Lo que toda empresa multinacional debe saber sobre... los riesgos relacionados con la aplicación de las leyes aduaneras y la Ley de Reclamaciones Falsas (Parte I)

Como se detalla en nuestro artículo anterior titulado«Lo que toda empresa multinacional debe saber sobre... El riesgo creciente de acciones judiciales en virtud de la Ley de Reclamaciones Falsas en materia de Aduanas durante la Administración Trump», el Departamento de Justicia (DOJ) está fomentando el uso de reclamaciones en virtud de la Ley de Reclamaciones Falsas (FCA) para abordar el pago insuficiente de aranceles por parte de los importadores. Además, muchas de las nuevas proclamaciones arancelarias del presidente Trump han ordenado a las aduanas que den prioridad a la aplicación de los nuevos aranceles, al tiempo que establecen que las aduanas deben imponer las sanciones máximas por pagos insuficientes sin tener en cuenta ningún factor atenuante. Este artículo es el primero de una serie que destaca los mayores riesgos de importar en un entorno de aranceles elevados y sanciones severas, basándose en una revisión exhaustiva de todas las medidas de aplicación de la FCA anteriores derivadas del pago insuficiente de aranceles.

Como se detalla en otros artículos de esta serie «Lo que toda empresa multinacional debe saber», la Aduana tiene acceso completo a los datos electrónicos de cada importador para cada entrada a través del portal del Entorno Comercial Automatizado (ACE). Esto le da a la Aduana la capacidad de ejecutar algoritmos sofisticados, encontrar anomalías y detectar posibles pagos insuficientes. Esto incluye comparar los patrones de importación de los importadores y la información específica de cada entrada (valoración, país de origen, etc.) no solo con sus propias entradas anteriores, sino también con las de los competidores que importan mercancías similares. Gran parte de estos datos también están disponibles públicamente, y la FCA permite a los denunciantes privados presentar demandas qui tam en nombre del gobierno. El resultado final es que la Aduana y los denunciantes tienen una capacidad sin igual para detectar el pago insuficiente de aranceles.

Hay cinco elementos que contribuyen a crear un perfil de riesgo considerablemente mayor para los importadores:

1. Aumento de los niveles arancelarios, lo que permite acumular rápidamente impagos arancelarios y las sanciones correspondientes.
2. Mayor atención de las aduanas a los pagos insuficientes de aranceles, en particular en lo que respecta a los nuevos aranceles de Trump.
3. La amenaza de utilizar instrumentos alternativos de ejecución, además de los procedimientos normales de sanción aduanera, incluyendo la FCA y posibles sanciones penales.
4. Los crecientes incentivos para que los empleados, competidores y otras personas con información relevante se conviertan en denunciantes.
5. La mayor capacidad de las aduanas y los bufetes de abogados demandantes para detectar e identificar los pagos insuficientes de aranceles.

Los riesgos relacionados con el cumplimiento de las normas aduaneras y la FCA son especialmente elevados en lo que respecta a la declaración del país de origen correcto. Este riesgo queda reflejado en el acuerdo alcanzado el 25 de marzo de 2025 en una acción de la FCA contra las autoridades aduaneras por un importe de 8,1 millones de dólares. Según el Departamento de Justicia, el importador falseó el país de origen de determinadas importaciones de suelos de madera al declararlas como producto de Malasia en lugar del país correcto, China, pagando así los aranceles mucho más bajos que se aplican a los productos de Malasia.

Varios aspectos de este acuerdo son especialmente notables en el actual entorno de aranceles elevados:

• La denuncia qui tam subyacente no contenía pruebas específicas de dolo más allá de las declaraciones supuestamente inexactas en los documentos aduaneros, aunque es probable que la investigación del Gobierno haya descubierto tales pruebas, ya que la FCA exige que las declaraciones falsas se realicen «a sabiendas».
• El importe del acuerdo se basó en los derechos no pagados de tres tipos diferentes de aranceles: derechos antidumping, derechos compensatorios y aranceles de la sección 301, todos ellos aplicados simultáneamente a las importaciones de suelos de madera fabricados en China. Aunque este tipo de importación con múltiples aranceles solía ser poco frecuente, muchos de los nuevos aranceles anunciados por la administración Trump se «acumulan», lo que significa que será habitual que los productos importados estén sujetos a múltiples regímenes arancelarios. Esto aumenta las posibilidades de que los errores se multipliquen rápidamente y se genere una exposición al riesgo mucho mayor.
• En su comunicado de prensa, el Departamento de Justicia destacó el papel que desempeñó la CBP en el caso, incluyendo las visitas a fábricas, la retención de envíos, el análisis de registros de importación y las entrevistas a testigos. Esperamos que este tipo de cooperación se convierta en una característica habitual de las acciones de la FCA de Aduanas, ya que Aduanas cuenta con una larga experiencia en la identificación de pagos insuficientes de aranceles.
• El acuerdo establece que el denunciante era un competidor del importador, que acabó recibiendo 1 215 000 dólares del producto del acuerdo. Esto nos recuerda que los riesgos de la FCA pueden provenir de empleados, antiguos empleados, proveedores, competidores o incluso clientes que podrían presentar demandas qui tam como denunciantes. Además, dado que existen servicios que recopilan datos relacionados con las importaciones y los venden al público en general, todas estas partes —o los bufetes de abogados que representan a los denunciantes— podrían extraer esta información para buscar oportunidades de presentar demandas qui tam con la esperanza de obtener una recompensa similar. Esto también sirve como recordatorio de que es importante que los importadores presenten solicitudes de confidencialidad de manifiestos cada dos años, para minimizar la cantidad de información de este tipo que se hace pública.
• Las acusaciones de derechos aduaneros pagados en exceso estaban todas relacionadas con la supuesta falta de declaración del país de origen correcto. Con el anuncio de los nuevos «aranceles recíprocos», el país de origen será, en general, el principal factor determinante del importe de los aranceles adeudados. Por consiguiente, esperamos que las autoridades aduaneras se centren en gran medida en si los importadores declaran correctamente el país de origen, especialmente cuando declaran que el país de origen es un país con aranceles bajos, como el Reino Unido o Singapur.

