Lo que toda empresa multinacional debe saber sobre... El creciente riesgo de acciones judiciales en virtud de la Ley de Reclamaciones Falsas Aduaneras (False Claims Act) en la Administración Trump.
El 20 de febrero de 2025, el subsecretario adjunto de Justicia para la División de Litigios Comerciales del Departamento de Justicia de los Estados Unidos (DOJ), Michael Granston, hizo hincapié en el uso de la Ley de Reclamaciones Falsas (FCA) para abordar las infracciones de la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de los Estados Unidos (Aduanas) en la conferencia anual qui tam de la Asociación Federal de Abogados. Según Granston, la administración Trump tratará de aplicar «de forma agresiva» la FCA como un «poderoso» mecanismo de control contra los importadores que tomen medidas para evadir los derechos de aduana, incluidos todos los nuevos aranceles impuestos por la administración Trump.
La aplicación de la FCA para los pagos insuficientes de aranceles aduaneros ya es una tendencia en aumento. El aumento de los aranceles y la mayor atención prestada a este tema se combinarán para incrementar el número de acciones de la FCA dirigidas a los pagos insuficientes de aranceles y la cantidad potencial de recuperaciones. El gobierno de los Estados Unidos tiene un acceso sin precedentes a datos detallados sobre casi todas las importaciones, lo que le permite ejecutar algoritmos para detectar discrepancias y anomalías que podrían indicar el pago insuficiente de aranceles. La FCA también puede ser aplicada por denunciantes que presentan demandas qui tam en nombre del gobierno, con la esperanza de recibir una parte de la recuperación en los casos que tengan éxito. En conjunto, estos factores significan que el escenario está listo para una gran expansión del uso de la FCA como herramienta para combatir los pagos insuficientes de aranceles.
Ante este escrutinio, los importadores deben asegurarse de determinar y pagar con precisión todos los aranceles, incluidos los nuevos aranceles de Trump. El resto de este artículo resume los mayores riesgos que plantea la FCA en la administración Trump, así como algunas medidas prácticas que las empresas pueden adoptar para minimizar el riesgo de una acción de la FCA.
La aplicación de la Ley de Reclamaciones Falsas a las infracciones aduaneras
La Ley de Reclamaciones Falsas (False Claims Act, FCA), 31 U.S.C. § 3729 et seq., es una forma especial de recurso civil utilizada por el gobierno para recuperar fondos que ha pagado como resultado de un fraude, normalmente una declaración o documento falso que respalda una solicitud de fondos públicos. La FCA permite al gobierno recuperar el triple de los daños más sanciones de hasta 28 619 dólares por cada infracción. Por lo tanto, la FCA autoriza al gobierno a reclamar no solo los pagos insuficientes de aranceles, sino también el triple del importe del pago insuficiente y sanciones por cada caso de pago insuficiente. Huelga decir que la FCA supone un enorme riesgo financiero para los importadores.
La ley también permite a los particulares actuar como denunciantes (o «relatores») presentando demandas qui tam en nombre del gobierno. Si la demanda tiene éxito, el relator puede recibir hasta el 30 % del dinero recuperado en el litigio, más los honorarios de los abogados, y el resto se destina al gobierno. Esta posibilidad de recuperación ha dado lugar a un activo colegio de abogados demandantes que fomenta la presentación de demandas qui tam.
De hecho, las 979 demandas qui tam presentadas por los denunciantes en el año fiscal que finalizó en septiembre de 2024 supusieron un aumento del 37 % con respecto al año anterior y del 60 % con respecto a las presentadas en 2019. Además, el Gobierno también inició 423 investigaciones por su cuenta, casi el triple de las que inició hace cinco años. Además, el Gobierno informó de que recuperó casi 3000 millones de dólares en acuerdos y sentencias en 2024, lo que siguió a una recuperación casi igual de alta de 2800 millones de dólares recuperados en 2023.
