Tax benefits for contributors to key operations in certain zones located in Yucatán, Mexico

Belastingvoordelen voor bijdragers aan belangrijke activiteiten in bepaalde zones in Yucatán, Mexico

Fiscale voordelen voor belastingplichtigen die strategische activiteiten uitvoeren in de gemeenten Mérida en Progreso in Yucatán, Mexico

Om investeringen te bevorderen, economische groei te stimuleren en formele banen te creëren in het schiereiland Yucatan (waar de Maya-trein zal rijden), heeft het Mexicaanse ministerie van Financiën (SHCP) op 28 juni 2024 een decreet uitgevaardigd dat belastingvoordelen en administratieve faciliteiten toekent aan belastingbetalers die investeren in en bepaalde productieve economische activiteiten ontwikkelen binnen de industriële parken "Progreso I"en"Merida I"in de gemeenten Progreso en Merida in de staat Yucatan, Mexico (het decreet).

De belastingplichtigen die van het decreet zullen profiteren, zijn degenen die de volgende economische activiteiten uitoefenen: (i) elektriciteit en elektronica; (ii) halfgeleiders; (iii) automobielindustrie (elektromobiliteit); (iv) auto-onderdelen en transportmiddelen; (v) medische apparatuur; (vi) farmaceutica; (vii) agro-industrie; (viii) apparatuur voor de opwekking en distributie van elektriciteit; (ix) technische en informatietechnologie; en (x) metalen en petrochemische producten.

Het decreet voorziet in de volgende fiscale stimuleringsmaatregelen:

1. Een belastingvermindering van 100% van de inkomstenbelasting die tijdens de eerste drie boekjaren wordt gegenereerd.

2. Een extra belastingvermindering voor de drie boekjaren volgend op de eerste drie, die 50% tot 90% van de verschuldigde inkomstenbelasting kan bedragen, indien de minimale werkgelegenheidsniveaus die zijn vastgelegd in de richtlijnen van het SHCP worden overschreden.

3. De onmiddellijke aftrek van 100% van nieuwe vaste activa binnen de eerste zes jaar, wanneer deze worden gebruikt voor het uitvoeren van de bovengenoemde economische activiteiten (met uitzondering van meubilair, kantoorapparatuur, auto's, gepantserde uitrusting of niet-individueel identificeerbare vaste activa).

4. Een belastingvermindering van 100% van de btw die voortvloeit uit de verkoop van activa, het verlenen van diensten en/of het verlenen van het gebruik of tijdelijk bezit van activa tussen belastingplichtigen binnen de industrieparken Progreso I en Merida I in de staat Yucatan. De belastingvermindering geldt voor vier jaar.

De belastingvoordelen van het decreet zijn niet van toepassing op belastingplichtigen die al profiteren van belastingvoordelen zoals: de maquila-regelingen; de optionele integratieregeling voor bedrijfsgroepen; trusts die zich bezighouden met de aankoop of bouw van onroerend goed (FIBRAS); filmproductie- en distributieactiviteiten en Mexicaans nationaal theater, beeldende kunst, dans, muziek; onderzoek en ontwikkeling van technologie; en topsport.

Het SHCP zal richtlijnen uitvaardigen voor de toepassing van de stimuleringsmaatregelen van het decreet, waarin een reeks vereisten wordt uiteengezet waaraan de belastingplichtige moet voldoen. Deze omvatten onder meer het voldoen aan hun belastingverplichtingen, het hebben van hun fiscale woonplaats in de industrieparken Progreso I en Merida I in Yucatan, en het aantonen dat hun economische activiteiten worden uitgevoerd in de zones van het decreet.

De belastingpraktijk van Foley & Lardner Mexico adviseert nationale en multinationale bedrijven uit verschillende industriële sectoren bij de toepassing van diverse fiscale stimuleringsmaatregelen in Mexico.

Met het oog op het aantrekken van investeringen en het stimuleren van economische groei en het creëren van formele banen in het schiereiland Yucatán, waar de Maya-trein zal rijden, heeft het Ministerie van Financiën en Openbare Kredieten ("SHCP") een decreet gepubliceerd waarin fiscale stimuleringsmaatregelen en administratieve faciliteiten worden toegekend aan belastingplichtigen die bepaalde productieve economische activiteiten uitoefenen binnen de industriële welzijnspolen "Progreso I" en "Mérida I", gelegen in de gemeenten Progreso en Mérida in Yucatán (het "Decreet").

Belastingplichtigen die van het decreet kunnen profiteren, zijn degenen die de volgende productieve activiteiten uitoefenen : (i) elektriciteit en elektronica, (ii) halfgeleiders, (iii) automobielindustrie (elektromobiliteit), (iv) auto-onderdelen en transportmiddelen, (v) medische apparatuur, (vi) farmaceutica, (vii) agro-industrie, (viii) apparatuur voor de opwekking en distributie van elektrische energie, (ix) ICT, (x) metalen en petrochemie.

De fiscale voordelen van het decreet bestaan uit:

1. Een belastingkrediet van 100% van de inkomstenbelasting (ISR) die tijdens de eerste drie boekjaren verschuldigd is.

2. Daarnaast een belastingkrediet voor de daaropvolgende drie boekjaren, dat 50% tot 90% van de verschuldigde ISR kan bedragen, mits de minimumniveaus voor werkgelegenheid worden overschreden die zijn vastgelegd in de richtlijnen van het SHCP.

3. De onmiddellijke aftrek van 100% van nieuwe vaste activa binnen de eerste zes jaar, op voorwaarde dat deze worden gebruikt voor de genoemde productieve activiteiten (met uitzondering van meubilair, kantoorapparatuur, auto's, beveiligingsapparatuur of niet individueel identificeerbare vaste activa).

4. Een belastingkrediet van 100% van de belasting over de toegevoegde waarde (btw) die verschuldigd is bij de verkoop van goederen, het verlenen van diensten en/of het tijdelijk ter beschikking stellen van goederen tussen belastingplichtigen binnen de industriële centra Bienestar Progreso I en Mérida I in de staat Yucatán. Dit belastingkrediet geldt voor 4 jaar.

De fiscale voordelen van het decreet zijn niet van toepassing op belastingplichtigen die al andere fiscale voordelen genieten, zoals: het maquila-stelsel; het optionele integratiestelsel voor groepen van vennootschappen; trusts die zich bezighouden met de aankoop of bouw van onroerend goed (FIBRAS) of; activiteiten op het gebied van filmproductie en -distributie en nationaal theater, beeldende kunst, dans, musical; onderzoek en ontwikkeling van technologie en topsport.

Voor de toepassing van de voordelen van het decreet zal het SHCP richtlijnen uitvaardigen en moeten belastingplichtigen aan een reeks vereisten voldoen, zoals: hun fiscale verplichtingen nakomen, hun fiscale woonplaats hebben in de industriële centra Bienestar Progreso I en Mérida I in de staat Yucatán en aantonen dat hun productieve activiteiten worden uitgevoerd in de in het decreet genoemde zones, onder andere.

De fiscale praktijk van Foley & Lardner México heeft nationale en multinationale ondernemingen uit verschillende industriële sectoren bijgestaan bij de toepassing van diverse fiscale stimuleringsmaatregelen in Mexico.