다국적 기업이 반드시 알아야 할 … 관세 집행 및 허위청구법 위험(제1부)에 관한 이전 글에서는 새로운 고관세 환경, 관세청(및 일반 대중)의 수입 관련 데이터 마이닝 능력 강화, 법무부(DOJ)의 허위청구법(FCA) 활용에 대한 명시적 집중이 결합되면서 수입 관련 위험이 크게 증가한 방식을 설명했습니다. 제2부에서는 허위 7501 양식(입항 요약 정보) 제출로 인해 발생하는 가장 흔한 허위청구법(FCA) 위험에 대비하는 방법을 제시했습니다. 이제 제3부를 통해 "관세 집행 및 허위청구법 위험" 시리즈를 마무리하며, 수입 운영의 부적절한 관리로 인해 발생하는 가장 흔한 FCA 위험에 대비하는 데 중점을 둡니다.
오류 수정 실패를 인지함으로써 발생하는 위험
수입업자가 체계적인 오류를 발견할 경우, 관세청의 입장은 명확합니다: 수입업자는 향후 신고에 대해 오류를 수정할 의무가 있을 뿐만 아니라, 사후 요약 수정과 같은 조치를 통해 이전 신고 내용도 업데이트해야 합니다. 이는 한 수입업자가 "수백만 달러에 달하는 관세를 과소 납부했다는 사실을 내부적으로 인지한 후에도 잘못을 바로잡으려는 노력을 전혀 기울이지 않았다"는 혐의를 해결하기 위해 2,200만 달러 이상을 지급한 법무부 합의 사례에서 입증됩니다. 이러한 고의적 오류는 수입업자가 역 FCA(False Claims Act) 책임을 지게 될 수 있는 전형적인 행위 유형입니다.
관세 규정 준수 대응
- 현재 지식을 미결산 신고서에 적용하십시오. 통관 처리에는 신고 후 (약) 314일이 소요되므로, 세관은 대부분의 신고 관련 정보를 수정할 수 있도록 300일의 사후 요약 수정 기간을 부여합니다. 오류를 발견한 경우, 세관은 향후 해당 오류를 수정할 뿐만 아니라 미결산 신고서 역시 수정할 것을 요구합니다.
- 자발적 사전 신고를 고려하십시오. 수입업자가 관세청의 자체 조사 개시 전에 자발적 신고를 진행할 경우, 해당 신고가 완전하고 정확하며 수입업자가 미납 관세와 이자를 납부한다면 관세청은 제재를 가하지 않을 수 있습니다. 이는 특히 트럼프 행정부의 신규 관세에 있어 중요한 이점입니다. 해당 관세들 중 다수는 기존 관세청의 감경 사유를 고려하지 않고 신규 관세 전액 미납 시 최대 제재를 부과하도록 규정하고 있기 때문입니다. 관세청이 행정 조사를 시작하기 전에 자발적 자체 신고를 제출하면 관세청의 행정적 벌금을 피할 수 있습니다(수입업자가 철저하고 정확한 신고를 이행하는 경우에 한함). 자체 신고가 FCA(관세법) 책임을 면제하는 면죄부는 아니지만, 합의 협상 시 부과되는 배율 및 벌금을 줄일 수 있습니다.
양식 28 및 29 미준수로 인한 위험 기존 항목에 대한 수정
관세청은 일반적으로 제출된 수입 신고 정보의 정확성에 의문이 있는 소수의 수입 건(심지어 단일 건)을 대상으로 양식 28 정보 요청서와 양식 29 조치 통지서를 발급합니다. 이로 인해 관세청이 정정 조치를 내릴 경우, 수입업자는 해당 수입 건뿐만 아니라 해당 사유에 해당하는 다른 모든 수입 건도 정정해야 합니다. 이를 이행하지 않은 것이 앞서 언급한 2,280만 달러 합의의 핵심 요소 중 하나였는데, 법무부는 수입업자가 양식 29 조치 통지서를 수령했음에도 불구하고 진행 중인 수입 신고를 수정하는 데 2년이 걸렸으며(과거 수입 신고는 전혀 수정하지 않았음) 이를 강조했습니다.
관세 규정 준수 대응
- ACE 알림 설정. 수입업자는 ACE 접근 권한을 설정하여 관세청으로부터 직접 양식 28 정보 요청서, 양식 29 조치 통지서 및 기타 서신을 수신해야 합니다. 이는 통관 대리인이 해당 정보를 제공하는 것에 의존하지 않도록 하기 위함입니다. 이를 통해 수입업자는 양식 7501 입항 요약 정보에 대한 모든 잠재적 수정 사항을 인지하고 관세청의 문의에 적시에 대응할 수 있습니다.
- 적합 변경 사항 이행 완료. 관세청이 단일 신고 또는 일련의 신고에 대해 정정을 발행할 경우, 수입업자는 유사한 모든 신고를 식별하고 미결산 신고에 대해 이를 수정해야 합니다. 이는 해당 신고가 최종 확정되지 않았기 때문입니다. 또한 수입업자가 자진 신고를 제출하지 않을 경우, 관세청은 제1592조에 따라 결산된 신고에 대한 조사를 개시할 권한을 보유합니다.
