Lo que toda empresa multinacional debe saber sobre ... el control aduanero y los riesgos de la Ley de Falsas Reclamaciones (Parte I)

Como se detalla en nuestro artículo anterior sobre "Lo que toda empresa multinacional debe saber sobre ... El creciente riesgo de acciones de la Ley de Reclamaciones Falsasde Aduanas en la Administración Trump", el Departamento de Justicia (DOJ) está fomentando el uso de reclamaciones de la Ley de Reclamaciones Falsas (FCA) para abordar el pago insuficiente de aranceles por parte de los importadores. Además, muchas de las nuevas proclamaciones arancelarias del presidente Trump han ordenado a las aduanas que den prioridad a la aplicación de los nuevos aranceles, al tiempo que establecen que las aduanas deben evaluar las sanciones máximas por pagos insuficientes sin considerar ningún factor atenuante. Este artículo es el primero de una serie que destaca los mayores riesgos de importar en un entorno de aranceles elevados y multas elevadas, basándose en una revisión exhaustiva de todas las acciones de aplicación de la FCA anteriores derivadas del impago de aranceles.

Como se detalla en otros artículos de esta serie "Lo que toda empresa multinacional debe saber", las aduanas tienen pleno acceso a los datos electrónicos de cada importador para cada entrada a través del portal del Entorno Comercial Automatizado (ACE). Esto permite a las aduanas utilizar algoritmos sofisticados para detectar anomalías y detectar posibles pagos indebidos. Esto incluye comparar las pautas de importación de los importadores y la información específica de la entrada (valoración, país de origen, etc.) no sólo con sus propias entradas anteriores, sino también con las de los competidores que introducen mercancías similares. Muchos de estos datos también están disponibles públicamente, y la FCA permite a los denunciantes privados presentar demandas qui tam en nombre del gobierno. El resultado final es que las aduanas y los denunciantes tienen una capacidad sin parangón para encontrar aranceles mal pagados.

Hay cinco elementos que contribuyen a crear un perfil de riesgo mucho mayor para los importadores:

1. Niveles de tarifas más elevados, que permiten acumular rápidamente impagos de tarifas y sanciones asociadas.
2. Mayor atención de las aduanas a los impagos de aranceles, sobre todo por los nuevos aranceles de Trump.
3. La amenaza del uso de instrumentos de aplicación alternativos además de los procedimientos normales de sanción aduanera, incluida la FCA y las posibles sanciones penales.
4. Los crecientes incentivos para que los empleados, competidores y otros denunciantes potenciales se conviertan en denunciantes.
5. La mayor capacidad de las aduanas y de los bufetes de abogados demandantes para detectar e identificar los impagos de aranceles.

Los riesgos de ejecución aduanera y de la FCA son especialmente elevados cuando se declara el país de origen correcto. Este riesgo se resume en el acuerdo alcanzado el 25 de marzo de 2025 en una acción de la FCA aduanera por 8,1 millones de dólares. Según el DOJ, el importador falseó el país de origen de determinadas importaciones de suelos de madera al declararlas como producto de Malasia en lugar de China, el país correcto, pagando así los tipos arancelarios mucho más bajos aplicados a los productos de Malasia.

Varios aspectos de este acuerdo son especialmente notables en el actual entorno de elevados aranceles:

• La denuncia qui tam subyacente no contenía pruebas específicas de intencionalidad más allá de las declaraciones supuestamente inexactas en los documentos aduaneros, aunque la investigación del gobierno probablemente descubrió tales pruebas porque la FCA requiere que las declaraciones falsas se hagan "a sabiendas".
• El importe del acuerdo se basó en los derechos no pagados de tres tipos diferentes de aranceles: derechos antidumping, derechos compensatorios y aranceles de la sección 301, todos los cuales se aplicaron simultáneamente a las importaciones de suelos de madera fabricados en China. Si bien este tipo de importación con múltiples aranceles solía ser raro, muchos de los nuevos aranceles anunciados por la administración Trump se "apilan", lo que significa que será común que los productos ingresados estén sujetos a múltiples regímenes arancelarios. Esto aumenta las posibilidades de que los errores se multipliquen rápidamente y creen una exposición al riesgo mucho mayor.
• En su comunicado de prensa, el DOJ destacó el papel que desempeñó el CBP en el caso, incluyendo cómo realizó visitas a fábricas, detuvo envíos, analizó registros de importación y realizó entrevistas a testigos. Esperamos que este tipo de cooperación se convierta en una característica habitual de las acciones de la FCA aduanera, ya que las aduanas tienen una larga experiencia en la identificación de pagos indebidos de aranceles.
• El acuerdo establece que el denunciante era un competidor del importador, que acabó recibiendo 1.215.000 dólares de los ingresos del acuerdo. Esto nos recuerda que los riesgos de la FCA pueden provenir de empleados, antiguos empleados, proveedores, competidores o incluso clientes que podrían presentar demandas qui tam como denunciantes. Además, dado que existen servicios que recopilan datos relacionados con las importaciones y los venden al público en general, todas estas partes -o los bufetes de abogados del lado del denunciante- podrían extraer esta información para buscar oportunidades de presentar demandas qui tam con la esperanza de conseguir un día de pago similar. Esto también sirve para recordar que es importante que los importadores presenten solicitudes manifiestas de confidencialidad cada dos años, a fin de minimizar la cantidad de información de este tipo que se hace pública.
• Las alegaciones de impago de aranceles estaban todas relacionadas con el supuesto incumplimiento de la obligación de declarar el país de origen correcto. Con el anuncio de los nuevos "aranceles recíprocos", el país de origen será generalmente el principal determinante del importe de los aranceles adeudados. En consecuencia, esperamos que las aduanas se centren en gran medida en si los importadores declaran correctamente el país de origen, especialmente cuando declaran que el país de origen son países con aranceles bajos, como el Reino Unido o Singapur.

