주 세무 당국은 고용주의 사업장 소재지 이외의 주에서 재택근무하는 직원들로 인해 제기된 원천징수 문제를 다루고 있습니다. 직원들은 또한 건강 및 안전 예방 조치로 인한 이동 제한이나 이주로 인해 고용주의 사업장 소재지 이외의 주에서 재택근무할 수 있습니다. 이로 인해 고용주의 주별 원천징수 의무, 주별 자격 요건, 고용주 사업세 부과 가능성 및 해당 주의 실업보험 적용 여부에 대한 의문이 제기되고 있습니다. 고객들이 가장 많이 묻는 주요 질문은 다음과 같습니다:
현재 세금 원천징수 체계가 구축되지 않은 주에서 재택근무하는 직원에 대해 세금을 원천징수하려면 사업장이 등록 및 자격을 취득해야 합니까? 등록을 피하기 위해 직원을 해고해야 합니까?
많은 주에서 공지나 FAQ 형태로 지침을 발표하여 고용주들에게 평소와 같은 원천징수 보고를 따르도록 지시하고 있으며, 코로나19로 인한 일시적인 재택근무는 사유가 인정될 것이라고 안내하고 있습니다.
고용주는 직원들에게 원천징수가 코로나19 이전 방식대로 계속될 것임을 알릴 것을 권고합니다. 해당 주에서 근무하며 얻은 임금에 대한 개인 소득세 납부 의무는 주법에 따라 직원에게 있을 수 있습니다. 임시 이주한 주에 추정세 납부가 필요한지 여부를 판단하기 위해 직원들은 개인 세무 전문가와 상담할 것을 권고해야 합니다.
타 주에 납부한 세금에 대해 주 세액 공제를 받을 수 있습니다. 또한, 세금 미납과 관련된 가산금에 대한 감면이 가능할 수 있습니다. 많은 주에서는 법령에 의해 부과되는 이자를 면제할 수 없습니다.
재택근무 직원의 존재가 우리 사업체에 다른 사업세 신고 의무를 부과하게 될까요?
일부 주에서는 특히 사업연관성(nexus) 문제를 다루며, 코로나19로 인해 재택근무 중인 직원들로 인해 해당 주에 물리적 존재가 발생하는 경우에 한해 기업에 대한 사업세 과세 기준으로서의 사업연관성 요건을 면제할 것이라고 명시하고 있습니다.
주 정부가 재개방을 시작함에 따라 면제 조치가 얼마나 오래 유지될지는 아직 논의되지 않았습니다. 기업들은 주 차원의 업무 복귀 허용 이후 재택근무가 조직 내에서 채택될 경우 추가적인 주 세금 신고의 영향을 고려해야 합니다.
직원들의 재택근무가 우리 사업장에 부가가치세 징수의 대상이 되게 할 것인가?
많은 주에서는 사업체가 원격 판매자 기준액 미만일 경우, 의무적 재택근무 기간 동안 재택근무 직원이 존재한다는 이유로 해당 사업체가 판매세 징수 목적상 과세지배관계(nexus)를 갖는 것으로 간주하지 않을 것임을 인정하고 있습니다.
요약하자면, 기업들은 코로나바이러스로 인한 부정적 영향의 위험을 완화하기 위해 지금 추가 조치를 취하는 것이 중요합니다. 권장 조치에 대한 자세한 내용은 담당 Foley 관계 파트너 또는 아래 기재된 저자에게 문의하시기 바랍니다.
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