En su discurso, Granston explicó que la FCA podría ser una herramienta poderosa para recuperar los aranceles no declarados. Con el anuncio por parte de la administración Trump de una serie de nuevos aranceles, es seguro que aumentará tanto el importe de los aranceles impuestos como el riesgo de acciones por parte de la FCA. El énfasis en los aranceles y el comercio continuó durante la conferencia. Jamie Ann Yavelberg, directora de la Sección de Fraudes de la División Civil, identificó la evasión de aranceles como un «área clave» para la aplicación de la ley, centrándose en las declaraciones falsas sobre el país de origen, el valor declarado de las mercancías y el número de mercancías implicadas.
A continuación se presentan ejemplos del uso que hace el Departamento de Justicia de la FCA para abordar el pago insuficiente de derechos de aduana y mostrar la amplia gama de cuestiones aduaneras que pueden respaldar una acción de la FCA:
- Un importador pagó casi 22,8 millones de dólares para resolver las acusaciones de la FCA de que había clasificado erróneamente sus productos vitamínicos para evitar pagar el importe total de los derechos de aduana adeudados, así como por no haber devuelto los derechos adeudados tras corregir determinadas clasificaciones erróneas.
- Otro importador pagó 22,2 millones de dólares para resolver las acusaciones de la FCA de que había falseado la naturaleza, la clasificación y la valoración de sus productos de construcción importados para evadir los derechos antidumping y compensatorios, además de reclamar indebidamente un trato preferencial en virtud de los acuerdos de libre comercio, y el denunciante recibió 3,7 millones de dólares.
- Un tercer importador pagó 45 millones de dólares para resolver las acusaciones de que había falseado el país de origen de mercancías que deberían haberse declarado como de origen chino o indio, eludiendo así los elevados derechos antidumping y compensatorios impuestos a las entradas procedentes de esos países.
- Un cuarto importador pagó 5,2 millones de dólares por evadir presuntamente derechos antidumping y otros aranceles al describir falsamente los muebles de madera para dormitorios importados de China como muebles «metálicos» o «no destinados a dormitorios» en los documentos presentados a la CBP, al tiempo que manipulaba las imágenes de sus productos en las listas de embalaje y las facturas, ordenaba a sus fabricantes chinos que enviaran los muebles en cajas mal etiquetadas y falsificaba las facturas para intentar evadir la detección.
- Por último, otro importador pagó 4,3 millones de dólares por no haber incluido supuestamente las ayudas (ayudas a la producción proporcionadas por el cliente) en el valor declarado de sus entradas.
Las áreas clave en las que es más probable que surjan casos de FCA incluyen:
- La clasificación errónea de mercancías, para pasar de una clasificación arancelaria más alta a una más baja.
- La clasificación errónea de mercancías, para que no se vean afectadas por los nuevos aranceles de Trump, como los impuestos a los productos derivados del aluminio y el acero.
- Declarar incorrectamente un país de origen falso para evitar los aranceles de la Sección 301 impuestos a China o a países sujetos a las nuevas proclamaciones arancelarias, como China, Canadá o México.
- No pagar los derechos antidumping o compensatorios, que a menudo tienen tipos arancelarios muy elevados.
- No declarar con precisión el valor correcto de las mercancías.
- No incluir las ayudas (ayudas a la producción proporcionadas por el cliente) o los derechos de autor en el valor declarado.
- No disponer de un estudio de precios de transferencia aduaneros, si ello da lugar a una infravaloración de las mercancías importadas de una empresa afiliada.
- No corregir la información de entradas anteriores si la Aduana notifica al importador un cambio que afecta al tipo impositivo, por ejemplo, mediante la emisión de un formulario 28 de solicitud de información o un formulario 29 de notificación de acción. Cuando esto ocurre, la Aduana espera que los importadores utilicen el proceso de correcciones posteriores al resumen para corregir todas las entradas anteriores análogas y devolver los derechos de aduana de dichas entradas anteriores.
Otro factor que aumenta el riesgo de infringir la FCA es que la Aduana mantiene dos programas adicionales propios de denuncia de irregularidades: uno en virtud de la Ley de Aplicación y Protección (EAPA), para denunciar la evasión de derechos antidumping y compensatorios, y un portal eAllegations para todas las demás denuncias de evasión arancelaria. Queda por ver si la nueva administración aprovechará estas fuentes para hacer cumplir la FCA.
