Lo que toda empresa multinacional debe saber sobre... Los nuevos aranceles al acero y el aluminio (Parte I)

¿Qué ha anunciado el presidente Trump?

El 10 de febrero de 2025, el presidente Trump firmó dos proclamaciones tituladas «Ajuste de las importaciones de acero en los Estados Unidos » y «Ajuste de las importaciones de aluminio en los Estados Unidos». Las proclamaciones abarcan los aranceles sobre el acero y el aluminio, que se incrementarán hasta un 25 % fijo. En concreto, las proclamaciones sobre el acero y el aluminio establecen los siguientes principios arancelarios:

• Los aranceles sobre el aluminio de la Sección 232, que la administración Trump impuso en su primer mandato, se elevan del 10 % al 25 %.
• Los aranceles sobre el acero de la Sección 232, que ya se habían fijado en un 25 %, pero que contenían importantes excepciones para la mayoría de las principales fuentes de productos de acero, incluido el acero de Brasil, Canadá y Corea del Sur, se aplicarán «sin excepciones ni exenciones».
• Se eliminan todas las exenciones específicas para productos que se habían concedido en virtud de los aranceles anteriores de la Sección 232.
• Las proclamaciones sobre el acero y el aluminio se aplican no solo a los productos identificados anteriormente en la Proclamación 9705 (2018) y la Proclamación 9980 (2020), sino también a otros productos derivados del acero y del aluminio identificados en los anexos de las proclamaciones (Anexo - acero; Anexo - aluminio).
• Estados Unidos establecerá un proceso para permitir que los grupos industriales estadounidenses y los productores estadounidenses de acero y aluminio soliciten que se añadan otros productos derivados a los anexos.
• Las proclamaciones sobre el acero y el aluminio incluyen exenciones solo para los productos derivados del acero «fundidos y vertidos» en los Estados Unidos y los productos derivados del aluminio «fundidos y moldeados» en los Estados Unidos, con el fin de frenar las importaciones de metales mínimamente procesados procedentes de otros países que eluden los aranceles anteriores. En otras palabras, los productos derivados que se fabrican a partir de acero y aluminio originarios de los Estados Unidos, que luego se procesan en el extranjero para obtener un producto derivado, estarían exentos de los nuevos aranceles del 25 %.

El impacto total de estos aranceles tardará tiempo en reflejarse en el mercado. No obstante, los anuncios causaron una gran conmoción en la comunidad manufacturera. Para ayudar a las empresas a evaluar el impacto potencial de estos nuevos aranceles, este artículo aborda las preguntas más importantes para la mayoría de los principales importadores de aluminio y acero. A continuación, ofrece algunas estrategias para las empresas que desean gestionar los riesgos relacionados con los aranceles, entre otras cosas, reforzando las cadenas de suministro y incorporando flexibilidad contractual.

Nuestra expectativa es que estas sean las primeras salvas de una probable guerra comercial internacional, y no las últimas. En particular, tras la emisión de las proclamaciones sobre el acero y el aluminio, un funcionario de la Casa Blanca confirmó que estos aranceles se «acumularían» a cualquier otro arancel. Por ejemplo, si se aplica el aumento del 25 % en los aranceles para Canadá y México, actualmente suspendido, las importaciones de aluminio y acero canadienses y mexicanos se enfrentarían a nuevos aranceles del 50 %.

¿Cuáles son las principales cuestiones pendientes y ambigüedades del anuncio?

