一位头发稀疏发灰的中年男子,身着深色西装、浅色衬衫和花纹领带,在素色背景前对着镜头微笑——这张专业形象的照片常见于律师事务所或芝加哥顶尖律师的肖像中。

迈克尔-贝利

合伙人/退休

迈克尔-贝利

合伙人/退休

迈克尔·贝利是富乐律师事务所的合伙人及商业律师。贝利先生的执业领域侧重于税收优惠融资,同时专注于免税组织税务问题及其他联邦与州所得税事务。其税务合规与争议业务聚焦于税收优惠融资交易及免税组织事务。 迈克尔担任本所医疗保健融资业务组主席,同时是税务、金融与金融机构业务组及公共财政业务组成员,并加入本所医疗保健行业团队。

迈克尔拥有超过35年的税务与交易性公共财政律师从业经验,其职业生涯横跨私营领域与美国国税局。

迈克尔此前任职于美国国税局,担任金融机构与产品助理首席法律顾问的法律顾问。在国税局期间,他主导了多项涉及金融产品税收的重大项目。 作为免税债券相关联邦所得税法规的主要起草人之一,他参与制定了套利法规及私人活动债券法规,并在1990至1997年间审阅或起草了国税局发布的大多数免税债券行政指引,包括公开裁定、私人信函裁定及技术咨询备忘录。他还主导制定了国税局免税债券合规计划。

代表经验

  • 为非营利性医疗系统提供税务法律顾问服务,主导多项总额逾5亿美元的免税融资项目,涉及系统组建、收购及并购事宜。
  • 为一家非营利性医院医疗系统起草了新的主信托契约,该系统由501(c)(3)条款规定的组织义务成员和非免税公司信用成员组成。
  • 担任首席税务顾问,为某重要州政府提供核心债券法律服务长达二十年
  • 首席税务顾问,为多家主要机场提供债券法律服务,包括政府债券及替代性最低税债券。
  • 获得美国国税局(IRS)前瞻性结案协议,以促进创新性免税融资方案,用于支付非营利性医院系统收购地方政府医院控制权相关的长期租赁预付款项。
  • 代表免税发行人和借款人就复杂套利、资金用途及其他事项达成逾20项自愿性结算协议
  • 代表免税发行人和借款人应对美国国税局对政府债券及符合501(c)(3)条款的合格债券的审查,涉及复杂金融产品,包括托管卖权和总回报互换。
  • 代表免税发行人和借款人处理与债券收益使用相关的债券审查事宜

奖项与表彰

2011年,《法律500强》认可了迈克尔在国内税务领域的专业成就。自2013年起, 他更因公共财政法领域的卓越表现,持续获得《美国最佳律师》 的权威认可。*

伊利诺伊州最高法院不承认法律执业领域的专业认证,在伊利诺伊州从事法律执业无需任何证书、奖项或荣誉作为执业要求。

附属机构

迈克尔是美国债券律师协会、美国债券顾问学院和美国律师协会的成员。

思想引领

迈克尔是公共财政与医疗保健金融领域的高产作者和演讲者。

  • 美国国家债券律师协会董事会成员。
  • 美国国税局免税与政府实体咨询委员会前主席。作为该咨询委员会成员,贝利先生是关于通道发行人角色、发行后合规及自愿解决计划等里程碑式报告的主要撰稿人。
  • 债券律师》季刊税务专栏作者,该刊物由全国债券律师协会出版发行。
  • 全国债券律师协会债券律师研讨会小组现任主席,该研讨会重点关注美国国税局的执法与合规活动。
  • 曾担任美国债券律师协会、美国律师协会及其他协会的主席及众多专题小组的演讲人,涉及税务合规、市政债券重组中的税务问题、套利及其他免税债券事务。
  • 作为美国债券律师协会2015年公开意见书的主要起草人,该文件呼吁为涉及免税债券融资财产的管理合同制定更灵活的规则,此举促成了美国国税局修订程序2017-13的制定。
  • 美国律师协会免税融资委员会前主席
  • 撰写并发表多篇关于免税债券事宜的文章,涵盖税务合规、免税债券直接购买,以及免税融资规则与非营利性医院适用特殊税务规则之间的关系。
2019年11月5日 新闻速递

贝利就NABL要求降低私人信函裁定费用的请求发表评论

《债券买家》杂志在题为《全国债券律师协会寻求降低国税局私人函件裁定费用》的报道中援引合伙人迈克尔·贝利的观点,该报道涉及全国债券律师协会要求美国国税局大幅降低向州及地方政府收取的私人函件裁定费用,这些裁定涉及税收优惠债券的发行事宜。
2019年10月31日 博客

美国国税局拟议法规为伦敦银行间同业拆借利率(LIBOR)逐步淘汰提供灵活性

2019年10月9日,美国财政部发布拟议法规,旨在应对2021年后伦敦银行间同业拆借利率(LIBOR)预期逐步淘汰以及所有银行间拆借利率(IBORs)可能被废止所引发的联邦税务影响。
2019年8月15日 新闻稿

福莱律师事务所律师入选《美国最佳律师》2020年度榜单

富乐律师事务所今日宣布,20位律师在其专业领域荣获《最佳律师》2020年度"年度律师"称号,获得该权威评选的最高认可。此外,该所18个办事处的233位律师入选《美国最佳律师》2020年度榜单。
2019 年 4 月 23 日 新闻

贝利探讨机遇区对债券市场的预期影响

债券买手》(The Bond Buyer)的一篇题为 "机会区将推动市政债券市场 "的文章引用了合伙人迈克尔-贝利(Michael Bailey)的观点,介绍了美国国税局关于机会区投资的新规定预计将对市政债券市场产生的影响。
2019年1月2日 新闻速递

贝利在《债券买家》中就影响市政市场的拟议法规发表评论

合伙人迈克尔·贝利在《债券买家》杂志题为《财政部敲定PaB rRG及拟议再发行条例》的文章中被引述,该文探讨了两项备受期待的监管举措,这些举措将对市政债券市场产生重大影响。
2018年8月30日 通讯

美国证券交易委员会在第15c2-12条规则中新增两项事件:可能对市政证券发行人和债务人产生深远影响