ICHR 공급업체가 고려해야 할 까다로운 법률

개인 건강 보험 환급 제도(ICHRAs)는 2019년 도입 이후 지속적으로 인기를 얻고 있습니다. (ICHRAs를 규정한 2019년 규정을 요약한 당사 기사 참조.) 초기에는 소규모 고용주들이 소규모 단체 보험 시장에 대한 저렴한 대안을 찾는 데 더 매력적으로 보였으나, 중견 및 대기업들도 점차 이러한 제도를 탐색하기 시작했습니다. (HRA 협의회 데이터 참조 ) 모든 규모의 고용주가 ICHRA를 도입함에 따라 기존 서비스 제공업체와 신생 기업 모두 ICHRA 관리 및 관련 서비스를 제공하고 있습니다.

ICHRAs의 단순성은 많은 고용주에게 적합할 수 있지만, ICHRA 공급업체들은 복잡하고 종종 불분명한 규제 환경에 직면합니다. 특히 대부분의 기존 단체 건강 보험 계획 법률이 ICHRA 구조에 완벽하게 적용되지 않기 때문입니다. 일부 법률의 경우, 준수해야 할 법적 의무는 기술적으로 고용주(플랜 스폰서로서)에게 귀속될 수 있지만, ICHRA 서비스 제공업체들은 종종 자사 제품이 고용주 고객을 위한 즉시 사용 가능한 "솔루션"이 되도록 준수하기 위해 노력합니다. 아래는 ICHRA 공급업체들이 직면하는 준수 과제 중 일부에 대한 개요입니다.

ICHRA 공지

본 기사에서 논의한 바와 같이, 고용주는 ICHRA 플랜 연도 시작 최소 90일 전에 직원들에게 연간 고지서(규정 모델 고지서는 여기에서 확인 가능)를 배포해야 합니다. 업계에서는 신규 ICHRA에 대해 이 90일 사전 고지 요건의 예외가 적용되는지, 아니면 규정의 예외가 신규 고용주에게만 한정되는지에 대해 혼란이 있습니다. 합리적인 해석에 따르면 이는 신규 고용주에게만 적용될 수 있으며, 모든 신규 ICHRA 플랜에 해당되는 것은 아닐 수 있습니다. 업계 단체들은 이 문제에 대한 명확한 규정과 유연성 확보를 위해 입법자들에게 요청을 전달한 상태입니다.

코브라

본문에서 언급한 바와 같이, ICHRA에 대해 COBRA에서 특별히 제외되는 사항은 없으므로 일반적으로 20명 이상의 직원을 고용한 고용주는 ICHRA에 COBRA 의무가 부과됩니다. ICHRA에 COBRA를 적용하는 것은 여러 상황에서 어색하고 완전히 타당하지 않을 수 있습니다. 한 가지 문제는 COBRA가 개인 건강보험 정책이 아닌 단체 건강보험 플랜(즉, ICHRA)에 적용된다는 점으로, 어떤 보장이 지속되는지에 대한 불일치가 발생할 수 있습니다. 또한 법률상 COBRA 보험료 전액과 2%의 관리 수수료를 개인에게 전가할 수 있으므로, 퇴직 직원이 ICHRA 보장을 지속하기 위해 실제 ICHRA 지원금보다 더 많은 금액을 지불해야 하는 경우도 있습니다. 어쨌든 COBRA는 반드시 처리해야 하며, 여기에는 COBRA 선택 통지서도 포함됩니다.

ACA 고용주 의무 규정

저렴한 의료법(ACA)의 고용주 의무 요건이 적용되는 고용주(일반적으로 정규직 직원 50명 이상을 고용한 고용주)의 경우, ICHRA를 활용하여 해당 요건을 충족할 수 있습니다. 이에 대한 자세한 내용은 당사 기사에서 확인하실 수 있습니다. ICHRA 공급업체는 고용주 의무 요건 준수를 위해 ICHRA를 손쉽게 설정할 수 있는 도구를 갖추고 있을 것으로 기대되는 경우가 많습니다.

혜택 및 보장 내용 요약(SBC)

기존 단체 건강보험을 대상으로 한 규제 모델 SBC( 여기 참조)에도 불구하고, 해당 지침은 SBC 요건이 HRA(ICHRAs 포함)에도 적용됨을 명시합니다. ICHRA 공급업체들은 HRA SBC 작성 방법에 대해 서로 다른 접근 방식을 취하지만, 어쨌든 이는 ICHRA에 대한 법적 요구사항입니다.