De hecho, esperamos que este patrón específico de tergiversación del país de origen de los productos dé lugar a numerosas acciones en virtud de la FCA. Ese patrón se dio en uno de los casos más importantes de la FCA, que dio lugar a que el importador de tinta para impresoras pagara 45 millones de dólares en 2012 para resolver las acusaciones de que había tergiversado el país de origen de los productos para evadir los derechos antidumping y compensatorios. En ese acuerdo, el Departamento de Justicia declaró que, aunque la tinta para impresoras «se sometió a un proceso de acabado en Japón y México antes de ser importada a los Estados Unidos, el Gobierno alegó que este proceso era insuficiente para constituir una transformación sustancial que convirtiera a estos países en los países de origen».

Prevención y corrección de riesgos relacionados con el cumplimiento de las normas aduaneras y de la FCA

La combinación del aumento de la actividad de la FCA de Aduanas y el fuerte incremento de los niveles arancelarios da lugar a las siguientes consecuencias que todo importador debe conocer:

• Corolario n.º 1: En un entorno de aranceles elevados, los errores en el cumplimiento de las normas aduaneras pueden dar lugar a un rápido aumento de los pagos insuficientes de aranceles, lo que incrementa considerablemente el perfil de riesgo de actuar como importador registrado.
• Corolario n.º 2: En un entorno de aranceles elevados, el cumplimiento de las normas aduaneras es más importante que nunca.
• Corolario n.º 3: En un entorno con sanciones elevadas, el uso agresivo y sistemático de correcciones posteriores al resumen para solucionar los errores relacionados con la importación antes de que se conviertan en definitivos también es más importante que nunca.
• Corolario n.º 4: En un entorno en el que la Aduana impone sanciones sin tener en cuenta los factores atenuantes, la divulgación voluntaria es una herramienta esencial para minimizar los riesgos de sanciones aduaneras, ya que la Aduana no impone sanciones por conductas divulgadas voluntariamente sin analizar los factores agravantes y atenuantes.
• Corolario n.º 5: En un entorno de medidas reforzadas de la FCA, es esencial tomar medidas para minimizar el riesgo de los denunciantes qui tam en todas las cuestiones relacionadas con los aranceles.

Estas realidades y los recientes casos de aplicación de la ley subrayan la importancia de que los importadores revisen cuidadosamente las áreas en las que las aduanas centran su atención, lo que sin duda incluirá cualquier envío procedente de países con aranceles bajos, a la luz del anuncio de aranceles globales y recíprocos. Si el procesamiento o la fabricación en un tercer país no es suficiente para respaldar el argumento de que los insumos se transformaron sustancialmente en un producto con un nombre, carácter o uso diferentes, cambiando así esencialmente su identidad, el importador podría ser acusado de realizar una declaración falsa al declarar un país de origen inadecuado.

En resumen, la combinación del nuevo entorno de aranceles elevados, la mayor capacidad de las aduanas (y del público en general) para extraer datos y el énfasis declarado del Departamento de Justicia en centrarse y fomentar el uso de la FCA aumenta sustancialmente los riesgos relacionados con las importaciones. En artículos posteriores, destacaremos otras áreas en las que vemos un mayor riesgo de aplicación de la ley, de modo que los importadores puedan tomar medidas proactivas para evitar sanciones de las aduanas y la FCA.

Si tiene alguna pregunta o duda sobre este artículo, no dude en ponerse en contacto con cualquiera de los autores o con su abogado de Foley & Lardner.

El equipo de Foley Equipo de Comercio Internacional y Seguridad Nacional ha recopilado diversos recursos para ayudar a los importadores y a las empresas multinacionales a navegar por los rápidos cambios que se están produciendo en el entorno de las importaciones y el comercio internacional, incluida una página de recursos sobre aranceles y comercio internacional que recoge todos los nuevos anuncios sobre aranceles y ofrece orientación completa sobre la gestión de los riesgos del comercio internacional. Nuestro informe técnico sobre «Gestión de los riesgos de importación y arancelarios durante una guerra comercial» describe un plan de doce pasos que ofrece medidas prácticas para ayudar a los importadores a navegar por los riesgos arancelarios y de comercio internacional en el entorno arancelario y comercial actual, mientras que el informe técnico complementario sobre«Gestión de los riesgos de integridad de la cadena de suministro»ofrece consejos prácticos para hacer frente a los mayores riesgos de la cadena de suministro relacionados con los productos importados a Estados Unidos, incluido el creciente uso de retenciones por parte de las aduanas. Si desea recibir futuras actualizaciones sobre «Lo que toda empresa multinacional debe saber» acerca del funcionamiento del complicado mundo del comercio internacional actual, suscríbase a nuestra lista de correo electrónico quincenal. Haga clic aquí para registrarse.