アビー・マグヌソンは、富裕層個人および家族を対象に、幅広い相続計画に関する事項を支援しています。 彼女の経験には以下が含まれます：・利用可能な相続税・贈与税・世代飛越移転税の免税枠を活用した包括的な相続計画の策定・遺産・信託・受益者に対する税務計画・ファミリーオフィスとの連携・調整（複数世代にわたるファミリーオフィスのCEO選定支援を含む）・慈善残余信託や慈善先取信託などの特別目的慈善事業体に関する計画立案・私的財団の長期計画策定と戦略目標の実施
アビーは信託および遺産管理を専門とし、受託者責任と責任に関する経験を有しています。彼女は定期的に：
- 受託者及び個人代表者に対し、受託者責任を果たすための管理及び運営上の事項について助言を行う。
- 受託者に対し、受託者義務、受益者の権利と利益、および責任を軽減するためのベストプラクティスについて助言する。
- 単一目的の寄付者設立慈善信託の受託者に対し、特別の「支援組織」としての地位を維持するための分配及び受益者との連絡要件の審査、信託会計、ならびに信託受益者の要件について助言する。
- 私的財団の継続的な運営を管理し、これには助成金の交付、助成契約、分配額の計算、自己取引および利益相反、投資および現金管理、ならびに後継者計画が含まれる。
アビーは、企業・資産計画プラクティスグループ、ファミリーオフィス部門、製造業部門のメンバーです。
代表的な経験
- 高資産顧客向けに慈善先取信託による資金調達戦略を策定・運用し、数百万ドルに及ぶ相続税と所得税の節税を実現。フォリー法律事務所の弁護士が受託者として継続的に関与し、家族受託者による戦略実施を支援。信託からの支払いは、同家族が地域社会に持続的で多大な慈善的影響を与えることを可能とした。
- 学校命名寄付（1億米ドル超）の交渉を成功裏に完了。
- ファミリーオフィスの新CEO採用プロセスを管理・運営し、戦略計画と新規職務記述書の策定、適格候補者のスクリーニングと募集、家族との面接調整を担当。その後、CEOの報酬パッケージ及び雇用契約（機密保持条項を含む）の交渉を実施。CEO向けオンボーディングプロセスと新規評価プロセスの構築に中心的な役割を果たした。
- ファミリーオフィスと緊密に連携し、投資管理（分散投資、投資の種類、コスト）と受託者・受益者の法的役割に焦点を当てた教育シリーズを開発。この教育シリーズは、家族と投資コンサルタントからの重要な意見を取り入れて作成された新たな投資方針書で完結した。家族メンバーからは、信託全体の投資活動への関与度とファミリーオフィスに対する所有意識が大幅に改善されたとの報告があった。
- フォリー法律事務所の弁護士からなる受託者・顧問チームの一員として、主要な単一ファミリーオフィスの投資コンサルタント選定プロセスを主導。 これには、10社以上の候補プロバイダーからの提案書の選定・調整・要約、家族委員会の協力による家族中心の評価基準と選定基準の策定、提案書のレビューおよび候補プロバイダーとの面談における家族メンバーへの支援が含まれた。フォリー弁護士は、新たな投資顧問会社に関する合意形成のため、家族委員会が全体グループへ報告する業務を支援した。また、新たな投資運用会社に対し、税務効率的な移行計画の策定を支援した。
所属
- ミルウォーキー女性弁護士協会 遺産計画ディスカッショングループ 元共同議長
- グレーターミルウォーキー財団若手専門家諮問委員会メンバー（2018-2019年）
発表と出版物
- 発表者、「用語と概念の基礎」、第18回年次計画寄付ワークショップシリーズ、ウィスコンシン州ミルウォーキー（2019年4月）
- 発表者、「慈善年金寄付、生命保険寄付及び特別資産寄付」、第17回年次計画寄付ワークショップシリーズ、ウィスコンシン州ミルウォーキー（2018年5月）
10分間インタビュー：受託者責任を軽減する方法
ブライアン・ルカレリ（フォーリー・プライベート・クライアント・サービス（PCS）部門長兼ファミリー・オフィス・グループ共同議長）が、アビー・マグヌソン（アソシエイト、同事務所の遺産・信託実務グループおよびファミリー・オフィス・チーム所属）と10分間の対談を行い、受託者責任を軽減する方法について議論した。
Foley Represents Paul Newman’s Daughters in Lawsuit Against the Late Actor’s Charity Foundation
Foley & Lardner LLP is representing Susan Newman and Nell Newman, daughters of the late actor Paul Newman, in their lawsuit against their father’s charitable foundation, Newman’s Own Foundation. They are seeking $1.6 million in damages for breach of fiduciary duty.
Foley’s Representation of Paul Newman’s Daughters in High-Profile Lawsuit Receives Widespread Media Coverage
Foley & Lardner LLP recently announced its representation of Susan Newman and Nell Newman, daughters of the late actor Paul Newman, in their lawsuit against their father’s charitable foundation, Newman’s Own Foundation. The case, along with the firm’s role as legal counsel in the matter, has received significant media coverage.
非営利団体向け1023および990フォームの開示
免税団体（特別な追加開示義務が課される私的財団を含む）は、特定の公開開示規則の対象となる。これらの規則では、団体は免税申請書および過去3年分のForm 990/Form 990-PFを公衆の閲覧に供することが義務付けられている。団体がこれらの要件を遵守しない場合、罰則の対象となる可能性がある。
統合歳出法
2021年度統合歳出法（CAA、公法第116-260号）は、2020年12月27日に署名され法律として成立した。
CARES Act Changes to the Charitable Income Tax Deduction
The Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act includes four changes to the rules for charitable income tax deductions.