Medidas prácticas que pueden adoptar los importadores para minimizar posibles acciones de la FCA
Dada la probabilidad de un aumento de las medidas coercitivas, así como del nivel y los tipos de aranceles, los importadores deben dar prioridad al cumplimiento de las normas aduaneras, ya que cualquier pago insuficiente no solo conlleva sanciones aduaneras, sino también posibles daños y sanciones por parte de la FCA.
Pasos relacionados con las aduanas
En un entorno de aranceles elevados, las consecuencias de los errores de cumplimiento son considerables e incluyen posibles sanciones e intereses por pagos insuficientes, así como riesgos relacionados con la FCA. Algunas áreas clave a tener en cuenta para el cumplimiento continuo de las normas aduaneras son las siguientes:
- Las clasificaciones inexactas pueden dar lugar a derechos o sanciones incorrectos, por lo que debe confirmar que su empresa cuenta con procedimientos para clasificar correctamente las mercancías utilizando los códigos correctos del Arancel Aduanero Armonizado (HTS) y mantiene un índice de clasificación de importaciones actualizado periódicamente para reflejar los nuevos productos o los cambios en los códigos arancelarios.
- Confirme que su organización mantiene un manual detallado de cumplimiento aduanero que describa los procedimientos para la clasificación, valoración, determinación del origen, mantenimiento de registros, interacciones con los agentes y la Aduana, y otros asuntos relevantes que afecten a la exactitud de la información comunicada a la Aduana y puedan dar lugar a pagos insuficientes.
- Revise y asegúrese de que existan procedimientos para realizar un seguimiento y notificar adecuadamente las ayudas, regalías u otros costes no facturados que puedan afectar al valor declarado de las mercancías importadas. La notificación incorrecta de estos costes podría dar lugar a pagos insuficientes de derechos y sanciones.
- Asegúrese de que existan procedimientos para revisar periódicamente las entradas después de su introducción, con el fin de identificar posibles errores en la valoración, las declaraciones de origen, la clasificación u otros elementos específicos de la entrada que afecten al importe de los derechos adeudados.
- Utilice regularmente las correcciones posteriores al resumen como medio para corregir errores, ya que la mayor parte de la información relacionada con la entrada puede corregirse hasta la liquidación sin penalización (por lo general, unos 314 días después de la entrada).
- Además de los controles posteriores a la entrada, las auditorías aduaneras más detalladas pueden revelar problemas subyacentes que pueden dar lugar a sanciones aduaneras. Los principales importadores deberían considerar la posibilidad de realizar auditorías aduaneras periódicas, tomando una muestra representativa de las entradas para examinarla minuciosamente y determinar si hay áreas que contienen errores.
- Asegúrese de que su empresa mantenga procedimientos para supervisar a los agentes de aduanas y transportistas, incluyendo protocolos escritos que se sigan de manera consistente para garantizar una supervisión adecuada de los agentes de aduanas y transportistas.
- Tradicionalmente, las autoridades aduaneras no han impuesto sanciones si un importador inicia una declaración voluntaria antes de que el gobierno comience su investigación. Los importadores deben ser proactivos en el uso de las declaraciones voluntarias para minimizar la probabilidad de sanciones aduaneras y los riesgos de responsabilidad relacionados con la FCA.
- Solicite el tratamiento confidencial de los datos de importación de su empresa. Gran parte de la información presentada como parte del proceso de entrada está disponible para su revisión por parte de empresas, como PIERS y Panjiva, que agregan datos de importación y los venden al público. Al presentar una solicitud de confidencialidad al gobierno y mantenerla actualizada, su empresa puede limitar la capacidad de terceros (incluidos competidores y bufetes de abogados especializados en denuncias) para analizar los datos de importación con el fin de discernir patrones comerciales, cadenas de suministro y exposición a regiones de alto riesgo o productos con aranceles elevados.
