Wat elke multinational moet weten over... douane

De internationale handels- en regelgevingsomgeving is voor multinationale ondernemingen nog nooit zo moeilijk geweest. Voor bedrijven die grensoverschrijdend actief zijn, goederen, software of diensten inkopen of verkopen, zijn er tal van juridische complexiteiten. Internationale handelsoorlogen, snel veranderende exportcontrole- en economische sanctievereisten, steeds strengere anticorruptievereisten en vele andere internationale handels- en regelgevingskwesties vormen een existentieel risico voor de meeste multinationale organisaties.

Om bedrijven die internationaal actief zijn te helpen begrijpen hoe de Amerikaanse en andere overheden wereldwijde transacties reguleren en wetten handhaven die van toepassing zijn op grensoverschrijdende economische relaties, hebben de teams van Foley International Government Enforcement Defense & Investigations en Manufacturing de handen ineengeslagen om multinationale organisaties te helpen bij het beheren van hun internationale handels- en regelgevingskwesties, waar deze zich ook voordoen, in deze reeks over internationale handel, handhaving en naleving. We zullen snel inzicht geven in het identificeren, beheren en beperken van risico's waarmee multinationale ondernemingen dagelijks worden geconfronteerd, met praktisch advies dat vanuit onze inbox naar die van u wordt gestuurd. Elke post zal handhavings- en nalevingsonderwerpen belichten die relevant zijn voor alle multinationale ondernemingen, waarbij elke post ook dieper ingaat op een specifiek onderwerp dat van belang is voor multinationale organisaties.

Als u wilt worden toegevoegd aan onze e-maillijst voor Government Enforcement Defense & Investigations, klik dan hier om u aan te melden.

De Amerikaanse douane- en grensbewaking is niet alleen de op één na grootste bron van inkomsten voor de Amerikaanse overheid, maar speelt ook een centrale rol bij het reguleren van de invoer. Van het innen van honderden miljarden dollars aan invoerrechten tot het uitvoeren van de voortdurende handelsoorlog met China, het blokkeren van goederen die met dwangarbeid zijn vervaardigd, of het handhaven van regelgeving van meer dan veertig federale instanties met betrekking tot geïmporteerde goederen, fungeert de douane als poortwachter van de Amerikaanse kusten.

Wat zijn de douanevereisten van de VS?

• De Amerikaanse douane legt de volledige verantwoordelijkheid voor de juistheid van de invoer en de betaling van invoerrechten bij de geregistreerde importeur.
• De vereisten omvatten het nauwkeurig bepalen van het land van herkomst, het correct classificeren van de goederen, het bepalen of er buitengewone rechten verschuldigd zijn, het naleven van alle vereisten van vrijhandelsovereenkomsten, het garanderen dat goederen niet het resultaat zijn van dwangarbeid en het volledig betalen van alle tarieven.

Waarom is de Amerikaanse douane belangrijk voor mijn bedrijf?

• Recordtarieven verhogen de omvang van mogelijke boetes en risico's bij niet-naleving.
• De boetes beginnen bij 25 procent van de te weinig betaalde tarieven en kunnen oplopen tot of zelfs hoger zijn dan de waarde van de goederen. De douane kan goederen in beslag nemen die in strijd zijn met de douanevoorschriften. Ernstige gevallen kunnen worden bestraft met strafrechtelijke sancties en het verlies van import- en exportprivileges.
• Recordaantallen boetes, handhavingsmaatregelen, audits en onderzoeken onderstrepen het belang van naleving van douanevoorschriften.
• Omdat de douane de voorschriften van andere federale instanties voor geïmporteerde goederen handhaaft, is de douane de poortwachter die ervoor zorgt dat aan talrijke wettelijke vereisten wordt voldaan en kan zij goederen in beslag nemen die niet aan de voorschriften voldoen.

Wat zijn de nieuwste risico's voor importeurs?

