トランプ政権は就任後100日足らずで一連の新たな関税を導入し、米国輸入業者にとってコストと手続きの複雑さを大幅に増加させた。政権は、こうした高関税環境下で事業を行う企業が、関税支払いを最小化するため創意工夫を凝らした、あるいは不正な手段さえ講じようとする可能性を強く認識している。このため、執行機関は不適切な関税操作や関税逃れの手口を厳重に監視し、積極的に取り締まるよう指示を受けている。
歴史的に、米国税関・国境警備局（CBP）は関税法を執行するにあたり、その行政上の救済措置に大きく依存してきた。しかし司法省（DOJ）は、特に虚偽請求防止法（FCA）を通じて執行の強度を着実に高めており、輸入に関する虚偽の申告を追及するために、同法が定める三倍賠償金と民事罰を活用している。 この分野におけるFCAの活用方法の詳細については、当社の最新ブログ記事「多国籍企業が知るべきこと…トランプ政権下における関税虚偽申告法訴訟リスクの高まり」をご参照ください。
司法省（DOJ）はまた、商品の意図的な誤分類、原産国申告書の偽造、意図的な低関税国経由の貨物輸送といった関税詐欺スキームに関与した企業や個人に対する刑事訴追を推進する姿勢を強めている。米国への輸入業者は、今後数か月から数年間で刑事執行が加速することを想定すべきである。
税関規則違反に対する刑事罰の可能性
米国司法省（DOJ）は、分類、原産地、評価額、補助、自由貿易特恵などの通関要件について虚偽の申告を行い通関規則に違反した企業や個人に対する刑事事件の追及において、複数の起訴選択肢を有している。関税の過少納付に適用され得る一般的な連邦刑事法規には以下が含まれる：
- 密輸（18 U.S.C. § 545）は、法律に反して故意に米国へ商品を輸入する行為（例：関税回避のための誤分類や誤表示）を犯罪とするもので、輸入業者が関税回避または軽減を目的として商品の分類や原産地を故意に虚偽表示した場合に適用される。押収文書や傍受通信によって立証されることが多い。 この規定は既にUnited States v. Esquijerosa事件で適用されており、輸入業者が関税回避のため中国原産品を第三国経由で輸送したとして起訴され、2024年12月6日に一般共謀罪に基づく有罪答弁が成立した。
- 虚偽の申告（18 U.S.C. § 287）は、連邦当局に対し故意に虚偽・架空・詐欺的な申告を行うことを犯罪とする規定であり、輸入業者が原産国、評価額、関連当事者、または分類に関してCBPに故意に虚偽の書類または申告書を提出し、不当に低い関税またはアンチダンピング関税を支払う場合に適用される。
- 虚偽の陳述（18 U.S.C. § 1001）は、連邦当局に対し故意に実質的に虚偽、架空、または詐欺的な陳述または表示を行うことを犯罪とするものであり、輸入業者が原産国、評価額、関連当事者、または分類に関してCBPに意図的に虚偽の書類または申告を提供する場合に頻繁に適用される。
- 電信詐欺（18 U.S.C. §§ 1343 & 1349）は、州間または外国間の電信通信（電子メールや電信送金など）を利用した詐欺的計画を犯罪とするものであり、輸入取引における電子通信や金融送金の普及により関税違反にも適用可能であるため、複雑な計画において検察側に有利な立場を提供する。
- 国際緊急経済権限法（IEEPA）（合衆国法典第50編第1701条）は、国家緊急事態宣言に基づき発出された国際通商に関する規制の故意の回避または違反を犯罪とし、輸入業者が宣言された緊急事態下において大統領権限に基づき制定された関税や制限を意図的に回避する場合に適用され得る。例えば、中国を巻き込んだ最近の貿易措置がこれに該当する。
- 共謀罪（合衆国法典第18編第371条）は、二人以上の者による上記犯罪のいずれかを犯すための合意を犯罪とする。
司法省が提起した過去の関税関連刑事事件の事例
関税規則違反に基づく刑事訴追は、司法省が新たな地平を切り開く必要はない。以下に重要な貿易刑事事件をいくつか挙げる：
- 合板関税回避事件（2024年）：フロリダ州の夫婦がレイシー法違反で起訴され、約4240万ドルの関税を回避した罪で57ヶ月の懲役刑を言い渡された。彼らは中国産合板をマレーシアまたはスリランカ産と虚偽申告し、200％を超える反ダンピング関税を回避していた。[1]
- スターゲート・アパレル事件（2019年）：司法省は子供服メーカー「スターゲート・アパレル社」の最高経営責任者（CEO）に対し、刑事および民事上の訴追を行った。同CEOは、自社が米国に輸入した商品の真の価値を虚偽記載した請求書を提出することで、米国税関・国境警備局（CBP）を欺く長年にわたる計画に加担した罪で起訴された。[2]