• ¿Qué productos están cubiertos? La cobertura de la proclamación presidencial es amplia y abarca todas las formas básicas de acero y aluminio. Además de los productos de acero y aluminio sujetos a los aranceles anteriores de la Sección 232, las proclamaciones incluyen anexos que incorporan productos derivados del acero y el aluminio.
• ¿Hasta qué punto se extiende la proclamación? La cobertura se extiende a numerosos productos derivados, tales como tuberías, tubos y extrusiones de aluminio. La lista completa de productos derivados cubiertos por las proclamaciones se encuentra en los anexos.
• ¿Cómo interactúa esto con los aranceles anteriores impuestos en virtud del artículo 232 durante el primer mandato del presidente Trump? El efecto de las proclamaciones sobre el acero y el aluminio es, básicamente, sustituir los aranceles anteriores impuestos en virtud del artículo 232 —incluidas todas sus exenciones y acuerdos alternativos negociados en materia de cuotas— por nuevos aranceles uniformes en virtud de las proclamaciones actuales, que incluyen un conjunto más amplio de productos cubiertos en los anexos. Esto tiene el efecto de ampliar el alcance de los aranceles anteriores y también de extenderlos a países que habían negociado medidas alternativas a los aranceles anteriores de la Sección 232, como la imposición de cuotas a las exportaciones de acero y aluminio a los Estados Unidos a cambio de la eliminación de los aranceles. Las proclamaciones también eliminan todas las exenciones específicas para productos concedidas tanto por la anterior Administración Trump como por la actual Administración Biden. Por lo tanto, las proclamaciones representan una nivelación de los aranceles anteriores de la Sección 232, lo que lleva todo a una tasa uniforme del 25 % para todos los países y todos los productos.
• ¿Qué ocurre con los aranceles de la Sección 301? Los aranceles de la Sección 301 aplicables a los productos de origen chino siguen plenamente vigentes. Dado que esos aranceles (que recientemente se han incrementado en un 10 % adicional) cubren básicamente todas las importaciones procedentes de China, incluidos los productos de aluminio y acero, los nuevos aranceles sobre el aluminio y el acero se suman a los aranceles de la Sección 301. Por lo tanto, pueden aplicarse derechos de hasta el 60 % al aluminio y el acero chinos, además de los aranceles normales de los capítulos 1 a 97 del Arancel Aduanero Armonizado de los Estados Unidos (HTSUS), que se aplican generalmente a las importaciones procedentes de todos los países.
• ¿Qué ocurre con todas las órdenes de derechos antidumping y compensatorios sobre diversos productos de acero y aluminio? Además de la Sección 232, la Sección 301 y los derechos estándar del Capítulo 1-97, en situaciones en las que existen órdenes de derechos antidumping o compensatorios sobre productos de acero o aluminio, estos derechos también se añadirían. Dado que las órdenes de derechos antidumping y compensatorios se imponen a productos de uno o varios países concretos, el análisis de si dichos derechos adicionales son aplicables a las importaciones de acero y aluminio dependería del país en cuestión, así como de si el producto importado entra dentro del ámbito de aplicación escrito de las órdenes de derechos antidumping y compensatorios. Sin embargo, debido al gran número de órdenes de derechos antidumping y compensatorios, un número considerable de productos también estarán sujetos a estos aranceles. Por consiguiente, es esencial que los importadores de acero y aluminio examinen cuidadosamente la posible aplicabilidad de dichas órdenes a sus productos de acero y aluminio.
• ¿Nos permitiría el USMCA evitar estos aranceles importando primero a Canadá o México? El simple hecho de transbordar productos a través de un tercer país, como Canadá o México, no altera los aranceles que se deben pagar por ese producto si finalmente entra en el territorio aduanero de los Estados Unidos. Además, las proclamaciones sobre el acero y el aluminio imponen un nuevo requisito estadounidense de fundición y vertido para el acero y un requisito de fundición para el aluminio a fin de poder solicitar una exención de los aranceles de la Sección 232.
