トランプ口座ワン・ビッグ・ビューティフル法案に基づき新設された子ども貯蓄口座

2025年7月4日、トランプ大統領は「One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）」に署名した。OBBAは、"トランプ口座 "として知られる、未成年者向けの新しいタイプの税制優遇貯蓄口座を設立しました。この新制度の具体的な詳細については、その後の規制やガイダンスで対応する必要がありますが、以下の概要では、トランプ口座に関連する主要な用語と留意点を紹介します。 

トランプ口座の主要用語 

• 2026年1月1日以降、適格な子供のためにトランプ口座を開設することができる。 
• 対象となる子供は、(1)トランプ・アカウント開設時に未成年であること、(2)米国市民であること、(3)子供の両親（または子供を扶養家族として申請する所得税申告書を提出する親）が米国の社会保障番号を持っていること。
• 2025年1月1日から2028年12月31日までに生まれた子供には、連邦政府が各子供のトランプ・アカウントに1,000米ドルを拠出する。 
• トランプ・アカウントは、受益者が未成年である間は、実質的に保管信託口座となる。 
• 受益者が18歳になるまでは、分配は認められない。 
• 受益者が18歳になると、トランプ・アカウントは、IRC第408条(a)に基づく他の個人退職勘定と同様に運用されます。 

トランプ口座開設時の注意点 

• 2025年から2028年の間に生まれた適格な子供がいる場合、その子供のためにトランプ・アカウントを開設し、1,000米ドルの初期政府拠出金を利用することを検討すべきである。 
• 2025年から2028年に生まれた適格な子供がいて、その子供のためにトランプ・アカウントを開設しない場合、連邦政府がその子供のためにトランプ・アカウントを開設する。
• 2025年から2028年の間に生まれていない適格な子供がいる場合でも、その子供のために口座を開設し、その口座への拠出金の非課税成長を利用することを検討することができる。 
• どの金融機関がトランプ口座を提供するかについては、まだ詳細がわかっていない。 
• トランプ・アカウントは、米国の株価指数に連動する分散型ファンドにしか投資できない。これは、529口座のような他の貯蓄口座と比べ、投資方法がそれほど制限されないという大きなデメリットである。 

トランプ口座に寄付する際の注意点： 

• 年間寄付金の上限は5,000米ドルであるが、政府からの初回寄付金1,000米ドルおよび慈善団体からの一定の免除寄付金は、年間上限5,000米ドルには算入されない。 
• 年間拠出限度額5,000米ドルは、インフレ率に応じて毎年調整される。 
• トランプ口座への適格拠出は受益者の総所得には含まれない。 
• トランプ口座への寄付は、そのトランプ口座の受益者に対する年間贈与税非課税枠に 算入されます。既に 529 口座に年間贈与税非課税枠の全額を贈与している場合（すなわち、2025 年に受贈者 1 人当たり 19,000 米ドル）、同じ受益者のためのトランプ口座への贈与は年間贈与税非課税枠を超え、課税贈与を相殺する遺産、贈与、GST 非課税枠が残っていない限り贈与税の課税対象となります。 
• 雇用主は、従業員または従業員の扶養家族のために設立されたトランプ・アカウントに2,500米ドル（インフレに伴い毎年調整）を上限として拠出することができます（これが1回限りの拠出か毎年の拠出かについては曖昧な点がありますのでご注意ください）。 
• 雇用者による拠出は被雇用者の総所得には含まれない。 

トランプ口座から出金する際の注意点： 

• 受益者が18歳になる前にトランプ・アカウントから引き出すことはできません。 
• 受益者が18歳になると、トランプ・アカウントは引き出しに関してはIRAと同じ扱いになる。 
• 他のIRAと同様、早期引き出し（59.5歳以前の引き出し）には、適用される所得税に加えて10％のペナルティーが課される場合がある。 
• 他のIRAと同様、初めての住宅購入、適格教育費、障害、特定の医療費など、特定の早期引き出しには早期引き出しペナルティはかからない。 
• いつ引き出されるかにかかわらず、トランプ・アカウントからの引き出しにも所得税が課されます。 

最終的に、Trump Accountが未成年の扶養家族にとって適切なタックス・プランニング戦略であるかどうかは、あなたの相続およびタックス・プランニングの詳細によって異なります。トランプ・アカウントの長所と短所、そして代替的な節税戦略を検討するために、税務の専門家にご相談ください。 

OBBBAの詳細については、以下をご覧ください。 ここをクリック.

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