미국 내 신규 또는 확장 사업을 고려 중인 제조업체는 연방, 주, 지역 차원에서 제공되는 다양한 재정적 인센티브를 검토해야 합니다. 국가 경제 정책이 국내 제조업의 국내 복귀를 목표로 하고 있기 때문에 각 주와 지방에서는 제조업체를 유치하고 지역 사회를 위한 영향력 있는 프로젝트를 확보하기 위해 열심입니다.
인센티브 프로그램에는 세금 공제뿐만 아니라 프로젝트 경제에 실질적인 영향을 미칠 수 있는 직접 보조금, 시설 개발 비용 절감, 장비 구입 지원, 인력 교육 제공 등의 혜택이 포함됩니다. 이러한 혜택을 탐색하고, 협상하고, 활용하는 방법을 이해하는 것은 좋은 거래와 혁신적인 거래의 차이를 만들 수 있습니다.
연방 세금 공제
연방 차원에서 우리는 종종 활용도가 낮은 NMTC( 신시장 세금 공제 ) 프로그램을 목표로 삼습니다. 경제적으로 어려움을 겪고 있는 지역사회에 대한 민간 투자를 촉진하기 위해 고안된 이 프로그램은 현재 영구적으로 승인된 연방 NMTC 프로그램은 운영 확장, 장비 구입 또는 현대화, 일자리 창출 투자를 통한 운전자본 증대를 위해 저렴한 자금을 확보하고자 하는 제조업체에게 강력한 도구가 될 수 있습니다.
NMTC 프로그램의 핵심은 투자자에게 7년에 걸쳐 연방 세금 공제를 제공하는 것입니다. 지역사회 개발 기관(CDE)은 적격 투자에 대한 대가로 매년 50억 달러의 세금 공제액을 할당합니다. 적격 인구조사 지역에서 시설을 확장하거나 새로운 장비를 구매하는 제조업체는 더 긴 이자만 납부하는 기간, 더 낮은 이자율 또는 후순위 부채 구조 등 유리한 조건의 NMTC 강화 대출 또는 주식형 자본을 통해 시장보다 낮은 유연한 자금 조달을 활용해야 합니다. 간접 금융 구조와 세금 공제 투자는 기존 대출 기관이 자금 조달을 주저할 수 있는 자금 격차를 해소하는 경우가 많습니다. 평균적으로 7년 규정 준수 기간이 끝날 때 각 적격 프로젝트에 대해 약 20%의 자본 보조금이라는 순이익이 발생합니다.
자격을 갖추려면 제조업체의 확장 프로젝트가 적격 저소득층 커뮤니티에 위치해야 하며 특정 커뮤니티 영향 기준을 충족해야 합니다. 미국 전역의 많은 산업 단지가 이러한 요건을 충족하므로 제조업체가 유력한 후보입니다. 지역사회 영향 기준은 각 프로젝트에 할당되는 CDE마다 다를 수 있지만, 일자리 창출 및 품질, 혁신 기술, 지역 사회 활성화 및 농촌 개발, 기타 유사한 혜택에 대한 강조는 제조업체가 이 프로그램에 따라 상을 받는 데 성공하는 핵심 동인입니다. NMTC 파이낸싱은 CDE, 세금 공제 투자자 및 프로젝트 대출 기관과의 신중한 구조화 및 조율이 필요합니다. 그러나 적절하게 실행하면 유동성 향상, 차입 비용 절감, 소외된 지역의 장기적인 성장 등 상당한 이점을 얻을 수 있습니다.
주정부 인센티브
각 주에서는 제조업체의 리쇼어링 투자를 유치하기 위해 다양한 프로그램을 지속적으로 확대하고 있습니다. 각 주에서는 주 내에서 제조업을 유치하고 유지하기 위해 경쟁하고 있으며, 기업은 자본 투자를 모색할 때 이러한 프로그램을 고려해야 합니다.
인센티브에는 법정 인센티브와 재량 인센티브의 두 가지 유형이 있습니다. 연구 개발 활동에 대한 세금 공제와 같은 법정 인센티브는 고정되어 있으며 정부의 사전 신청이나 승인이 필요하지 않습니다. 이러한 유형의 세금 공제는 환급이 가능하거나 불가능할 수 있으며, 일반적으로 업종에 관계없이 제공되며 초과 공제액은 다음 과세 기간으로 이월할 수 있습니다. 재량적 인센티브는 법적으로 승인된 인센티브로, 주 인센티브 당국의 신청과 승인이 필요한 경우가 많습니다. 저희는 재량 인센티브에 중점을 두고 있습니다.