• ¿Podemos evitar los aranceles realizando un procesamiento moderado antes de importar el acero y el aluminio? Esto dependería de si el procesamiento es suficiente para sacar el producto de las clasificaciones HTS enumeradas en los anexos de productos derivados del acero/aluminio.
• ¿Es probable que los tribunales comerciales rechacen esta medida? La imposición de aranceles al aluminio y al acero en virtud del artículo 232 durante la primera administración Trump fue recurrida ante el Tribunal de Comercio Internacional y el Tribunal de Apelación del Circuito Federal. El resultado final fue que se confirmó el uso previo del artículo 232 para invocar motivos de seguridad nacional con el fin de imponer aranceles para proteger las industrias del aluminio y el acero de Estados Unidos. Aunque es probable que se impugnen las nuevas proclamaciones, estos precedentes dificultarán el éxito de dicha impugnación.
• ¿No violan estos aranceles especiales los acuerdos de la OMC? Los acuerdos de la OMC no eximirán a los importadores de acero y aluminio del pago de estos aranceles. Varios países ya han presentado una reclamación ante la OMC o han indicado que lo harán pronto. Sin embargo, el proceso de resolución de disputas de la OMC se ha visto paralizado en los últimos años, ya que varias administraciones estadounidenses han bloqueado los nombramientos de los miembros del Órgano de Apelación de la OMC, que es la etapa final de cualquier resolución de disputas. Además, la resolución de disputas de la OMC lleva años.
• ¿Negociarán los principales países importadores una resolución para estos aranceles? Es probable que lo intenten. Australia ya ha indicado que tratará de negociar una alternativa a la imposición de los aranceles. Se considera que Australia está en mejor posición que la mayoría de los países para alcanzar dicha resolución, ya que mantiene un déficit comercial con Estados Unidos, mientras que otros importantes exportadores de acero y aluminio a Estados Unidos tienen superávit comercial. Dicho esto, no tendría sentido eliminar los acuerdos anteriores mediante la nueva imposición de aranceles al aluminio y al acero si el objetivo final fuera volver a poner en marcha algo similar. Dado que se consideraba que las industrias del aluminio y el acero de Estados Unidos se veían perjudicadas por las disposiciones alternativas negociadas anteriormente, así como por la concesión de cientos de exenciones específicas para determinados productos, se espera que esta vez sea mucho más difícil alcanzar alternativas negociadas a los aranceles.
• ¿Cómo obtendremos claridad sobre el alcance de estos nuevos aranceles? Los nuevos aranceles de la Sección 232 entrarán en vigor el 12 de marzo de 2025. Será necesario revisar información adicional, incluidos los anexos publicados recientemente, para que estos aranceles se puedan aplicar correctamente. Esperamos que se obtenga más claridad a partir de las directrices posteriores emitidas por la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de los Estados Unidos.
• ¿Hay alguna otra medida comercial o arancelaria que debamos vigilar? Sí. En declaraciones desde el Despacho Oval, el presidente Trump afirmó que los aranceles sobre el acero y el aluminio eran «los primeros de muchos» que vendrían. En concreto, dijo que su equipo de comercio internacional se reuniría durante las próximas cuatro semanas para debatir posibles nuevos aranceles sobre automóviles, chips, productos farmacéuticos y otros bienes. Ya ha impuesto aranceles del 10 % a las importaciones procedentes de China (además de los aranceles existentes de la Sección 301 de la primera administración Trump, que se aplican a aproximadamente la mitad de todos los productos importados de China e imponen aranceles de hasta el 25 %). Ha amenazado con aplicar aranceles de hasta el 25 % a todos los productos procedentes de Canadá y México, que actualmente están suspendidos durante 30 días para dar tiempo a los negociadores a llegar a un acuerdo para abordar la inmigración no autorizada y el tráfico ilegal de fentanilo y otras drogas. Y ha amenazado con aranceles recíprocos, que elevarían los tipos arancelarios estadounidenses sobre cualquier producto procedente de países que impongan aranceles más elevados a los mismos productos cuando se exportan desde Estados Unidos. Por último, también ha prometido aumentar aún más los aranceles estadounidenses a cualquier país que tome represalias contra los aranceles estadounidenses.

