Las regulaciones propuestas permitirían a los empleadores reembolsar a los empleados los costos de las primas de las pólizas de seguro médico adquiridas en el mercado individual.

Mensaje clave: Salvo en circunstancias limitadas, la normativa vigente prohíbe a los empleadores mantener acuerdos de reembolso de gastos médicos (HRA) que reembolsen el coste de las primas de las pólizas de seguro médico individuales contratadas por los empleados en el mercado individual. La normativa propuesta (que se puede consultar aquí) tiene por objeto eliminar esta prohibición, siempre que se cumplan determinadas condiciones.

Implicaciones: Si estas regulaciones, cuya entrada en vigor está prevista para el 1 de enero de 2020, se aprueban en su forma actual (por el momento no son vinculantes), los empleadores podrán optar por eliminar la cobertura de su plan de salud colectivo y establecer una HRA que reembolse el coste de la cobertura sanitaria individual contratada por los empleados, siempre que se cumplan determinadas condiciones. Las normas propuestas incluso sugieren que los reguladores podrían crear reglas especiales que considerarían que un empleador que patrocina una de estas HRA cumple plenamente con la obligación del empleador establecida en la Ley de Cuidado de Salud Asequible (ACA, por sus siglas en inglés) (en general, el requisito de que los grandes empleadores deben ofrecer una cobertura médica específica al menos al 95 % de sus empleados a tiempo completo y sus dependientes o se arriesgan a pagar una posible multa fiscal, como se explica con más detalle en estas actualizaciones anteriores).  Esto podría dar lugar a un cambio de los planes de salud colectivos tradicionales a un enfoque de contribución definida similar al 401(k) para la cobertura sanitaria proporcionada por el empleador, que probablemente será más popular entre los empleadores más pequeños.

Antecedentes: Una HRA es un plan de salud basado en una cuenta financiado exclusivamente con aportaciones del empleador que se utiliza para reembolsar determinados gastos médicos incurridos por los empleados que cumplen los requisitos. A excepción de ciertas HRA mantenidas por pequeños empleadores que cumplen requisitos específicos (conocidas como HRA de pequeños empleadores cualificados, o QSEHRA, como hemos descrito anteriormente con más detalle), las directrices de la ACA no permiten a los empleadores mantener una HRA para reembolsar el coste de las pólizas de seguro individuales. Según las directrices actuales de la ACA, las HRA deben estar «integradas» en un plan de salud colectivo patrocinado por el empleador. Como se ha señalado, la normativa propuesta pretende cambiar esto, si se cumplen determinadas condiciones.

Condiciones requeridas: Las regulaciones propuestas tienen más de 200 páginas y contienen varias condiciones. A continuación se presenta un resumen de algunas de las condiciones más significativas que un empleador debe cumplir para mantener una de estas HRA integradas con la cobertura médica individual («HRA de cobertura individual»).

• Un empleado no puede ser elegible tanto para un plan de salud colectivo como para una HRA de cobertura individual. El empleador no puede ofrecer un plan de salud colectivo y una HRA de cobertura individual a la misma clase de empleados. Todos los empleados de una clase específica (por ejemplo, empleados a tiempo completo, a tiempo parcial, empleados sindicalizados, etc.) deben ser elegibles solo para uno de los dos.
• Debe ofrecerse en las mismas condiciones. El empleador debe ofrecer la HRA de cobertura individual en las mismas condiciones para todos los empleados de una clase específica. En particular, esto significa que la cantidad ofrecida a los empleados de una clase debe ser uniforme, salvo que la normativa propuesta permita variaciones en función de la edad (reconociendo que la cobertura sanitaria individual es más cara para los empleados de más edad) y del número de dependientes inscritos en la cobertura (reconociendo que la cobertura familiar es más cara que la cobertura individual).
• Se debe verificar que se hayan incurrido en los gastos. El empleador debe verificar que los empleados realmente hayan incurrido en gastos por cobertura médica individual antes de reembolsar dichos gastos. Cualquier conjunto de «procedimientos razonables» utilizados para verificar debería ser suficiente.
• Requisito de notificación. El empleador debe distribuir una notificación específica a los empleados que reúnan los requisitos para la HRA de cobertura individual. La notificación debe distribuirse 90 días antes del comienzo de cada año del plan.

Cumplimiento de la obligación del empleador: Como se ha señalado, las regulaciones propuestas sugieren que las regulaciones finales podrían establecer normas especiales que tratarían a los empleadores que patrocinan cuentas de gastos médicos (HRA) de cobertura individual como si cumplieran plenamente con el mandato del empleador de la ACA, incluido el requisito de que la cobertura médica sea «asequible» para los empleados, incluso si el empleador no patrocina ningún plan de salud colectivo. Sin embargo, no hay nada concreto en las regulaciones propuestas en este sentido.

Próximos pasos: Manténgase al tanto. Esperamos las regulaciones definitivas.