제공되는 재량 인센티브의 유형
재량 인센티브는 일반적으로 지역사회 개발 블록 보조금과 같은 연방 프로그램을 이용하는 주, 주 경제 개발 기관이 기존 프로그램에서 세출하거나 주 예산에서 직접 세출하는 방식으로 재원을 마련합니다. 지역 관할권에서도 인센티브를 제공할 권한이 있을 수 있으며, 일반적으로 납부한 세금의 환급 또는 세금 감면으로 재원을 마련합니다. 대부분의 대규모 프로젝트는 여러 인센티브를 겹쳐서 받을 수 있는 자격을 갖추게 됩니다.
미시간주는 반도체 제조업체를 유치하기 위해 최대 62억 달러의 혜택을 제공했으며, 신규 일자리 창출당 10만 달러 이상의 보조금을 제공하는 주들도 있습니다. 연방 정부가 외국 제조업체의 미국 내 시설 투자를 독려하는 가운데 각 주에서 유치 프로그램을 개발하기 위한 경쟁이 치열하게 전개되고 있습니다.
인센티브를 받을 수 있는 활동 유형에는 다음이 포함됩니다:
- 신규 건설을 위한 부동산 취득 및 기존 시설 임대
- 개선 사항 구축
- 기존 시설의 현대화 및/또는 생산 또는 효율성 증대를 위한 리노베이션
- 기계 및 장비 구매 및 설치 및 관련 지원 항목
- 직원 교육
- 연구 및 개발 활동
- 창고 및 물류
다음은 각 주에서 제공하는 주요 프로그램입니다. 세부 사항은 주마다 다르며, 일부 주에서는 청정 에너지, 첨단 기술 제조, 농업 및 생명 과학과 같은 주요 부문의 활동에 더 많은 인센티브를 제공합니다. 다른 주에서는 실업률이 높은 지역의 고용을 늘리는 데 중점을 두고 주 내 지리적 위치를 기준으로 인센티브를 제공합니다. 일반적으로 주에서는 네 가지 유형의 재량 인센티브 프로그램을 제공합니다.
엔터프라이즈 영역 유형 프로그램
기업 구역 프로그램은 프로젝트에 대한 투자 금액과 신규 일자리 또는 유지될 일자리를 기준으로 혜택을 제공합니다. 적격 프로젝트는 최소한의 투자와 최소한의 정규직 일자리를 창출해야 합니다. 혜택은 일반적으로 총 투자액과 일자리 창출에 따라 조정됩니다. 이러한 프로그램에는 다음과 같은 다양한 혜택이 포함됩니다:
- 보조금 - 직접 지급
- 용서받을 수 있는 대출 - 마일스톤 달성 완료 시
- 신규 채용에 대한 직원 원천징수세 환급
- 건축 자재에 대한 판매세 면제(주 판매세율 기준, 6% - 8.75%)
- 유틸리티 요금 절감
- 유틸리티 세금 면제
- 건설 일자리 환급 가능 세금 공제
- 제조 시설에서 사용되는 기계, 장비 및 기타 개인 자산에 대한 판매세 면제.
과거에는 프로젝트 시작을 지원하기 위해 프로젝트 초기에 보조금을 지급하는 경우가 많았습니다. 많은 프로그램이 사후 성과 모델로 전환하여 자금 지원에 대한 위험을 줄이고 프로젝트가 투자 금액과 창출된 신규(또는 유지된) 일자리를 기반으로 합의된 목표를 달성하지 못할 경우 '클로백'(상환) 가능성을 없애고 있습니다.
프로그램에 따라 장기 리드 기계 및 장비를 주문할 때 선급금이 지원될 수 있습니다.
주별 기업 구역 내에 위치한 비즈니스도 자격이 될 수 있습니다:
- 기계 및 장비/오염 제어 시설에 대한 재산세 면제.
- 가스, 전기 및 이와 유사한 소비세에 대한 공공요금 면제.
인력 인센티브
인력 개발 프로그램은 일반적으로 적격 교육 활동에 대해 기업에 환급하거나 공공-민간 파트너십을 통해 교육을 제공하도록 설계됩니다. 모든 인센티브와 마찬가지로, 환급을 받으려면 교육 활동과 관련 지출을 추적하는 것이 중요합니다.