¿Qué debe hacer nuestra empresa para hacer frente a estas nuevas obligaciones que pueden resultar muy costosas?

• Recopilar información sobre los patrones de importación para determinar la vulnerabilidad relacionada con los aranceles. Los importadores deben recopilar información sobre sus productos de acero y aluminio, y sus patrones de importación relacionados con esos productos, para identificar los riesgos y vulnerabilidades relacionados con los aranceles. El mapeo de la cadena de suministro, el proceso de documentar todos los proveedores y el flujo de bienes y productos en una red de suministro, puede ser una herramienta importante para los importadores que buscan obtener una visión adecuada de su red. Una visión clara de la cadena de suministro permite a los importadores identificar oportunidades de ahorro arancelario y abordar de forma proactiva los puntos de presión que crean vulnerabilidades.
• Reúna los contratos y determine la flexibilidad relacionada con los aranceles. La dinámica del comercio mundial exige contratos flexibles en la cadena de suministro, tanto para los proveedores como para los compradores. El punto de partida es identificar los productos que se enfrentan a tipos arancelarios elevados y reunir todos los contratos de suministro y venta para determinar cómo gestionan los riesgos relacionados con los aranceles para estos productos. En general, cuando se trata de riesgos relacionados con los aranceles, estos contratos suelen dividirse en dos categorías: (1) los que no contienen ninguna disposición relacionada con los aranceles o los que contienen disposiciones relacionadas con los precios, que pueden asignar indirectamente los riesgos relacionados con los aranceles, pero no ofrecen ninguna flexibilidad real para hacer frente a cambios arancelarios inesperados; y (2) los que incluyen disposiciones claras relacionadas con los aranceles. En la medida de lo posible, en cualquier situación en la que su empresa asuma riesgos relacionados con los aranceles (por lo general, cuando su empresa ha acordado actuar como importador registrado), es conveniente que se plantee cambiar los contratos hacia el segundo escenario.
• Busque formas de actualizar los contratos del lado de la oferta para lograr flexibilidad en la cadena de suministro y compartir el riesgo. Los contratos de precio fijo suelen asignar el riesgo del costo al vendedor. Si los aranceles aumentan los costos, los proveedores no pueden exigir unilateralmente ajustes de precios, a menos que el contrato permita mecanismos de reparto de costos. Un ejemplo de cláusula de protección de ajuste de precios sería el siguiente: El proveedor se reserva el derecho de ajustar los precios para reflejar el impacto de cualquier arancel, impuesto o cargo gubernamental similar impuesto después de la fecha de esta propuesta. Estos ajustes se calcularán para garantizar una distribución justa de los costes incrementados. El proveedor notificará con antelación cualquier ajuste de este tipo, junto con la documentación que justifique los cambios.
• Busque formas de actualizar los contratos de venta para permitir recargos y flexibilidad en los precios.Los vendedores que deseen protegerse y tener mayor flexibilidad deben tratar de incluir derechos de ajuste de precios en sus contratos. Algunos contratos vinculan los precios a índices de materias primas, lo que mitiga el impacto de los cambios repentinos del mercado. Si un proveedor prevé riesgos arancelarios, una estructura de precios indexada puede ofrecer cierta protección.
• Incorporar procedimientos para revisar periódicamente los nuevos contratos y los contratos que están a punto de renovarse, con el fin de incorporar disposiciones de flexibilidad tarifaria y reparto de tarifas. La revisión periódica de los nuevos contratos y de los contratos que están a punto de renovarse ofrece a las empresas la oportunidad de modificar sus términos y condiciones estándar e incorporar disposiciones que pueden conducir a una mayor flexibilidad y a una carga equitativa en el reparto de tarifas. Un ejemplo de redacción contractual para crear flexibilidad en un entorno de cambios tarifarios sería: Si se introducen nuevas tarifas, aranceles o cargos similares impuestos por el gobierno después de la ejecución del contrato, las partes renegociarán los precios de buena fe para reflejar el impacto de dichos cargos.
• Busque formas de crear influencia comercial para compartir los riesgos relacionados con los aranceles. La imposición de aranceles adicionales puede ser tan devastadora para los vendedores como para los compradores. Busque puntos de influencia contractual relacionados con las renovaciones de contratos o la posible expansión de los patrones de compra. Considere adelantar las renovaciones de contratos para combinar las extensiones de plazo con el reparto de riesgos relacionados con los aranceles. Al abordar de forma proactiva estas cuestiones en los acuerdos de la cadena de suministro, las empresas pueden navegar mejor por la volatilidad económica, al tiempo que mantienen la claridad contractual y la estabilidad financiera.

Si tiene alguna pregunta o duda sobre este artículo, no dude en ponerse en contacto con cualquiera de los autores o con su abogado de Foley & Lardner. Si desea recibir futuras actualizaciones sobre "Lo que toda empresa multinacional debe saber" acerca de cómo operar en el complicado mundo del comercio internacional actual, suscríbase a nuestra lista quincenal de correo electrónico. Haga clic aquí para inscribirse.

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