De hecho, esperamos que este patrón de hechos específico de tergiversar el país de origen de los productos dé lugar a numerosas acciones de la FCA. Ese patrón de hechos estaba presente en uno de los mayores casos de la FCA, que dio lugar a que el importador de tinta para impresoras pagara 45 millones de dólares en 2012 para resolver las acusaciones de que tergiversó el país de origen de las mercancías para evadir los derechos antidumping y compensatorios. En ese acuerdo, el DOJ declaró que aunque la tinta de impresora "se sometió a un proceso de acabado en Japón y México antes de ser importada a los Estados Unidos, el gobierno alegó que este proceso era insuficiente para constituir una transformación sustancial que hiciera de estos países los países de origen".

Prevenir y remediar el riesgo de ejecución aduanera y de la FCA

La combinación de la creciente actividad de la FCA de aduanas y el fuerte aumento de los niveles arancelarios conduce a los siguientes corolarios que todo importador debería conocer:

• Corolario nº 1: En un entorno de aranceles elevados, los errores en el cumplimiento de las normas aduaneras pueden dar lugar a un rápido incremento de los impagos de aranceles, lo que aumenta considerablemente el perfil de riesgo de actuar como importador registrado.
• Corolario nº 2: En un entorno de aranceles elevados, el cumplimiento de las normas aduaneras es más importante que nunca.
• Corolario nº 3: En un entorno de sanciones elevadas, el uso agresivo y coherente de correcciones posteriores al resumen para corregir errores relacionados con la importación antes de que se conviertan en definitivos es también más importante que nunca.
• Corolario nº 4: En un entorno en el que las aduanas evalúan las sanciones sin tener en cuenta los factores atenuantes, realizar autodeclaraciones voluntarias es una herramienta esencial para minimizar los riesgos de sanciones aduaneras, ya que las aduanas no evalúan las sanciones por conductas reveladas voluntariamente sin analizar los factores agravantes y atenuantes.
• Corolario nº 5: En un entorno de intensificación de las acciones de la FCA, tomar medidas para minimizar el riesgo de los qui tamrelators es esencial para todas las cuestiones relacionadas con las tarifas.

Estas realidades y los recientes casos de aplicación subrayan la importancia de que los importadores revisen cuidadosamente las áreas en las que las aduanas centran su atención de aplicación, que sin duda incluirán cualquier envío procedente de países con aranceles bajos a la luz del anuncio de aranceles globales y recíprocos. Si la transformación o fabricación en un tercer país no es suficiente para apoyar el argumento de que los insumos se transformaron sustancialmente en un producto con un nombre, carácter o uso diferentes, cambiando así esencialmente su identidad, entonces el importador podría ser acusado de hacer una declaración falsa al declarar un país de origen inadecuado.

En resumen, la combinación del nuevo entorno de aranceles elevados, la mayor capacidad de las aduanas (y del público en general) para minar datos y el énfasis declarado del Departamento de Justicia en centrarse en la FCA y fomentar su uso aumentan sustancialmente los riesgos relacionados con las importaciones. En artículos posteriores, destacaremos otras áreas en las que observamos un mayor riesgo de aplicación, de modo que los importadores puedan tomar medidas proactivas para evitar sanciones aduaneras y de la FCA.

Si tiene alguna pregunta o duda sobre este artículo, no dude en ponerse en contacto con cualquiera de los autores o con su abogado de Foley & Lardner.

El equipo Foley Comercio Internacional y Seguridad Nacional ha reunido una variedad de recursos para ayudar a los importadores y a las empresas multinacionales a navegar por los rápidos cambios en el entorno de la importación y el comercio internacional, incluyendo una Página de recursos sobre aranceles y comercio internacional que realiza un seguimiento de todos los anuncios de nuevos aranceles y proporciona orientación completa sobre la gestión de los riesgos del comercio internacional. Nuestro libro blanco sobre "Gestión de los riesgos arancelarios y de importación durante una guerra comercial" esboza un plan de doce pasos para proporcionar medidas prácticas que ayuden a los importadores a navegar por los riesgos arancelarios y de comercio internacional en el actual entorno arancelario y comercial, mientras que el libro blanco complementario sobre "Gestión de los riesgos de integridad de la cadena de suministro" ofrece consejos prácticos para hacer frente al aumento de los riesgos de la cadena de suministro en relación con las mercancías importadas en Estados Unidos, incluido el creciente recurso a las detenciones por parte de las aduanas. Si desea recibir futuras actualizaciones sobre "Lo que toda empresa multinacional debe saber" para operar en el complicado mundo actual del comercio internacional, suscríbase a nuestra lista quincenal de correo electrónico. Haga clic aquí para inscribirse.