Medidas de cumplimiento y denuncia de irregularidades
Además de las medidas relacionadas con las aduanas mencionadas anteriormente, mantener un programa de cumplimiento corporativo sólido que aborde las cuestiones aduaneras y las preocupaciones generales relacionadas con la denuncia de irregularidades puede ayudar a evitar que una queja interna se convierta en una demanda qui tam. Algunas medidas a tener en cuenta son las siguientes:
- Mantenga un programa de cumplimiento eficaz. Mantenga un programa de cumplimiento corporativo que cumpla con las expectativas del Departamento de Justicia en cuanto a eficacia y asegúrese de que el programa esté coordinado con un programa de cumplimiento aduanero bien adaptado. Los programas de cumplimiento eficaces se caracterizan por el apoyo de los altos directivos, los recursos adecuados, el uso de evaluaciones de riesgos, políticas y procedimientos bien desarrollados, formaciones adaptadas, el fomento de la notificación interna y respuestas significativas a las quejas. Dado el entorno de riesgo elevado, asegúrese de que su empresa cuente con un responsable o un equipo de cumplimiento que comprenda las cuestiones aduaneras y pueda hacer un seguimiento de las denuncias de posibles infracciones aduaneras.
- Fomentar la denuncia interna y la protección de los denunciantes. Establecer un mecanismo confidencial de denuncia interna (por ejemplo, una línea directa). Proteger a los empleados de represalias para fomentar la denuncia interna frente a las acciones externas de los denunciantes. Investigar y abordar las denuncias con rapidez y transparencia.
- Impartir formación y educación periódicas.Formar a los empleados sobre los requisitos aduaneros y de la FCA, así como sobre los riesgos de las declaraciones falsas. Una formación eficaz se adapta a las funciones y responsabilidades de determinados grupos de empleados.
- Fortalecer los controles internos y las auditorías. Realizar comprobaciones periódicas tras la entrada y auditorías internas para identificar y corregir posibles infracciones aduaneras y pagos insuficientes.
- Responda de manera proactiva a posibles infracciones.Actúe rápidamente si se detecta un problema para corregir los errores y considere la posibilidad de informar por iniciativa propia a la Aduana cuando sea necesario, tanto para evitar sanciones por parte de la Aduana como para reducir la probabilidad de demandas qui tam.
- Responda de manera rápida y completa a todos los formularios 28 de Aduanas (solicitudes de información), formularios 29 (notificaciones de acción) y consultas informales. Los importadores deben designar a un empleado interno como contacto ACE para que su empresa reciba las notificaciones de Aduanas al mismo tiempo que el agente de aduanas, en lugar de depender de que este le remita las notificaciones. Cualquier solicitud de información o acción de Aduanas debe investigarse a fondo y responderse con argumentos sólidos (por lo general, en un plazo de 30 días).
- Siga las notificaciones de la aduana. Si la aduana toma una decisión, como reclasificar un producto, entonces exige que el importador revise sus importaciones recientes y refleje la decisión de la aduana en todas las entradas idénticas o análogas. En algunos casos, el incumplimiento de esta obligación ha dado lugar a importantes sanciones aduaneras o a responsabilidades en virtud de la FCA. Asegúrese de que se comprenden plenamente todas las implicaciones de cualquier medida aduanera y de que su empresa utiliza el proceso de correcciones posteriores al resumen para reflejar cualquier cambio exigido por la aduana. Considere la posibilidad de utilizar una declaración voluntaria para reflejar los cambios en entradas anteriores.
- Realice un seguimiento exhaustivo de cualquier solicitud de investigación civil (CID) del Departamento de Justicia o cualquier denuncia qui tam.La recepción de una CID o una denuncia qui tam siempre requiere el máximo nivel de atención, dadas las draconianas sanciones que autoriza la FCA. Realice un seguimiento de la recepción de estos documentos para tomar medidas rápidas con el fin de investigar y defenderse de esas reclamaciones, recurriendo a abogados externos con experiencia en la FCA y en cuestiones aduaneras.
Al abordar de forma proactiva el cumplimiento de las normas aduaneras, los importadores pueden ayudar a minimizar no solo el riesgo de sanciones aduaneras, sino también el riesgo de demandas qui tam. Especialmente en un entorno de aranceles elevados, el cumplimiento de las normas aduaneras y la adopción de todas las medidas disponibles para garantizar el pago adecuado de todos los aranceles legalmente exigibles es esencial y debe ser una prioridad en cualquier programa de cumplimiento basado en el riesgo.
