다국적 기업이 반드시 알아야 할 … IEEPA 관세 환급 권리 유지 방법 (자주 묻는 질문 추가)

트럼프 행정부의 펜타닐 기반 관세 또는 글로벌/상호 관세(즉, 국제 비상 경제 권한법(IEEPA)에 따라 부과된 '해방 기념일' 관세)의 적용을 받는 수입품을 취급한 모든 기업은 해당 관세 환급 가능성을 보존하기 위해 미국 국제무역법원(CIT)에 소송을 제기하는 방안을 검토해야 합니다.

현재까지 다양한 수입업체들이 600건 이상의 불만을 제기했으며, 특히 코스트코 도매 회사의 제소가 상당한 언론 보도를 불러온 이후로 제기 건수가 급격히 증가하고 있다.¹ 총액 300억 달러가 넘는 이러한 환급 가능성은 트럼프 대통령이 IEEPA에 근거하여 광범위한 관세를 부과할 수 있는지 여부에 대한 미국 연방 대법원의 심리가 진행 중이기 때문에 발생했습니다. 지난달 구두 변론에서 대법관들은 관세를 무효화할 수 있는 여러 근거를 제시했는데, 여기에는 비위임 원칙, "중대한 문제" 원칙, 확대된 IEEPA가 다른 모든 관세 법령을 무력화할 수 있는지 여부, 그리고 오피오이드 유입과 오랜 무역 불균형이 의회가 IEEPA로 해결하고자 했던 비상사태에 해당하는지 여부 등이 포함되었습니다.²

법원의 결정은 환급 처리 방식에 대한 추가 검토를 위해 무역 법원으로 사건을 환송하는 등 다양한 결과를 초래할 수 있다. 그러나 신중한 미국 수입업체들이 대비해야 할 시나리오는 관세를 무효화하는 어떠한 결정이든 해당된다. 이는 배럿 판사의 표현을 빌리자면 환급 문제가 "혼란"을 초래할 가능성이 높기 때문이다.

일반적으로 수입업자는 과납 관세에 대한 환급을 요청하기 위해 사후 요약 정정(PSC)을 제출하거나, 통관이 완료된 후에는 통관 완료일로부터 180일 이내에 각 수입 건에 대해 이의를 제기할 수 있습니다. 이의를 제기한 수입업자에게 유리한 결정이 내려지면, CBP는 해당 수입 건을 "재통관" 처리하고 과납된 관세를 환급합니다.

그러나 IEEPA 관세의 경우, 이러한 관세는 이의제기 대상이 아닐 수 있습니다. 19 U.S.C. § 1514에 따르면, CBP가 자체적인 결정 권한을 행사한 경우에만 이의제기가 허용됩니다. 여러 사건에서 무역 법원은 CBP가 행정적 방식으로 법에 의해 설정된 관세를 징수하는 경우, 그러한 관세 부과가 재량권이 배제된 비재량적 활동에 해당하여 이의 제기가 불가능하다고 판단했습니다.³ 이 사건에서 트럼프 대통령은 CBP에 펜타닐 관세 및 상호 관세를 부과하도록 지시했으며, CBP에 다른 조치를 취할 재량권을 부여하지 않았습니다. 이는 CBP의 IEEPA 관세 징수가 행정적 행위라고 주장할 수 있는 근거가 됩니다.

이러한 배경에서 CIT에 소송을 제기하는 것은 IEEPA 관세가 이의제기 가능한지에 대한 논쟁을 회피하는 보험 수단이며, 수입업자들이 자신의 환급 상태를 통제할 수 있게 해줍니다. 미국 정부는 CIT에 IEEPA 기반 관세가 부과된 수입품에 대해 (최종적이고 항소 불가능한 결정에서 확실히 무효화될 경우) 재과세에 반대하지 않을 것이라고 밝혔으나, 이는 제1581조(i) 항 소송을 제기한 원고들에게만 해당됩니다. CIT는 이 합의를 수용했는데, 그 이유 중 하나는 관세청이 관세가 잠재적으로 위헌일 수 있다는 근거로 제기된 IEEPA 관세에 대한 어떠한 이의도 접수할 입장이 아니라고 판단했기 때문입니다. 관세청은 그러한 판단을 내릴 권한이 없으므로, CIT는 "제출되어 이의가 제기될 수 있는 유형의 관세청 결정은 존재하지 않는다"고 결론지었습니다.