• Door de overgang naar elektronische aangiften kan de douane geavanceerde zoekopdrachten uitvoeren om mogelijke te lage invoerrechten op te sporen, waardoor het risico dat de douane invoerfouten ontdekt aanzienlijk toeneemt.
• De False Claims Act beloont acties met betrekking tot onbetaalde tarieven en moedigt klokkenluiders aan om overtredingen te melden.
• Door de strengere handhaving van wetten die de douane in staat stellen goederen te blokkeren die zijn geproduceerd door bedrijven die gebruikmaken van dwangarbeid of mensenhandel, of die worden geïmporteerd uit de Chinese regio Xinjiang, staat naleving van douanevoorschriften centraal in het toezicht op de toeleveringsketen en de vereisten inzake zorgvuldigheid.

Wat zijn de meest voorkomende douanefouten bij typische importeurs?

• De meest voorkomende algemene fouten die we zien zijn: (1) te veel vertrouwen op douane-expediteurs; (2) het ontbreken van een douanemanual; (3) het ontbreken van een actuele douaneclassificatie-index; (4) het niet correct markeren van goederen; (5) het niet beheren van toeleveringsketens volgens de verwachtingen van de regelgevende instanties; en (6) het niet bijhouden van de vereiste gegevens.
• De meest voorkomende fouten met betrekking tot import zijn: (1) het niet verstrekken van alle vereiste Form 7501-gegevens en ondersteunende informatie; (2) het niet herkennen van toepasselijke antidumping-/compenserende rechten; (3) het niet correct bepalen van het land van herkomst; (4) het niet correct classificeren van goederen; (5) het niet aangeven van de juiste invoerwaarde op basis van^de relevante^{Incoterms®-verkoopvoorwaarden} ; (6) het niet opnemen van niet-factuurposten zoals assistenties en royalty's; en (7) het niet naleven van de USMCA/FTA-vereisten bij het aanvragen van preferentiële behandeling. We zien ook vaak dat verbonden partijen geen transfer pricing-onderzoeken uitvoeren of hun verbonden prijzen niet correct vaststellen.
• De meest voorkomende nalevingsfouten die we zien zijn: (1) het niet bijhouden van een volledig, nauwkeurig en op maat gemaakt douanebeleid/douanemanual; (2) het niet bijhouden van een actuele classificatie-index en deze niet delen met douane-expediteurs; (3) het niet beheren en controleren van douane-expediteurs/vrachtvervoerders; (4) het niet uitvoeren van consistente en tijdige controles na binnenkomst en het niet opvolgen van correcties/bezwaren tegen liquidatie na binnenkomst; (5) het niet naleven van alle vereisten om preferentiële behandeling onder USMCA/FTA's te verkrijgen, waaronder het niet verkrijgen van nauwkeurige certificaten van oorsprong op het moment van binnenkomst; (6) het niet correct identificeren en beheren van mogelijkheden om tarieven te besparen; (7) het niet implementeren van de vereiste administratie; en (8) het niet opleiden van al het personeel dat douanegerelateerde verantwoordelijkheden heeft.

Wat zijn de meest voorkomende gemiste mogelijkheden voor tariefbesparingen voor typische importeurs?

• De meest gemiste tariefbesparingen die we zien zijn: (1) te veel betalen door het niet correct classificeren van goederen; (2) het niet inwinnen van advies om grijze gebieden op te lossen; (3) het niet identificeren van mogelijkheden voor tariefengineering en het niet beheren van de toeleveringsketen om tarieven te minimaliseren; (4) het niet gebruikmaken van teruggave van invoerrechten; (5) het niet gebruiken van tijdelijke invoergaranties, buitenlandse handelszones of douane-entrepots; (6) het niet gebruiken van de eerste-verkoopregel; en (7) het niet indienen van Post Summary Corrections of Protests Against Liquidation om de te hoge betaling van rechten te corrigeren.

Wat zijn de belangrijkste stappen om douanerisico's bij mijn bedrijf te minimaliseren?