Recursos de Foley
Para ayudar a los importadores a hacer frente a la imprevisibilidad de este mayor riesgo de aplicación de la FCA, los equiposde Comercio Internacional,Cadena de Suministro yLey de Reclamaciones Falsasde Foley ofrecen recursos específicos y prácticos para ayudar a gestionar el comercio internacional. Entre ellos se incluyen:
- Seminarios web
- Gestión de los riesgos del comercio internacional y los aranceles: un seminario web especial sobre «Gestión de los riesgos de importación y aranceles durante una guerra comercial» ofreció una evaluación actualizada de las propuestas arancelarias que tienen más probabilidades de aplicarse, así como consejos prácticos sobre las medidas que pueden adoptar las empresas para identificar, planificar y gestionar los riesgos relacionados con los aranceles en sus cadenas de suministro y con sus clientes. La grabación del seminario web está disponible aquí.
- Cumbre CLE sobre cadena de suministro y derecho mercantil de In-House Connect 2025: Este seminario web incluyó cuatro programas relacionados con la administración entrante, incluyendo impuestos, comercio, contratación de la cadena de suministro y riesgos de integridad de la cadena de suministro, así como cobertura de temas de comercio internacional relacionados con México:
- Cambios fiscales, comerciales y políticos bajo la nueva administración Trump: qué esperar y cómo prepararse (código promocional: IHCFOLEYSUMMIT)
- Navegando por la contratación de la cadena de suministro en un panorama global volátil (Código promocional: IHCFOLEYSUMMIT2)
- El comercio internacional y la industria manufacturera en México bajo la nueva administración Trump: qué esperar y cómo prepararse (Código promocional: IHCFOLEYSUMMIT3)
- Gestión de los riesgos de importación bajo la nueva administración Trump: qué esperar y cómo prepararse (código promocional: IHCFOLEYSUMMIT4)
- Recursos escritos
- Plan de gestión de riesgos arancelarios en seis pasos:nuestro informe técnico y un programa de gestión de riesgos arancelarios en seis pasos sobre «Gestión de los riesgos de importación y arancelarios durante una guerra comercial».
- Serie de artículos: « » (Lo que toda empresa multinacional debe saber) Nuestros artículos quincenales sobre «Lo que toda empresa multinacional debe saber» tratan temas urgentes relacionados con el comercio internacional, incluidas las principales propuestas arancelarias. Puede ver todos los artículos de esta serie aquí y registrarse para recibir notificaciones de los próximos correos electrónicos quincenales haciendo clic aquí.
- Centro de transición presidencial: Para ofrecer consejos prácticos sobre cómo lidiar con todos los aspectos de los anuncios rápidos de la nueva administración, hemos creado «100 días y más allá: Centro de transición presidencial » para ofrecer actualizaciones legales frecuentes sobre los anuncios de la nueva administración a medida que se producen. También puedes registrarte allí para recibir actualizaciones.
- Ofertas de servicios
- Auditoría aduanera y revisión de la integridad de la cadena de suministro: una revisión de «Auditoría aduanera y integridad de la cadena de suministro» con tarifa fija, que proporciona una evaluación exhaustiva del estado de su cumplimiento aduanero y si existen riesgos sin abordar que su empresa debe tratar para evitar un escrutinio aduanero no deseado de sus importaciones. Más detalles aquí.
- Revisión de contratos en materia de aranceles: El equipo de cadena de suministro de Foley puede aprovechar la inteligencia artificial para ayudarle a revisar su contrato de suministro clave en lo que respecta a las disposiciones fundamentales relacionadas con la parte que asume los costes de los aranceles, incluidas las condiciones de entrega y los términos de precios.
Si tiene alguna pregunta o duda sobre este artículo, no dude en ponerse en contacto con cualquiera de los autores o con su abogado de Foley & Lardner. Si desea recibir futuras actualizaciones sobre «Lo que toda empresa multinacional debe saber» acerca del funcionamiento del complejo mundo del comercio internacional actual, suscríbase a nuestra lista de correo electrónico quincenal. Haga clic aquí para registrarse.
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