따라서 관세심판원(CIT)은 다음과 같이 결정하였습니다: (1) 수입업자가 IEEPA 관세에 대해 이의를 제기하는 것은 불가능합니다; (2) 관세청(CBP)이 이의 제기를 허용할 수 없는 상황에서는 정산이 최종적이라는 개념은 무관합니다; (3) 따라서 수입업자가 환급을 요청할 수 있는 유일한 잠재적 경로는 1581(i) 소송을 제기하는 것입니다; (4) 수입업자가 IEEPA 적용 물품에 대해 1581(i) 소송을 제기하면, CIT는 재결정을 명령할 고유 권한을 가진다; (5) 또한, 미국 정부가 관세청의 재계산 명령에 반대하지 않겠다고 밝힌 바 있으므로, 미국 정부는 향후 반대 입장을 취하는 것이 사법상 금지되며, 1581(i)조 보호 소송을 제기한 당사자에 대한 재계산 명령에 반대할 수 없다.

결국 환급을 보장받으려는 수입업자들은 관세청(CIT)에 제1581조(i) 항 소송을 제기하는 단 하나의 방법만을 선택할 수밖에 없습니다. 법원은 이러한 모든 소송을 접수한 후, 대법원의 IEEPA 사건이 해결될 때까지 소송을 보류하고 있으며, 이후 대법원의 의견(관세가 무효화될 경우 법원이 재계산을 명령할 가능성을 포함)에 따라 사건을 처리할 예정입니다.

수입업자들은 더 이상 12월 15일까지 소송을 제기할 필요가 없습니다(이는 최초 IEEPA 관세의 첫 청산일이었으나, 보호 조치를 신청한 수입업자들이 청산을 피할 필요가 없어졌기 때문입니다). 1581(i) 조항에 따른 신청 기한은 28 U.S.C. § 2636(i)에 따라 "소송 원인이 최초로 발생한 날로부터 2년 이내"입니다. IEEPA 관세를 다량 부담한 많은 수입업체들은 청산에 대한 이의제기가 더 이상 허용되지 않으므로, 환급 권리를 보호하는 가장 안전한 방법은 수입품이 청산되기 전에 환급 권리를 확보했다는 의문이 생기지 않도록 지금 당장 소송을 제기하는 것이라고 결론 내리고 있습니다. 또한 수입업자들은 트럼프 행정부 첫 해 관세 징수 과정의 예측 불가능성을 고려할 때, 환급 절차가 독립적인 제3조 법원의 감독을 받는 것이 유리하다고 판단하고 있습니다.

요컨대, 환급액 규모가 상당하기 때문에 많은 수입업자들은 환급 재신청 권리를 보존하기 위해 가능한 모든 조치를 취하는 것이 중요하다고 판단하고 있습니다. 특히 관세청(CIT)이 IEEPA 관세에 대한 이의제기가 허용되지 않는다고 결정한 현재는 더욱 그렇습니다. 또한 법원이 일정표에 따라 재계산을 명령할 권한을 가지고 있기 때문에, 많은 수입업자들은 관세 환급 규모를 고려할 때 환급 절차에서 우선순위를 확보하는 것 역시 가치 있는 고려사항이라고 판단하고 있습니다.

이러한 사항에 대해 궁금한 점이 있으시면 저자나 귀사의 담당 Foley & Larder 변호사에게 문의해 주시기 바랍니다.

