多国籍企業が知っておくべきこと…新たな鉄鋼・アルミニウム関税について（前編）

トランプ大統領は何を発表したのか？

2025年2月10日、トランプ大統領は「米国への鉄鋼輸入の調整」および「米国へのアルミニウム輸入の調整」と題する大統領宣言に署名した。これらの宣言は鉄鋼とアルミニウムの両関税を対象としており、いずれも一律25％に引き上げられる。特に、鉄鋼・アルミニウムに関する宣言では以下の関税原則が定められている：

• トランプ政権が最初の任期中に導入したセクション232に基づくアルミニウム関税が、10％から25％に引き上げられた。
• セクション232に基づく鉄鋼関税は、既に25％に設定されていたが、ブラジル、カナダ、韓国を含む主要な鉄鋼製品供給源の大半に対して大幅な適用除外が設けられていた。これに対し、今後は「例外や免除なく」実施される。
• 以前のセクション232関税の下で認められていた全ての製品固有の免除は廃止される。
• 鉄鋼及びアルミニウムに関する大統領令は、大統領令9705号（2018年）及び大統領令9980号（2020年）で既に特定された製品に加え、同大統領令の付属書（鉄鋼付属書；アルミニウム付属書）で特定された追加の派生鉄鋼製品及び派生アルミニウム製品にも適用される。
• 米国は、米国産業界団体および米国鉄鋼・アルミニウム生産者が、その他の派生製品を附属書に追加するよう要請できる手続きを設ける。
• 鉄鋼・アルミニウムに関する大統領令では、米国で「溶解・鋳造」された派生鉄鋼製品と、米国で「精錬・鋳造」された派生アルミニウム製品のみが免除対象となる。これにより、既存の関税を回避する他国からの最小限の加工を施した金属の輸入を抑制する。 つまり、米国産の鉄鋼・アルミニウムを原料として製造され、その後海外で二次加工された派生製品は、新たな25％の関税が適用されない。

これらの関税の完全な影響が市場に浸透するには時間を要する。とはいえ、発表は製造業コミュニティに大きな衝撃を与えた。企業が新たな関税の潜在的影響を整理する一助となるよう、本稿では主要なアルミニウム・鉄鋼輸入業者が最も懸念する疑問点について検討する。さらに、サプライチェーンの強化や契約上の柔軟性確保など、関税関連リスクを管理しようとする企業向けの戦略を提示する。

我々の予想では、これらは国際貿易戦争の始まりに過ぎず、最終的な一撃ではない。特に注目すべきは、鉄鋼・アルミニウムに関する大統領令発令後、ホワイトハウス当局者がこれらの関税は他の関税と「積み重ねられる」ことを確認した点だ。例えば、現在保留中のカナダ・メキシコ向け25％の関税引き上げが発動された場合、カナダ・メキシコ産のアルミニウム・鉄鋼輸入品には新たに50％の関税が課されることになる。