공급업체의 위험 신호 미인식으로 인한 위험
관세 규정에 따르면, 수입업자는 모든 관세를 납부할 단독 책임을 진다. 그러나 FCA(외국관세법)에는 그러한 제한이 없으므로, 공급업체로부터 수입품을 받는 다국적 기업도 여전히 FCA 청구에 대한 책임을 질 수 있습니다. 예를 들어, 중국산 의류를 수입한 한 수입업체는 "중국에서 의류를 수입한 사업 파트너가 수입업체에 판매한 의류에 대한 관세를 적게 납부하는 계획에 가담하고 있다는 경고 신호를 반복적으로 무시했다"는 혐의를 해결하기 위해 100만 달러를 지불했습니다. 따라서 고객사가 공식 수입업체는 아니었음에도 불구하고, "공식 수입업체들이 수입품의 가치를 낮게 신고하여 수입 관세를 적정 금액보다 적게 납부하고 있다는 다수의 경고 신호에 대응하여 조치를 취하지 못한 책임"을 인정한다는 근거로 합의금을 지급한 것이다.
또한 2016년에는 의류 제품 수입업체와 제조업체 양측이 문제의 상품 가치를 허위로 기재한 송장을 이용해 관세를 적게 내기로 공모했다는 주장을 해결하기 위해 1,337만 5,000달러를 지급하기로 합의했다. 같은 해, 한 미국 방위산업체는 미군과 체결한 계약을 위반하여 미군에 제조·판매한 조명탄에 중국산 초미세 마그네슘을 사용했다는 혐의를 해결하기 위해 600만 달러를 지급하기로 합의했다. 원산지를 허위로 기재한 것은 수입업체였으나, 법무부는 해당 업체가 수입업체와 공모하여 규격 미달 제품을 정부에 판매했다고 주장했다.
관세 규정 준수 대응
- 비즈니스 파트너의 위험 신호를 모니터링하십시오. 고관세 환경에서는 수입업자들이 관세 부담을 최소화하기 위한 조치를 취할 유인이 그 어느 때보다 큽니다. 구매, 회계 및 기타 관련 부서 직원들에게 공급업체의 잠재적 관세 미납 가능성에 경계하도록 교육하십시오. 이는 귀사가 수입자로 등록된 상황에서 비즈니스 파트너가 잘못된 정보를 제공할 수 있는 경우에도 유용합니다. 간단히 말해, 비즈니스 파트너를 잘 파악하십시오.
관세 벌금 회피로 인한 위험
일반적으로 수입업자가 관세 벌금을 회피하기 위한 조치를 취하는 모든 상황은 잠재적인 FCA 벌금으로 이어질 수 있습니다. 예를 들면 원산지 표시 미이행(10% 관세 벌금), 입국 서류에 허위 또는 오해의 소지가 있는 정보 제공(제2부에서 다룬 바와 같이), 필수 기록 미보관, 강제 노동 규정 미준수 등이 있습니다. 예를 들어, 제3순회항소법원은 표시 위반 사실을 세관에 통보하지 않은 행위가 FCA 위반 주장을 뒷받침할 수 있다고 판시했습니다. 839 F.3d 242 (3rd Cir. 2016), cert. denied, 138 S.Ct. 107 (2017). 이러한 위험을 보여주는 사례로, 한 수입업체는 수입 의약품에 적절한 COO(원산지국) 표시를 하지 않아 "해당 수입품에 대해 미국에 납부해야 할 표시 의무를 고의로 회피함으로써" FCA를 위반했다는 주장을 해결하기 위해 765,000달러를 지불했습니다.
또 다른 사례로는, 수입업체가 수입한 공구를 실제로는 중국산임에도 불구하고 '독일산'으로 허위 표시했다는 혐의를 해결하기 위해 190만 달러의 법무부 합의금을 지급하기로 합의한 사건이 있다. 법무부에 따르면, 해당 제품이 중국산으로 표기되었을 경우 수입업체는 해당 상품에 대해 25%의 관세를 납부해야 했을 것이다. 따라서 수입업체는 공구를 '독일산'으로 허위로 표기함으로써 이러한 관세 납부를 회피한 것으로 추정된다.
관세 규정 준수 대응
- 일관된 표시를 확인하십시오. 표시 결정에 대한 COO(원산지결정기준)가 올바른 법적 체제에 따라 이루어지도록 보장하십시오. 이를 위해 USMCA(미국-멕시코-캐나다 협정)와 같은 자유무역협정의 규칙을 준수해야 합니다(특별 관세가 부과되는 경우에도 실질적 변형 원칙을 적용하여 다른 관세 금액을 결정해야 하는 상황에서도 마찬가지입니다). 표시가 제품에 직접 이루어지거나, 허용되는 경우 관련 컨테이너 또는 기타 허용 가능한 방식으로 이루어져 최종 구매자에게까지 온전히 유지되도록 보장하십시오.