자주 묻는 질문

FAQ #1: IEEPA 관세란 무엇이며, 우리 회사가 지불한 금액을 어떻게 확인할 수 있나요?
IEEPA 관세는 2025년 트럼프 행정부가 국제 비상 경제 권한법에 따라 시행한 관세입니다. 이 관세는 다음과 같이 구성됩니다: (1) 2025년 2월 미국으로 유입되는 오피오이드를 차단하기 위해 중국, 멕시코, 캐나다에 부과된 펜타닐 기반 관세; (2) 2025년 4월(‘해방의 날’)에 발표된 전 세계적·상호적 관세로, 미국과 타국 간 장기적 무역 불균형에 대응하기 위한 것; (3) 2025년 7월과 8월에 인도와 브라질에 부과된 IEEPA 관세. 첫 두 차례 관세 조치는 대법원에 직접 제기되었으나, 대법원 판결의 논리가 IEEPA 관세의 일반적 범위에 적용될 것으로 예상되며, 따라서 IEEPA에 근거해 부과된 모든 관세에 영향을 미칠 것으로 보입니다.

IEEPA 관세에는 다음이 포함되지 않습니다: (1) 제232조 부문별 관세(예: 특수강, 알루미늄, 구리, 목재 관세); (2) 중국에 대한 제301조 관세; (3) 반덤핑 또는 상계 관세; 또는 (4) 수년간 존재해 온 일반적인 제1장-제97장 HTS 기반 관세.

결국 환급을 보장받으려는 수입업자들은 국세청(CIT)에 제1581조(i) 항 소송을 제기하는 단 하나의 방법만을 선택할 수밖에 없습니다. 문제는 그러한 소송을 언제 제기해야 하는지, 즉 대법원 판결이 나온 후에야 1581(i) 소송을 제기할 수 있는지 여부입니다(28 U.S.C. § 2636(i)에 따라 1581(i) 소송 제기 기한이 "소송 원인이 최초로 발생한 날로부터 2년 이내"이므로 가능함).. 막대한 IEEPA 관세를 부담한 많은 수입업체들은 이제 관세 확정 처분에 대한 이의 제기가 불가능해진 만큼, 환급 권리를 보호하는 가장 안전한 방법은 수입품이 확정 처리되기 전에 환급 권리를 확보했다는 의문을 남기지 않도록 지금 당장 소송을 제기하는 것이라고 결론 내리고 있습니다. 또한 수입업자들은 트럼프 행정부 첫 해 관세 징수의 예측 불가능성을 고려할 때, 환급 절차가 독립적인 제3조 법원의 감독을 받는 것이 유리하다고 판단하고 있습니다. 환급 규모가 상당한 만큼, 특히 CIT가 IEEPA 관세에 대한 이의제기가 허용되지 않는다고 결정한 현재, 수입업자들은 환급 권리를 보존하기 위해 가능한 모든 조치를 취하는 것이 중요하다고 결론 내리고 있습니다.

FAQ #2: 대법원은 IEEPA 관세에 대해 언제 판결할 예정인가요?
7월 회기 종료 시까지 판결이 내려져야 한다는 점 외에는 정해진 기한이 없습니다. 법원이 판결을 신속히 내리려 할 것으로 예상되므로 몇 달 내로 판결이 나올 것입니다(최선의 예측으로는 1월 말까지).

FAQ #3: 많은 기업들이 소송을 제기하고 있나요?
네. 현재 600건 이상의 소송이 제기되었으며, 이는 아마도 1000개 이상의 기업을 포함할 것입니다(기업들은 일반적으로 모든 계열사를 포함하도록 소송을 제기하기 때문입니다). 이 중 압도적 다수는 최근에 제기되었습니다.

FAQ #4: 얼마나 많은 기업이 신청할 것으로 예상되며, 12월^15일 이후에도 신청이 계속될 것인가?
원래 완전한 적용을 보장하기 위한 이러한 조치의 신청 마감일은 2025년 12월 15일(첫 번째 IEEPA 관세 부과일로부터 314일 후, 이는 정상 일정에 따른 청산을 가정함)이었습니다. 그러나 관세심판소(CIT)는 이제 IEEPA 관세 환급을 보장하기 위해 재청산 명령을 내릴 수 있다고 판결했습니다. 이는

이제 청산 회피를 위해 신고 시기를 맞출 필요가 없어졌습니다. 따라서 2025년 12월 15일 마감일은 더 이상 적용되지 않습니다. 해당 날짜 이후에 신고하는 수입업자들도 법원이 보호적 1581(i) 조치를 신청한 모든 당사자에 대해 재청산 및 환급을 명령할 수 있다는 법원의 선언으로부터 혜택을 받을 수 있습니다.