Foley raadt klanten aan zich te richten op strategische douaneplanning, risicobeheer en compliance-oplossingen. Belangrijke aandachtspunten zijn onder meer het opstellen van een bedrijfsbrede douaneclassificatie-index, waardering, routinematige douanecontroles en controles na binnenkomst, het bijhouden van assistenties, het identificeren van alle goederen die onderworpen zijn aan sectie 232, 301 en antidumping-/compenserende speciale tarieven, en naleving van vrijhandelsovereenkomsten.

Hoe kan Foley mij helpen bij douanekwesties?

De douaneadvocaten van Foley adviseren regelmatig importeurs die te maken hebben met douane-onderzoeken, waaronder informele verzoeken om informatie van havens en CBP Centers for Excellence and Expertise en formulieren 28 en 29. Wij helpen importeurs bij het navigeren door douanegerichte beoordelingen, risicoanalyses en enquêtebeoordelingen, en douanecontroles. Waar nodig begeleiden onze douaneadvocaten importeurs bij douanehandhavingsactiviteiten en openbaarmakingen met als doel mogelijke sancties tot een minimum te beperken en de importeur op weg te helpen naar toekomstige naleving van alle douanevereisten.

Onze nadruk op naleving en het voorkomen van problemen voordat deze de aandacht van de douane trekken, omvat:

• Risicobeoordelingen en naleving. Onze douaneadvocaten voeren regelmatig douanerisicobeoordelingen uit en ontwikkelen op maat gemaakte compliance-oplossingen voor bedrijven, helpen bedrijven bij het classificeren van hun goederen en het opstellen van douaneclassificatie-indexen, en geven douanetrainingen.
• Interne douane-audits. Onze douaneadvocaten stellen interne douaneaudits op en begeleiden bedrijven daarbij, zodat importeurs problemen kunnen identificeren en corrigeren voordat deze door de douane worden ontdekt.
• USMCA/FTA. Onze douaneadvocaten, waaronder die van het kantoor van Foley in Mexico, helpen importeurs bij het navigeren door de ingewikkelde USMCA-regels om naleving te garanderen.

Hoe kan Foley mij helpen bij het omgaan met niet-tarifaire douanekwesties?

Vul onze vragenlijst voor risicobeoordeling in en stuur deze terug, zodat onze douaneadvocaten uw organisatie kunnen helpen bij het beoordelen van de risico's met betrekking tot import. Klik hier om de enquête in te vullen. Onze douaneadvocaten zijn goed thuis in supply chain management, inclusief de nieuwste regelgeving die de import van goederen die zijn gemaakt met dwangarbeid of door slachtoffers van mensenhandel verbiedt, en die voldoen aan Withhold Release Orders. Wij helpen bedrijven die in het buitenland actief zijn of goederen importeren bij het uitvoeren van een volledig due diligence-onderzoek van hun toeleveringsketens om te voldoen aan douane- en andere federale vereisten die het gebruik van dwangarbeid verbieden. Onze douaneadvocaten kunnen ook putten uit de uitgebreide kennis van onze regelgevingsadvocaten om bedrijven te helpen bij het navigeren door douanebeslagleggingen op basis van overtredingen van een breed scala aan vereisten van federale instanties.

Hoe kan Foley mij helpen bij het identificeren van mogelijkheden om tariefbesparingen te realiseren binnen mijn bedrijf?

In de huidige omgeving met hoge tarieven is het voor bedrijven belangrijker dan ooit om gebruik te maken van legale douanestrategieën om tarieven te minimaliseren. Onze douaneadvocaten helpen bedrijven bij het evalueren van gunstige tariefclassificaties, onder meer door bedrijven te begeleiden bij het douaneadviesproces wanneer er sprake is van echte grijze gebieden. Onze douaneadvocaten helpen bedrijven hun toeleveringsketens te herzien om de impact van hoge tarieven op bepaalde landen, zoals China, te minimaliseren. We adviseren bedrijven ook regelmatig over het gebruik van tariefbesparende strategieën, zoals het American Goods Returned-programma, teruggave van invoerrechten, Foreign Trade Zones en andere strategieën waarmee importeurs op legale wijze de tarieven op hun import kunnen verlagen.