Fiscalité internationale et prix de transfert

Chez Foley, nos avocats spécialisés en fiscalité internationale sont capables d'identifier un buffet d'opportunités pour améliorer l'efficacité fiscale des opérations de nos clients multinationaux. Nous conseillons régulièrement nos clients sur des questions importantes de fiscalité internationale, y compris la sous-partie F, le crédit d'impôt étranger, les questions liées aux traités, les questions liées à l'établissement permanent et les questions liées au commerce ou à l'entreprise aux États-Unis. Notre équipe d'avocats expérimentés en fiscalité internationale et en prix de transfert de notre bureau de Mexico dirige les stratégies de conseil qui constituent souvent la base des positions FIN 48 de nos clients. Nous aidons également nos clients à structurer les transactions internationales de fusion et d'acquisition, qu'il s'agisse de transactions entrantes, sortantes, de joint-ventures ou autres.

Nos avocats spécialisés en fiscalité internationale s'occupent de questions de prix de transfert depuis de nombreuses années et s'attachent principalement à trouver des solutions en matière de prix de transfert pour répondre aux besoins spécifiques de nos clients, solutions qui, nous en sommes convaincus, peuvent être présentées avec succès aux autorités fiscales internationales. L'équipe de Foley comprend des avocats qui ont une grande expérience de la planification des prix de transfert et des questions de controverse au niveau international. Nous adoptons une approche de bon sens dans la gestion de la planification et des controverses fiscales majeures.

Questions relatives à l'établissement stable

L'utilisation de plus en plus fréquente des théories de l'établissement permanent par les autorités fiscales cherchant à augmenter la base d'imposition de leur pays est une question émergente pour toutes les entités multinationales. L'Organisation de coopération et de développement économiques a révisé de nombreux commentaires sur les conventions fiscales afin de faciliter l'application de ces théories et a même proposé une nouvelle approche des questions relatives à l'établissement permanent. Ces développements ont été utilisés de manière opportuniste pendant un certain temps par certains pays membres de l'OCDE, et sont maintenant utilisés par de nombreux pays sources non membres. Notre équipe reste à l'affût de ces développements afin d'être prête à traiter efficacement les questions d'établissement permanent.

Interface avec la comptabilité financière

Notre équipe est à l'avant-garde d'un nouveau domaine de pratique - l'interface avec la comptabilité financière développée à la suite de la promulgation de la loi Sarbanes-Oxley et des efforts du Conseil des normes comptables financières (FIN 48) pour empêcher la manipulation inappropriée des questions fiscales afin d'obtenir les résultats comptables souhaités. Dans ce nouveau monde, les auditeurs sont, à juste titre, vigilants dans l'évaluation des contrôles et des positions fiscales incertaines de leurs clients. Cependant, nous constatons souvent que les auditeurs interrogent leurs clients sur des questions fiscales susceptibles d'avoir un impact significatif sur les états financiers et peuvent également proposer un ajustement significatif qui aurait une incidence sur les bénéfices du client. Dans de tels contextes, il nous est régulièrement demandé de participer à la discussion et de négocier un accord entre l'auditeur et le client. Dans certains cas, il nous est demandé de rechercher un accord préalable sur la question. Notre leadership fiscal interne et notre expérience dans les cabinets comptables nous permettent de développer des solutions optimales basées sur les besoins de nos clients. Les discussions avec les auditeurs seront des éléments essentiels des futurs contrôles des autorités fiscales. Notre expérience dans le traitement de ces contrôles encadre notre interface avec les auditeurs.