発表における主要な未解決の疑問点と曖昧な点は何か？

• 対象製品は何か？大統領宣言の適用範囲は広く、鉄鋼及びアルミニウムの全ての基本形態を対象とする。従来のセクション232関税の対象となる鉄鋼・アルミニウム製品に加え、宣言には派生鉄鋼・アルミニウム製品を包含する付属書が含まれる。
• この布告はどの下流製品まで適用されるのか？適用範囲は、パイプ、チューブ、アルミニウム押出製品など、数多くの下流製品にまで及ぶ。布告の対象となる派生製品の完全なリストは付属書に記載されている。
• トランプ大統領の最初の任期中に課された従来のセクション232関税と、これはどのように相互作用するのか？ 鉄鋼・アルミニウムに関する大統領令の効果は 、基本的に従来のセクション232関税（そのすべての免除措置や交渉による代替割当枠を含む）を、現行の大統領令に基づく新たな統一関税（付属書で対象範囲が拡大された製品群を含む）に置き換えることにある。 これにより、従来の関税の対象範囲が拡大されると同時に、米国への鉄鋼・アルミニウム輸出に割当を課す代わりに従来のセクション232関税を撤廃するなどの代替措置を交渉していた国々にも関税が適用されるようになる。 また、これらの大統領令は、トランプ前政権及びバイデン政権下で認められていた全ての製品別免除を廃止する。したがって、これらの大統領令は従来のセクション232関税の基準設定を意味し、全ての国・全ての製品に対して一律25％の税率を適用するものである。
• セクション301関税はどうなるのか？ 中国産品に適用されるセクション301関税は 完全に維持される。これらの関税（最近さらに10％引き上げられた）は基本的に中国からの全輸入品（アルミニウム・鉄鋼製品を含む）を対象としているため、新たなアルミニウム・鉄鋼関税はセクション301関税に上乗せされる形となる。 したがって、中国産アルミニウム・鉄鋼製品には、通常すべての国からの輸入品に適用される米国関税分類表（HTSUS）第1～97章の通常関税に加え、最大60％の関税が課される可能性があります。
• 各種鉄鋼・アルミニウム製品に対するダンピング防止関税及び相殺関税命令についてはどうでしょうか。セクション232、セクション301、標準的な第1～97章の関税に加え、鉄鋼またはアルミニウム製品にダンピング防止関税または相殺関税命令が発令されている場合、これらの関税も追加で課されます。 アンチダンピング関税及び相殺関税命令は特定の国または諸国からの製品に対して発令されるため、鉄鋼・アルミニウム輸入品にこうした追加関税が課されるか否かの分析は、対象国に加え、輸入製品がアンチダンピング・相殺関税命令の明文化された適用範囲に該当するか否かによって決まります。 しかし、アンチダンピング関税および相殺関税命令の数が膨大なため、相当数の製品がこれらの関税の対象となる。したがって、鉄鋼・アルミニウム輸入業者は、自社の製品に対するこれらの命令の適用可能性を慎重に精査することが不可欠である。
• USMCAにより、カナダやメキシコを経由して輸入することでこれらの関税を回避できるでしょうか？ カナダやメキシコなどの第三国を経由して製品を単に 積み替えるだけでは 、その製品が最終的に米国税関地域に入ってくる場合、支払うべき関税は変わりません。 さらに、鉄鋼・アルミニウムに関する大統領令では、セクション232関税の免除を申請するために、鉄鋼には新たな米国溶解・鋳造要件を、アルミニウムには溶解要件を課しています。
• 輸入前の鉄鋼・アルミニウム製品に一定程度の加工を施すことで関税回避は可能でしょうか？これは、当該加工が派生鉄鋼・アルミニウム製品の附属書に記載されたHTS分類から製品を除外するのに十分かどうかによって決まります。
• 貿易裁判所はこの措置を無効とする可能性が高いか？ トランプ政権初期に232条に基づき課されたアルミニウム・鉄鋼関税は、国際貿易裁判所と連邦巡回控訴裁判所の双方に提訴された。最終的には、米国のアルミニウム・鉄鋼産業保護を目的として国家安全保障上の理由を根拠に232条を適用し関税を課した過去の事例が支持される結果となった。新たな大統領令に対する異議申し立ては起こり得るものの、こうした判例が存在するため、異議申し立てが認められる可能性は低い。
• これらの特別関税はWTO協定に違反しないのか？WTO協定は鉄鋼・アルミニウム輸入業者に対し、これらの関税からの救済を提供しない。 既に複数の国がWTOへの提訴を行っており、あるいは近く提訴する意向を示している。しかし、紛争解決の最終段階を担うWTO上訴機関へのパネリスト任命を、複数の米国政権が阻止してきたため、WTOの紛争解決手続きは近年事実上停滞している。また、WTOの紛争解決には数年を要する。
• 主要輸入国はこれらの関税問題の解決に向け交渉を行うだろうか？おそらく試みるだろう。オーストラリアは既に、関税発動に代わる解決策を模索する意向を示している。同国は米国との貿易赤字を抱えているため、他の主要鉄鋼・アルミニウム輸出国が貿易黒字である状況下では、こうした解決に向けたより有利な立場にあると見られている。 とはいえ、最終目標が類似の措置を再導入することであるならば、新たな鉄鋼・アルミニウム関税によって既存の合意を無効化するのは理にかなわない。米国の鉄鋼・アルミニウム産業は、過去の交渉による代替措置や数百件に及ぶ製品別免除の付与によって救済効果が損なわれたと見なされていたため、今回は関税の代替案交渉がはるかに困難になると予想される。
• これらの新たな関税の適用範囲について、どのように明確化されるのでしょうか？新たなセクション232関税は2025年3月12日に発効予定です。これらの関税を適切に適用するためには、最近公表された付属書を含む追加情報を精査する必要があります。米国税関・国境警備局（CBP）が今後発行するガイダンスにより、さらなる明確化がなされると予想されます。
• 他に監視すべき貿易・関税関連の措置はありますか？はい。大統領執務室で演説したトランプ大統領は、鉄鋼・アルミニウム関税は「今後導入される多くの措置の第一弾」だと述べた。 特に、今後4週間かけて国際貿易チームが会合を開き、自動車、半導体、医薬品などへの新たな関税導入の可能性を協議すると述べた。既に中国産輸入品には10％の関税を課している（トランプ政権初期に導入された既存のセクション301関税は中国からの輸入品の約半数に適用され、最大25％の関税を課している）。 カナダとメキシコからの全品目に対し最大25％の関税を課すと脅しているが、現在は30日間の猶予期間を設けており、交渉担当者が不法移民やフェンタニル等の薬物密輸対策に関する合意をまとめる時間を与えている。さらに、米国から輸出される同一品目に対してより高い関税を課す国に対しては、米国側の関税率を引き上げる報復関税を課すと脅している。 最後に、米国の関税措置に対して報復措置を取る国に対しては、米国の関税をさらに引き上げるとも宣言している。

