Trump-Konten: Das neue Kindersparkonto, das im Rahmen des One Big Beautiful Bill Act eingerichtet wurde

Am 4. Juli 2025 unterzeichnete Präsident Trump das Gesetz One Big Beautiful Bill Act (OBBBA). Mit dem OBBA wurde eine neue Art von steuerbegünstigten Sparkonten für Minderjährige eingeführt, die als "Trump-Konten" bekannt sind. Während die spezifischen Details dieses neuen Programms in späteren Verordnungen und Richtlinien geregelt werden müssen, werden im folgenden Überblick die wichtigsten Begriffe und Überlegungen zu Trump-Konten erläutert. 

Schlüsselbegriffe der Trump-Konten: 

• Ab dem 1. Januar 2026 können Trump-Konten zu Gunsten von anspruchsberechtigten Kindern eröffnet werden. 
• Berechtigte Kinder müssen: (1) zum Zeitpunkt der Eröffnung des Trump-Kontos minderjährig sein; (2) die US-Staatsbürgerschaft besitzen; und (3) die Eltern des Kindes (oder der Elternteil, der eine Einkommensteuererklärung einreicht, in der das Kind als unterhaltsberechtigt angegeben wird) müssen eine US-Sozialversicherungsnummer haben.
• Für Kinder, die zwischen dem 1. Januar 2025 und dem 31. Dezember 2028 geboren werden, zahlt die Bundesregierung einen ersten Beitrag von 1.000 US-Dollar auf das Trump-Konto jedes Kindes ein. 
• Das Trump-Konto wird im Wesentlichen ein Treuhandkonto sein, solange der Begünstigte minderjährig ist. 
• Bis zur Vollendung des 18. Lebensjahres des Begünstigten sind keine Ausschüttungen zulässig. 
• Sobald der Begünstigte 18 Jahre alt wird, funktioniert das Trump-Konto ähnlich wie jedes andere individuelle Rentenkonto gemäß IRC § 408(a). 

Überlegungen bei der Eröffnung eines Trump-Kontos: 

• Wenn Sie ein anspruchsberechtigtes Kind haben, das zwischen 2025 und 2028 geboren wird, sollten Sie auf jeden Fall die Eröffnung eines Trump-Kontos für dieses Kind in Erwägung ziehen, um von dem staatlichen Erstbeitrag in Höhe von 1.000 US-Dollar zu profitieren. 
• Wenn Sie ein anspruchsberechtigtes Kind haben, das in den Jahren 2025 bis 2028 geboren ist, und Sie kein Trump-Konto für dieses Kind eröffnen, wird die Bundesregierung ein Trump-Konto für dieses Kind eröffnen.
• Wenn Sie ein anspruchsberechtigtes Kind haben, das nicht zwischen 2025 und 2028 geboren wurde, können Sie trotzdem ein Konto für dieses Kind eröffnen, um von dem steuerfreien Wachstum der Beiträge auf diesem Konto zu profitieren. 
• Wir warten noch auf weitere Informationen darüber, welche Finanzinstitute Trump-Konten anbieten werden. 
• Das Trump-Konto kann nur in einen diversifizierten Fonds investiert werden, der einen US-Aktienindex abbildet. Dies ist ein großer Nachteil gegenüber anderen Sparkonten, wie z. B. 529-Konten, die in ihren Investitionsmethoden nicht so eingeschränkt sind. 

Überlegungen bei Beiträgen zu einem Trump-Konto: 

• Während die jährlichen Beiträge auf 5.000 US-Dollar begrenzt sind, werden der anfängliche staatliche Beitrag von 1.000 US-Dollar und bestimmte steuerbefreite Beiträge von Wohltätigkeitsorganisationen nicht auf das jährliche Limit von 5.000 US-Dollar angerechnet. 
• Die jährliche Beitragsgrenze von 5.000 US-Dollar wird jährlich an die Inflation angepasst. 
• Qualifizierte Beiträge zu Trump-Konten werden nicht in das Bruttoeinkommen des Begünstigten einbezogen. 
• Alle Beiträge zu einem Trump-Konto werden auf Ihren jährlichen Schenkungssteuerausschluss für den Begünstigten dieses Trump-Kontos angerechnet. Wenn Sie einem 529-Konto bereits Ihren vollen jährlichen Schenkungssteuerausschluss zukommen lassen (d. h. 19.000 USD pro Beschenkten im Jahr 2025), dann würden alle Schenkungen an das Trump-Konto für denselben Begünstigten Ihren jährlichen Schenkungssteuerausschluss übersteigen und der Schenkungssteuer unterliegen, sofern Sie nicht über einen verbleibenden Ausschluss für Nachlass, Schenkung und GST verfügen, um die steuerpflichtige Schenkung auszugleichen. 
• Arbeitgeber können bis zu 2.500 US-Dollar (jährlich an die Inflation angepasst) auf ein Trump-Konto einzahlen, das zugunsten ihres Mitarbeiters oder eines von ihm abhängigen Mitarbeiters eingerichtet wurde (bitte beachten Sie, dass es Unklarheiten darüber gibt, ob es sich um einen einmaligen oder jährlichen Beitragsausschluss handelt). 
• Die Beiträge des Arbeitgebers werden nicht in das Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers einbezogen. 

Überlegungen bei Abhebungen von einem Trump-Konto: 

• Von einem Trump-Konto dürfen keine Abhebungen vorgenommen werden, bevor der Begünstigte 18 Jahre alt wird. 
• Sobald der Begünstigte 18 Jahre alt wird, wird das Trump-Konto für Abhebungen wie eine IRA behandelt. 
• Wie bei jeder anderen IRA kann bei vorzeitigen Abhebungen (d. h. Abhebungen vor dem Alter von 59,5 Jahren) zusätzlich zu den anfallenden Einkommenssteuern eine Strafgebühr von 10 % erhoben werden. 
• Wie bei jeder anderen IRA unterliegen bestimmte vorzeitige Abhebungen, z. B. für den Erwerb von Wohneigentum, qualifizierte Bildungsausgaben, Erwerbsunfähigkeit, bestimmte medizinische Ausgaben usw., keiner Vorfälligkeitsentschädigung. 
• Unabhängig vom Zeitpunkt der Abhebung unterliegen auch Abhebungen vom Trump-Konto der Einkommenssteuer, wenn sie abgehoben werden. 

Ob ein Trump-Konto die geeignete Steuerplanungsstrategie für Ihre minderjährigen Familienangehörigen ist, hängt letztlich von den Besonderheiten Ihrer Nachlass- und Steuerplanung ab. Bitte wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, um die Vor- und Nachteile eines Trump-Kontos gegenüber alternativen Sparstrategien abzuwägen. 

Für weitere Informationen über die OBBBA, klicken Sie bitte hier klicken.

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