국세청 양식 1095-C

국세청 양식 1095-C 보고는 ICHRA에 적용할 때 까다로울 수 있습니다. 특히 업계 대부분이 국세청 양식 1095-C를 기존 단체 건강 보험과 연관지어 생각하기 때문입니다. 그러나 최근 버전의 국세청 양식 1095-C 지침서( 여기 참조)는 ICHRA 사용과 고용주 의무 요건 준수를 표시하기 위한 특정 코드 사용법을 구체적으로 다루고 있습니다.

PCORI 수수료

국세청(IRS)이 확인한 바와 같이( 관련 웹페이지 참조), PCORI 수수료( 관련 배경 정보 참조)는 일반적으로(일부 예외 사항 제외) HRA(건강저축계좌)에 적용되며, 여기에는 ICHRA(개별 건강저축계좌)도 포함됩니다. 해당 수수료 제출에는 IRS 양식 720(관련 링크 참조)을 사용합니다.

요약 계획 설명서(SPD) 및 ICHRA 계획 문서

ERISA는 본 문서에서 논의된 바와 같이 다른 전통적인 단체 건강 보험과 마찬가지로 ICHRA에도 적용됩니다. 이는 ERISA 적용 대상 고용주(일반적으로 민간 부문 또는 상업적 고용주)에게 표준 ERISA 문서 요건이 적용됨을 의미합니다. 예를 들어, SPD( 표준 설명서), 플랜 문서, 그리고 연간 양식 5500( 해당 고용주 규모에 따라 적용되는 경우) 등이 포함됩니다.

제111조 메디케어 보고

규제 지침에 따르면 섹션 111 보고(배경 정보 참조) 는 ICHRA를 포함한 HRA에 적용됩니다. 연간 혜택이 5,000달러 미만인 HRA는 예외입니다. 이러한 소규모 HRA를 제외하고, ICHRA 제3자 관리기관(TPA)은 섹션 111 보고를 준수해야 합니다.

TPA 라이선스

대부분의 단체 주요 의료보험 관리자는 해당 주에서 청구를 처리하기 위해 특정 주로부터 TPA 면허를 취득해야 할 수 있음을 인지하고 있습니다. 그러나 이 요건은 HRA 관리 영역에서는 종종 간과되기도 합니다. 면허 범위는 주마다 다르지만, 해당 주의 일반적인 법정 범위에는 건강 계좌 기반 플랜 관리자가 포함될 수 있습니다. 예외 사항이 적용될 수 있으며, 예를 들어 ERISA 전용 플랜에 대한 면제나 해당 주 내 보장 대상자 수 제한 등이 있습니다. 폴리 법률사무소는 이 주제에 대해 광범위한 연구와 50개 주 조사를 수행했습니다.

결제 중개자 및 자금 송금업 관련 법률

많은 ICHRA 공급업체들은 제품 제공의 일환으로 개별 보험사에 대한 지급을 지원합니다. 이는 ACH 이체, 전신환, 신용카드, 직불카드, 수탁 계좌, FBO(수익자 지정) 계좌 등을 통해 이루어질 수 있습니다. 결제 수단에 따라 PCI DSS(Payment Card Industry Data Security Standard), MSB(Money Services Business) 또는 MTL(Money Transmitter License) 요건과 같은 규정 준수 요구사항이 발생할 수 있습니다. 폴리 로펌은 건강 보험 혜택 관리자(ICHRA 공급업체 포함)와 관련된 이 분야의 전문가 팀을 보유하고 있습니다.

폴리는 ICHRA 분야 내 다양한 유형의 기업을 포함하여 광범위한 건강 보험 혜택 관리자와 기타 건강 보험 서비스 제공업체와 협력합니다. 당사의 건강 보험 혜택 실무팀은 ICHRA 공급업체에 적용되는 복잡한 법률을 검토해 왔으며, ICHRA 운영 방식에 더 부합하도록 일부 까다로운 법률 개정을 위해 입법자들에게 의견을 전달 중인 HRA 협회를 비롯한 ICHRA 분야의 다양한 업계 단체와 협력해 왔습니다.

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