Límites automáticos de retiro de efectivo según SECURE 2.0: ¿Debería su plan de jubilación adoptar el umbral de 7000 dólares?
La fecha límite para la adopción de las enmiendas requeridas para muchas de las disposiciones de la Ley SECURE 2.0 de 2022 (SECURE 2.0) es el 31 de diciembre de 2026. Si bien los patrocinadores de planes pueden estar centrados en los importantes cambios obligatorios impuestos por SECURE 2.0, como el requisito obligatorio de recuperación Roth, los patrocinadores de planes no deben olvidar las disposiciones opcionales que pueden ofrecer beneficios significativos para sus planes y participantes. Este artículo llama la atención sobre la disposición opcional de SECURE 2.0 que permite a los patrocinadores de planes aumentar el límite de retiro automático de los saldos de las cuentas adquiridas de los antiguos empleados de 5000 a 7000 dólares, y resume las consideraciones clave para los patrocinadores de planes que evalúan si adoptar este umbral aumentado.
Antecedentes
Desde hace mucho tiempo, los planes de jubilación calificados pueden distribuir el saldo de la cuenta adquirido por un participante que haya dejado el plan sin el consentimiento de este, siempre que el saldo no supere un límite legal en dólares. Si un participante no elige expresamente la distribución o la transferencia de saldos entre 1000 dólares y el límite aplicable, el plan debe transferir automáticamente los fondos a una cuenta de jubilación individual (IRA) establecida en nombre del participante. Antes de SECURE 2.0, el límite legal en dólares se fijaba en 5000 $. SECURE 2.0 elevó el límite legal a 7000 $. Sin embargo, la adopción del límite más alto sigue quedando a discreción del patrocinador del plan. Los patrocinadores de planes que deseen utilizar el umbral más alto deben hacerlo mediante la adopción de una enmienda formal al plan antes del 31 de diciembre de 2026, y asegurarse de que están gestionando su plan de manera coherente con los términos de dicha enmienda a partir de la fecha de entrada en vigor designada.
Consejo práctico: Algunos planes prototipo ya han implementado su enmienda SECURE 2.0 y han utilizado la fecha de entrada en vigor más temprana permitida para determinados cambios (en el caso de la norma de aumento de reembolsos, el 1 de enero de 2024). Los patrocinadores que utilicen un plan prototipo deben asegurarse de que sus planes se hayan gestionado de conformidad con la norma desde la fecha de entrada en vigor designada y, de no ser así, revisar la fecha de entrada en vigor para que sea coherente con la gestión del plan.
Ventajas de adoptar el límite de retiro de efectivo de 7000 dólares
Los patrocinadores del plan pueden encontrar varias ventajas al implementar el aumento del umbral de reembolso:
- El aumento del límite reduce la carga administrativa para los patrocinadores del plan, ya que permite que el plan distribuya un mayor número de cuentas pequeñas pertenecientes a participantes que han dejado de cotizar. Mantener cuentas para participantes que ya no cotizan activamente genera costes administrativos continuos, como gastos de mantenimiento de registros, notificaciones obligatorias y el esfuerzo asociado a la localización de participantes desaparecidos. Al aumentar el umbral de liquidación, los patrocinadores pueden eliminar estas cuentas del plan de forma más eficiente.
- Un límite de retiro más alto puede mejorar la salud general del plan. Las cuentas pequeñas e inactivas de los participantes pueden afectar negativamente las métricas del plan y, en algunos casos, pueden aumentar las tarifas por participante que cobran los administradores de registros, quienes cobran una tarifa basada en el número de participantes. Reducir el número de estas cuentas puede generar ahorros en los costos y estadísticas más favorables para el plan.
Los planes con menos de 100 participantes con saldos en cuenta al comienzo del año se consideran planes pequeños a efectos de la presentación del formulario 5500 y están exentos del requisito de auditoría anual para planes grandes. Eliminar las cuentas pequeñas e inactivas de los participantes del plan puede ayudar a un plan que se encuentra en el límite de perder su condición de pequeño plan a mantener dicha condición y evitar el coste de que una empresa de contabilidad independiente realice una auditoría del plan.
Inconvenientes de adoptar el límite de retiro de efectivo de 7000 dólares
Sin embargo, no se deje engañar por los posibles beneficios. Los patrocinadores del plan deben sopesar los factores contrarios antes de determinar si el aumento del límite de retiro es adecuado para su plan, incluyendo:
- Los participantes inactivos con saldos entre 5000 y 7000 dólares pueden preferir mantener sus fondos en el plan de su antiguo empleador, especialmente si el plan ofrece opciones de inversión favorables o comisiones más bajas que la alternativa: una cuenta IRA establecida para el participante, como se ha comentado anteriormente. Las distribuciones automáticas pueden alterar las estrategias de ahorro para la jubilación de los participantes.
- La adopción del límite más alto requiere tareas administrativas y coordinación con los encargados del mantenimiento de registros y los custodios, lo que, si no se hace correctamente, podría dar lugar a errores operativos. Antes de adoptar el límite más alto, tenga en cuenta que este cambio requiere una modificación formal (y oportuna) del plan y las correspondientes actualizaciones de las descripciones resumidas del plan y las comunicaciones a los participantes. Los patrocinadores del plan también deben confirmar que sus proveedores de servicios están preparados para administrar el límite aumentado antes de su adopción.
- Los fiduciarios del plan deben evaluar si el proveedor actual de cuentas IRA de reinversión automática designado en el plan seguirá siendo una opción prudente, especialmente teniendo en cuenta que es posible que un número mayor de cuentas quede sujeto a la reinversión automática.
Conclusión
La decisión de adoptar el límite de retiro automático de 7000 dólares implica equilibrar la eficiencia administrativa con el impacto en los participantes y los costes de implementación. Los patrocinadores del plan deben consultar con un asesor legal y con los proveedores de servicios del plan para evaluar si este cambio opcional se ajusta a los objetivos del plan y a la demografía de los participantes.