当社はこの潜在的に多大なコストを伴う新たな義務にどう対処すべきか？

• 輸入パターンに関する情報を収集し、関税関連の脆弱性を特定する。輸入業者は、鉄鋼・アルミニウム製品およびそれらの製品に関連する輸入パターンに関する情報を収集し、関税関連のリスクと脆弱性を特定すべきである。サプライチェーンマッピング（供給ネットワーク内の全サプライヤーと商品・製品の流れを文書化するプロセス）は、ネットワークを適切に把握しようとする輸入業者にとって重要なツールとなり得る。 自社のサプライチェーンを明確に把握することで、輸入業者は関税削減の機会を特定し、脆弱性を生む圧力ポイントを積極的に対処できるようになる。
• 契約を収集し、関税関連の柔軟性を判断する。国際貿易の動向は、供給者と購入者の双方にとって柔軟なサプライチェーン契約を必要とする。出発点は、高関税率に直面する商品を特定し、供給側と販売側の契約をすべて収集し、これらの商品に関する関税関連のリスクをどのように扱うかを判断することである。 一般的に、関税関連リスクに関して、これらの契約は主に2つのカテゴリーに分類される：(1) 関税に関する規定を含まないもの、または価格関連規定を含むもの（間接的に関税関連リスクを配分する可能性はあるが、予期せぬ関税変更に対処する実質的な柔軟性を提供しない）；(2) 明確な関税関連規定を含むもの。 貴社が関税関連リスクを負う状況（一般的に、貴社が輸入者としての記録保持者となることに合意した場合）では、可能な限り契約を後者のシナリオに近づける姿勢が望ましい。
• サプライチェーンの柔軟性とリスク分担のため、供給側契約の更新方法を模索する。固定価格契約では通常、コストリスクは売り手に帰属する。関税によりコストが増加した場合、契約にコスト分担メカニズムが定められていない限り、サプライヤーは一方的に価格調整を要求できない。 価格調整保護条項の例は以下の通り：供給者は、本提案日以降に課されるあらゆる関税、課徴金、または類似の政府課徴金の影響を反映するため、価格調整を行う権利を留保する。これらの調整は、増加したコストの公正な配分を確保するために算定される。供給者は、かかる調整について、変更を裏付ける書類と共に事前通知を行う。
• 売手側の契約を更新し、追加料金の適用や価格設定の柔軟性を認める方法を探る。自己防衛と追加的な柔軟性を求める売手は、契約に価格調整権を盛り込むよう努めるべきである。一部の契約では価格を商品指数に連動させることで、急激な市場変動の影響を緩和している。供給業者が関税リスクを予測する場合、指数連動型価格設定構造が一定の保護策となり得る。
• 新規契約および更新時期を迎える契約を定期的に見直す手続きを導入し、料金体系の柔軟性および料金分担条項を組み込む。新規契約および更新時期を迎える契約を定期的に見直すことで、企業は標準契約条件を修正し、より柔軟な対応と均等な関税負担分担を可能にする条項を組み込む機会を得られる。関税変動環境下で柔軟性を創出する契約文言の一例としては、以下が挙げられる：契約締結後に新たな関税、課徴金、または政府が課す類似の費用が導入された場合、当事者は誠意をもって価格を再交渉し、当該費用の影響を反映させるものとする。
• 関税関連のリスクを分担するための商業的レバレッジ創出の方法を模索する。追加関税の賦課は、買い手と同様に売り手にとっても壊滅的な打撃となり得る。契約更新や購買パターンの拡大可能性に関連する契約上のレバレッジポイントを探る。契約更新時期を前倒しし、契約期間延長と関税関連リスク分担を組み合わせることを検討する。サプライチェーン契約においてこれらの課題を積極的に対処することで、企業は契約上の明確性と財務的安定性を維持しつつ、経済変動をより適切に乗り切ることができる。

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