HSR規則に基づく「補助金」及び「相殺関税」の要件
要件の概要
改正HSRフォームの「懸念対象となる外国の団体または政府からの補助金」セクションでは、申告者が過去2年間に中国、ロシア、北朝鮮、イラン、または外国のテロ組織などの「懸念対象となる外国の団体または政府」から「補助金」を受領したかどうかを報告するよう求めています。 また、当該団体から「将来の補助金提供に関する確約」を受けた場合も開示が義務付けられています。
さらに、申告者は「対象国」（すなわち中国、ロシア、北朝鮮、またはイラン）において「全部または一部」を生産する製品がある場合、かつ当該製品が「いかなる管轄区域によっても課される相殺関税」の対象となる場合、その旨を開示することが義務付けられています。 「相殺関税」とは、外国政府による補助金（生産者に不当な価格優位性をもたらすと認められたもの）を相殺する目的で輸入品に課される特定の関税形態である。対象国において当該製品を生産する場合、申告者は製品名、相殺関税を課した管轄区域、および相殺関税そのものを記載しなければならない。 また、対象国において「いかなる管轄区域においても相殺関税の現行調査対象となっている」製品を生産している場合、申告者はその事実を開示する必要があります。
これらの要件は、報告者の組織全体に適用され、報告対象となる取引における特定の事業部門や製品に限定されるものではありません。
この情報の利用方法
議会は2022年合併近代化法において、懸念対象となる外国の団体または政府からの補助金開示を特に義務付けました。議会によれば、こうした国や団体からの外国補助金は「補助を受けた企業が市場内の他社よりも高い入札額を提示できるようにしたり、競争を損なう形で企業のインセンティブを変化させたりすることで、競争プロセスを歪める可能性がある」としています。 実務上、FTC（連邦取引委員会）とDOJ（司法省）は、補助金や相殺関税に関する情報を用いて、懸念対象国・団体からの外国資金支援が、合併後の企業の競争行動や市場地位に影響を与え、独占禁止法上の懸念を生じさせる可能性を評価している。
イラストレーション
連邦取引委員会（FTC）は、補助金、相殺関税、または相殺関税調査に関する情報をどのように正確に報告すべきかについて、正式なガイダンスを提供していない。ただし、適切なケースにおいては、申告者は以下のような表現を検討することが考えられる。
実用的なヒント
- 補助金。「補助金」には特定の法定定義があるものの、この用語は一般的に、適格な政府、団体、または個人によって提供されるあらゆる財政的援助、支援、または優遇措置を指す。これには、直接支払い、助成金、有利な条件での融資、税額控除、価格支持、その他あらゆる形態が含まれるがこれらに限定されず、政府または団体の関与がなければ得られなかった財政的利益を被受給者に与えるあらゆる仕組みを指す。
- 「懸念される外国の団体または政府」 本ガイダンスの日付現在、「懸念対象の外国法人または政府」という用語は以下を含む：
- 中華人民共和国；
- ロシア連邦
- 朝鮮民主主義人民共和国；
- イラン・イスラム共和国；および
- 以下のいずれかに該当する法人または自然人：
- 中国、ロシア、北朝鮮、またはイランが所有、支配、または管轄もしくは指示下にあるもの；
- 国務省により外国テロ組織に指定されている；
- 米国財務省外国資産管理局（OFAC）が管理する「特別指定国民及びブロック対象者リスト」に掲載されている；
- 特定の国家安全保障関連犯罪（スパイ活動、機密情報の不正開示、輸出管理違反、経済的・技術的資産の不正使用などを含む）の容疑をかけられ、または有罪判決を受けた者；および／または
- エネルギー長官により、米国の国家政策または外交政策に有害な無許可の行為に従事していると指定された。
よくあるご質問
Q. 報告対象となる補助金のリストを特定する際に参照できる、「懸念のある外国の団体または政府」に該当する団体および個人の包括的なリストはありますか？
A.いいえ、米国政府は、懸念対象となる外国の団体または政府に該当するすべての団体および個人の包括的なリストを公開していません。部分的なリストは、国務省およびOFAC（外国資産管理室）のウェブサイトで確認できます。 特に、ある団体（「国有企業」を含むがこれに限定されない）または個人が貴社に補助金を提供しており、かつ当該団体・個人が対象国（中国、ロシア、北朝鮮、イラン）の「所有、支配、または管轄下にある」と見なされる可能性がある場合は、その補助金の報告の要否および方法について、経験豊富な法律顧問に相談してください。
Q. 当社は中国において、複数の現地子会社や支店を含む大規模な事業を展開しています。これらの子会社や支店は、研究開発に対する通常の税額控除、輸出業者に一般的に適用される付加価値税還付、現地雇用や給与関連優遇措置など、当社が「通常の範囲内」と考えるあらゆる種類の税額控除や優遇措置を受けています。こうした控除や優遇措置は、ごくわずかなものも含め、すべて報告する必要があるのでしょうか？
A. 技術的には 、そのような税額控除や優遇措置はすべて「補助金」として報告される可能性が高い。 ただし、上記の第二の「例示」で示したように、各種税額控除や優遇措置について概略的な説明で許容される場合もあります。特に、それらが重複する製品・サービスの生産・販売、関連する販売、または関連する購入製品・サービスに直接関連していない場合です。こうしたケースでは、報告対象となる取引に関連する事業部門や製品と補助金が一切関係がないことを明確にするため、具体的な注記を付すよう助言することがよくあります。
Q. 通常の事業活動において、中国政府機関に対し製品またはサービスを提供したことの対価として、当該政府機関から市場水準の通常の料金で受け取った対価は、報告義務のある補助金に該当するのでしょうか？
A.いいえ、そのような通常の商業取引は、一般的に「補助金」とは見なされません。この種の商業取引において、対価が「補助金」と見なされるのは、購入価格が「適正な対価を超える」場合に限られます。ただし、こうした事例は非常に専門的になる可能性があるため、疑問が生じる可能性がある商業取引がある場合は、経験豊富な法律顧問に相談し、指導を受けることをお勧めします。
Q. 個人外国人または完全な民間団体からの金銭的支払いを受領した場合、それが報告義務のある補助金と見なされることはありますか？
A. 特定の状況下では 、報告義務のある補助金となる可能性があります。 FTCのガイダンスによれば、支払いが政府が「委託」または「指示」した仲介者を通じて行われたと説明でき、かつその支払いが「通常は政府に帰属するものであり、その慣行が政府が通常行う慣行と実質的に異なるものではない」場合、報告義務のある補助金と見なされる可能性があります。
Q. 取引において問題となっている事業部門または製品に特に関連する補助金、相殺関税、および相殺関税調査の報告に限定することは可能ですか？
A.いいえ – 申告者は、組織全体にわたって適用されるすべての補助金、相殺関税、および相殺関税調査を報告しなければなりません。例えば、プライベート・エクイティ・ファンドがポートフォリオ企業の一つを売却する場合、当該ファンドに含まれる他のポートフォリオ企業についても、たとえそれらの企業が報告対象の取引と全く関係がない場合であっても、補助金、相殺関税、および相殺関税調査を含めなければなりません。
