COVID-19 : Une nouvelle loi permet la télésanté gratuite sans annuler les avantages fiscaux des comptes d'épargne santé

Le 27 mars 2020, le président Trump a promulgué le Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act ( CARES Act). La loi CARES contient plusieurs dispositions affectant les prestations de soins de santé et l'expansion des services de télésanté. La nouvelle loi prévoit notamment un allègement temporaire pour la télésanté et les plans de santé à franchise élevée (HDHP), permettant la couverture des services de télésanté sans frais pour les membres du plan avant que les franchises des membres du plan ne soient atteintes.

Ces changements font suite à l'annonce faite par l'OIG de permettre aux prestataires de renoncer à la participation aux frais des patients (par exemple, le ticket modérateur) pour les services de télésanté.

La règle "Pas de couverture au premier dollar

Selon les règles habituelles de l'IRS, si un régime de santé à prestations définies renonce à la franchise pour tout service autre que les services de soins préventifs, il n'est pas considéré comme un régime de santé à prestations définies qualifié et les employés qui participent à ce régime ne peuvent pas cotiser à un compte d'épargne-santé (HSA) ou recevoir des cotisations de l'employeur à ce titre. C'est ce qu'on appelle la "règle de la couverture au premier dollar".

Aux fins de l'impôt sur les HSA, la règle du "pas de couverture au premier dollar" s'applique aux services de télémédecine. Un employé ne pourrait pas bénéficier des avantages fiscaux d'un HSA avec un plan HDHP si l'employeur paie tous les coûts des services de télémédecine (à moins qu'une exception ne s'applique). Au contraire, la franchise totale du plan HDHP de l'employé doit être atteinte avant tout paiement financé par l'employeur si l'employé veut conserver les avantages fiscaux liés à l'utilisation d'un HSA. Cela signifie que l'employé devra généralement payer tous les coûts (y compris les services de télésanté) de sa poche jusqu'à ce que la franchise de l'employé soit atteinte.

Allégements accordés au titre de la loi CARES

L'article 3701 de la loi CARES crée une sphère de sécurité temporaire permettant aux HDHP de couvrir les services de télésanté et autres soins à distance sans frais pour les membres du plan avant que les franchises des membres du plan ne soient remplies. Cette sphère de sécurité temporaire s'applique à tous les HDHP, y compris ceux dont les membres utilisent des HSA. En vertu de la loi, un HDHP ne perdra pas son statut de HDHP qualifié s'il offre des services de télésanté gratuits aux membres du plan avant que la franchise annuelle ne soit satisfaite. En d'autres termes, les HDHP peuvent offrir à leurs membres l'accès à des services de télésanté sans partage des coûts, que la franchise soit atteinte ou non, et ces membres resteront éligibles pour verser et recevoir des contributions à un HSA. Les promoteurs de régimes qui souhaitent offrir une couverture de télésanté au premier dollar, avant la franchise, tout en conservant le statut de HDHP qualifié, bénéficient ainsi d'un allègement considérable.

Il ne s'agit que d'un allègement temporaire, et cette sphère de sécurité ne s'applique qu'aux années d'assurance commençant avant le 1er janvier 2022.

Ce que cela signifie pour la télésanté

La règle "pas de couverture au premier dollar" a toujours été considérée par les employeurs, les promoteurs de régimes et les sociétés de télésanté comme un obstacle aux modèles commerciaux créatifs offrant des programmes de télésanté gratuits ou à faible coût aux membres et aux employés.

Pour les années de planification commençant avant le 1er janvier 2022, un employeur peut parrainer un HDHP et offrir simultanément un service de télémédecine sans empêcher un employé de verser ou de recevoir des contributions HSA fiscalement avantageuses. L'expansion continue de la couverture signifie que les fournisseurs de services de télémédecine et les employeurs peuvent améliorer les offres de programmes de télémédecine, à la fois pour les économies immédiates et les opportunités croissantes de génération de revenus, sans parler de la qualité et de la satisfaction des patients.

Les employeurs, les promoteurs de régimes et les sociétés de télémédecine doivent être attentifs à ces développements en cours. Pour plus d'informations, veuillez contacter votre partenaire de Foley ou les collègues de Foley mentionnés ci-dessous. Pour obtenir d'autres ressources en ligne susceptibles de vous aider à surveiller la propagation du coronavirus à l'échelle mondiale, vous pouvez consulter les sites web du CDC et de l'Organisation mondiale de la santé.

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