FAQ #5: 잠재적인 IEEPA 환급과 관련해 이 "보험 정책"을 고려하는 것이 왜 중요한가요?
많은 수입업체에게 있어, 걸려 있는 막대한 잠재적 환급액이 결정적 요소입니다. 2025년에 납부된 IEEPA 관세는 300억 달러를 훨씬 초과할 것으로 추정되며, 빈번한 수입업체의 경우 수백만 달러에서 수천만 달러에 달하는 관세가 걸려 있는 것이 일반적이며, 그 금액은 날마다 증가하고 있습니다. 보호적 1581(i) 소송 제기란 환급 권리를 보호하기 위해 가능한 모든 조치를 취하는 보험 정책입니다. 특히 관세청(CIT)이 IEEPA 관세에 대해 환급을 요청하는 일반 경로인 이의제기(protest)가 차단되었다고 판단한 현재, 이는 더욱 중요합니다.

FAQ #6: IEEPA 관세는 언제 부과되었으며 언제부터 청산이 시작되나요?
IEEPA 관세 일정은 다음과 같습니다:

• 최초의 IEEPA 관세는 2025년 2월 4일(펜타닐 기반 관세)에 발효되었으며, 해당 일자에 대한 가장 이른 수입 마감일은 그로부터 314일 후인 2025년 12월 15일입니다.
• 세계적 상호 관세의 가장 이른 시행일은 2025년 4월 5일이었으며, 이는 해당 관세의 가장 이른 마감일이 2026년 2월 13일임을 의미합니다. 
• 기타 IEEPA 기반 관세의 마감 시한은 더 늦으며 당분간 청산 대상이 되지 않습니다.

FAQ #7: 제출 절차에는 무엇이 포함되나요?
제출이 필요한 서류는 다음과 같습니다: (1) 소환장; (2) 소장; (3) 모든 증빙 서류; (4) 해당 수입업자에 대한 재정산에 대해 미국 정부가 법적으로 이의를 제기할 수 없도록 하는 법원 판결을 확보하기 위한 모든 조치.

FAQ #8: 수입업자는 신고를 지원하기 위해 어떤 정보를 수집해야 합니까?

• 수입업자에게 IEEPA 관세가 적용되는 관세 신고 건이 있는지 여부. (해당 신고 건에 관한 세부 사항은 현재로서는 필요하지 않으나, 가장 이른 관련 신고 건의 날짜 또는 예상 날짜는 도움이 될 수 있음.)
• 수입업자의 모기업(들), 해당 기업의 모든 상장회사, 해당 기업에 10% 이상의 지분을 보유한 모든 상장회사, 해당 기업의 모든 상장 계열사, 그리고 수입업자와 각 식별된 회사 간의 관계에 대한 설명.
• 실질적 이해관계자의 신원이 신고 수입자와 다른 경우.
• 고객이 이미 CBP에 청산 기한 연장을 요청했는지 여부 및 CBP가 해당 요청에 대해 결정했는지 여부.
• 고객이 IEEPA 항목에 대해 이미 사후 요약 시정 조치를 제출했는지 여부 및 CBP가 PSC에 대해 결정했는지 여부.

FAQ #9: 우리 회사는 청산에 대한 이의를 제기해야 할까요?
위에서 상세히 설명한 바와 같이, CIT의 논리에 따르면 1581(i) 조항이 제출된 후에는 그럴 필요가 없습니다.

FAQ #10: IEEPA 관세에 대한 잠재적 환급을 청구하기 위해 기한 연장을 365일까지 요청하거나 사후 요약 정정 신청을 제출할 수 있나요?
여러 수입업체로부터 이러한 요청이 모두 거부되고 있다는 소식을 접했습니다. CIT가 IEEPA 관세에 대한 이의제기를 헌법적 근거로 기각해야 한다고 판결한 상황에서, CBP가 이제 와서 그러한 이의제기에 대한 기한 연장을 허용할 이유는 거의 없습니다.