- 필수 기록 유지. 관세 규정에 따라 특정 예외 사항을 제외하고는 기록 생성 사유가 발생한 날로부터 5년간 기록을 보관해야 합니다. 수입업자는 관세 기록 보관 요건을 준수하고 있으며 직원들이 기록 보관 요건을 숙지하고 있는지 확인해야 합니다. 또한 FCA는 청구 증빙 서류 및 청구 서류 자체가 진실되고 정확해야 한다고 규정합니다.
- 공급망 무결성 점검 및 지속적인 모니터링을 수행하십시오. 노동 및 투명성 요건 준수는 관세 관리에 필수적입니다. 수입업체는 공급망의 모든 단계를 파악하고 공급업체에 대한 무결성 점검 또는 감사를 실시해야 합니다. 이를 통해 특히 강제 노동, 인신매매, 환경 규제, 현대적 노예제 등 관련 법률을 준수하기 위한 최신 동향을 파악하고, 해당 규제로 인한 잠재적 FCA(외국부패방지법) 책임 위험을 회피할 수 있습니다. 수입업체는 또한 공급업체의 성과 및 규정 준수 상태를 정기적으로 모니터링하는 시스템을 구축하고, 발생할 수 있는 새로운 잠재적 위험에 대해 공급망을 지속적으로 평가해야 합니다. 공급망 모니터링 최적화 방법에 대한 추가 지침은 '공급망 무결성 위험 관리' 백서를 참조하십시오.
트럼프 행정부의 신규 관세 부과, 관세 미납에 대한 세관의 강화된 감시, 관세 납부 강조를 새롭게 발표한 법무부, 그리고 수입 데이터에 대한 세관의 가시성 증대 등으로 인해 관세 FCA(반부패법) 소송 가능성은 그 어느 때보다 높아졌습니다. 본 3부작 시리즈 전반에 걸쳐 입증된 바와 같이, 법무부는 FCA 소송을 뒷받침하기 위해 다양한 사안을 활용해 온 풍부한 역사를 지니고 있습니다. DOJ가 관세 준수 및 관세 전액 납부 집중을 공식 발표한 것은 향후 관세 관련 FCA 사건들이 기존 판례를 기반으로 발전할 것임을 의미합니다. 이러한 선행 판례들은 이미 DOJ와 내부고발자들에게 본 시리즈에서 논의된 다수의 사실적·법적 이론을 시험해 볼 기회를 제공했으며, DOJ와 제소자 모두 새 관세 체제로 인한 현저히 높은 회수 가능성과 명백히 강화된 집행 유연성에 고무될 것으로 보입니다.
따라서 트럼프 행정부의 무역 정책 하에서 다국적 기업들은 수입품에 대한 강화된 심사 및 관세 관련 소송을 제기하기 위한 법무부의 FCA(관세법 위반) 활용 증가를 예상해야 합니다. 따라서 수입업체들은 이러한 새로운 위험에 대응하기 위해 관세 준수 프로그램을 평가하고 개선하는 것이 그 어느 때보다 중요합니다. 준수 문제를 선제적으로 해결하고, 내부 통제를 강화하며, 의사 결정 과정을 문서화하는 것은 위험 노출을 줄이고 관세 당국의 심사가 발생할 경우 다국적 기업들이 효과적으로 대응할 수 있는 기반을 마련할 수 있습니다. 집행 가능성이 높아지고 이에 상응하는 처벌이 가혹한 환경에서는 사전 준비가 위험 관리 전략이자 경쟁 우위 요소가 됩니다.
관세 및 국제 무역 위험 관리에 대한 추가 정보를 원하신다면, 당사의 백서 < 무역 전쟁 시 수입 및 관세 위험 관리>를 추천합니다.
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폴리 국제 정부 집행 방어 및 조사팀 팀은 트럼프 행정부가 도입한 모든 관세 관련 동향(수정, 명확화/지침 또는 추가 조치 포함)을 모니터링하고 있으며, 이는 발생 즉시 당사 관세 및 국제 무역 자료 블로그에 게시하고 있습니다. 새로운 정보가 확보되는 대로, 수입업체들이 진화하는 국제 무역 환경(새로운 관세 포함)을 헤쳐나가는 데 도움이 될 수 있도록 업데이트와 분석을 제공할 예정입니다.
우리의 백서 "무역 분쟁 시 수입 및 관세 리스크 관리" 은 현재 관세 및 무역 환경에서 수입업체가 관세 및 국제 무역 위험을 헤쳐나갈 수 있도록 실질적인 조치를 제공하는 12단계 계획을 제시합니다. 한편, 동반 백서인 "공급망 무결성 위험 관리" 미국으로 수입되는 상품과 관련된 공급망 위험 증가(관세청의 억류 조치 증가 포함)에 대처하기 위한 실질적인 조언을 제공합니다.
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