguir la propagación del coronavirus a nivel mundial, puede visitar los sitios web de los CDC y la Organización Mundial de la Salud.
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