- 食品輸入詐欺事件（2013年）：複数の個人及び食品加工会社2社が、中国産食品の原産地及び分類を意図的にベトナム産と虚偽申告し違法輸入した罪で刑事告発された。複雑な積み替え手法により、被告らは1億8000万ドル超のダンピング防止関税の回避を図った。
- フェンタニル前駆物質（2025年）：インドの化学企業ラクサター・ケミカルズとアトス・ケミカルズは、フェンタニル製造に使用される前駆物質を米国とメキシコへ密輸した罪で刑事訴追を受けた。両社は広範な虚偽申告を用いて摘発を回避していた。[3]
税関違反や納税不足が司法省の注意を引く経緯
税関違反は、いくつかの経路を通じて司法省の注意を引くことがある：
- CBP通報：CBPの自動商業環境（ACE）は、輸入データ内の異常、不審なパターン、虚偽表示を識別可能な高度なアルゴリズムを採用しています。不正行為が発覚した場合、CBPは司法省（DOJ）に通報します。これは、数多くの民事・刑事詐欺事件につながった保健福祉省の極めて成功したデータマイニングツールと同様の仕組みです。
- 自主的開示：CBPは自己申告を推奨していますが、過去の自主的開示が意図的な不正行為を露呈させ、刑事捜査を引き起こす可能性があります。
- 内部告発報告：FCA（虚偽請求防止法）に基づく従業員や競合他社による申し立て、あるいはCBP（米国税関・国境警備局）のe-AllegationsプログラムやEAPA（執行保護法）ポータル経由で提出された報告は、しばしば関税回避スキームを暴露し、司法省の介入を促す。複数の原告側FCA専門法律事務所が税関・貿易案件における実績をアピールしており、この分野での紹介活動が増加すると予想される。
強化された執行への対応とリスク軽減
CBP規制の刑事執行は、輸入記録者としてCBP規制下で輸入データの完全かつ正確な提出を保証する責任を負う企業にとって重大なリスクをもたらす。この新たな貿易環境下では、CBPは特に中国からの高関税回避を図ろうとする輸入業者を検知することに一層重点を置くことになる。
リスク軽減には、企業のACEデータを徹底的に精査し、輸入パターンを評価することが含まれる。特にトランプ政権による関税引き上げ対象となる輸入品に焦点を当てる必要がある。 企業はまた、分類、原産地判定、評価、記録管理に関する一貫性のある強固な手続きを確認し、輸入業務において合理的な注意が払われていることを保証するため、現在の関税コンプライアンス状況を評価すべきである。さらに、関税関連義務の処理方法を記録する「合理的な注意」覚書の作成を検討すべきである。 最後に、輸入業者は通関後のチェックとレビュー体制を確立し、通関申告関連情報を通関決済で確定する前に修正できる態勢を整えるべきである。これは高関税環境下において特に重要であり、関税不足納付に対する潜在的な罰則が大幅に増大する状況下では尚更である。フォーリー法律事務所の国際貿易チームは6段階の関税リスク管理計画を策定しており、こちらからアクセス可能：「貿易戦争下における輸入・関税リスクの管理」。
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[1]米国司法省（DOJ）、フロリダ州の共謀者ら、違法に合板を輸入・販売し4200万ドル超の関税を脱税した罪でそれぞれ5年近い懲役刑を言い渡される（ 2024年2月15日）、 https://www.justice.gov/usao-sdfl/pr/florida-conspirators-sentenced-nearly-five-years-prison-each-evading-over-42-million
[2] 米国司法省（DOJ）、マンハッタン連邦検察局、衣料品会社CEOに対する数百万ドル規模の関税詐欺に関する刑事・民事訴追を発表（2019年6月6日）、 https://www.justice.gov/usao-sdny/pr/manhattan-us-attorney-announces-criminal-and-civil-charges-against-ceo-clothing-company.
[3]米国司法省（DOJ）、フェンタニル前駆物質の流通に関与したインドの化学企業2社及び上級幹部1名を起訴（ 2025年1月6日）、https://www.justice.gov/usao-sdny/pr/manhattan-us-attorney-announces-criminal-and-civil-charges-against-ceo-clothing-company;参照：AP通信 「フェンタニル製造用化学物質の密輸で2つのインド企業が起訴」（2025年1月6日）、https://apnews.com/article/indian-chemical-companies-charged-fentanyl-opioid-smuggling-d2cfbc05f0742953e35a05cd0c889dc3