적격 교육에는 강의실 교육, 현장 교육, 세미나, 워크숍, 사전 패키지 교육 과정 및 관련 인력 개발 교육이 포함됩니다:
- 일자리 창출 및 교육에 대한 원천 징수 세액 공제.
- 지방 소득세 원천징수 및 급여세 감면 및/또는 면제.
지역 인센티브
카운티와 지자체는 인센티브 포트폴리오를 개발할 수 있는 다양한 권한과 재량권을 가지고 있지만, 주와 마찬가지로 제조업체의 관심을 촉구하고 있습니다.
지방 자치 단체에서 주로 사용하는 인센티브는 세금 증분 융자(TIF)입니다. TIF는 예상되는 미래의 재산세 수입을 활용하여 프로젝트의 자금 조달을 지원합니다. 기금은 일정 기간 동안 지역 지정 구역 내 부동산의 균등화 평가액(EAV)이 증가함에 따라 생성됩니다. 기업은 투자로 인해 발생한 수익을 지역 정부 당국의 승인을 받아야 하는 재개발 계약에 명시된 대로 활용합니다. 대금은 일반적으로 프로젝트가 완료된 후 2년 단위로 분할 지급됩니다. 커뮤니티가 예상되는 EAV 증가분에 대해 채권을 발행하는 데 동의하는 경우 선불금을 받을 수 있습니다.
TIF를 받을 수 있는 개발 비용에는 다음이 포함됩니다:
- 설문 조사 및 BEA 평가
- 사이트 준비
- 건물 재활
- 설비 및 임대차 개선
- 금융 비용
TIF 외에도 지역에서는 신규 구축 또는 확장 프로젝트에 대해 다음과 같은 지원금을 제공하기도 합니다:
- 적격 장비에 대한 현지 판매세 면제
- 재산세 감면(부동산 및 동산)
- 인프라 지원(도로, 수도, 전력).
전략적 고려 사항
Foley의 변호사와 공공 정책 및 대정부 관계 팀은 전략적 계획, 입법 옹호, 주 및 지방 당국과의 직접적인 참여를 결합하여 관할권 전반에 걸쳐 인센티브와 크레딧을 확보합니다. 고객의 확장 프로젝트를 지원하기 위해 최근 Foley는 고객이 인프라 개선 및 운영 비용을 조달할 수 있도록 텍사스에서 세금 증가 지구(TID)의 사용을 확대하는 주 법안 통과를 지원했습니다. 또한 Foley는 장비 및 소프트웨어 구매에 대한 주 판매세 및 사용세 면제를 확보하는 데 핵심적인 역할을 수행하여 새로운 시설 확장에 즉각적이고 실질적인 비용 절감 효과를 제공했습니다.
TID 및 기업 특구와 같은 프로그램은 공공 도로 접근, 유틸리티 업그레이드 및 기타 중요한 인프라에 자금을 지원하는 동시에 일자리 창출 및 자본 투자와 관련된 상당한 세금 혜택을 제공하는 것으로 입증되었습니다.
이러한 이점을 완전히 실현하려면 제조업체는 각 인센티브와 관련된 법적 및 운영상의 약속을 이해해야 합니다. 마일스톤 개정은 종종 가능하지만, 관할 관할 기관과의 사전 협의가 필요합니다. 특히 인센티브 조건이 오래되고 프로젝트 현장의 제도적 지식이 퇴색할 수 있으므로 연간 규정 준수 및 보고도 필수적입니다. 약속된 혜택과 실제 자금 수령을 모두 추적하는 것은 환수 조치를 피하기 위한 핵심입니다.
마지막으로 인센티브 기간의 구조와 기간도 주의 깊게 살펴볼 필요가 있습니다. 혜택 기간이 짧을수록 비즈니스 유연성이 높아지고 상환 위험에 대한 노출이 줄어들 수 있습니다. 제조업체는 신중한 프런트엔드 계획과 전용 규정 준수 프로토콜을 통해 인센티브 기간 동안 이러한 프로그램의 가치를 극대화할 수 있습니다.
연방, 주, 지방 정부는 미국 제조업에 대한 투자에 집중하고 있습니다. 이에 따라 프로젝트를 전략적으로 계획하고 구성하는 제조업체는 수백만 달러의 혜택을 누릴 수 있으며 미국 시장에서 장기적인 성공을 거둘 수 있는 입지를 확보할 수 있습니다.
