Consejos para evitar investigaciones por fraude empresarial en la India
Nos complace presentar este artículo invitado escrito por los abogados especializados en delitos de cuello blancodel bufete Panag & Babu, Sherbir Panag y Jaskaran Bhullar. Los autores son miembros de la Concilium Network,de la que Foley es miembro fundador, una alianza global de abogados centrada en la defensa de la aplicación de la ley, las investigaciones y el cumplimiento normativo. (Si tiene alguna pregunta o consulta sobre nuestros servicios, póngase en contacto con los miembros de Foley David Simon, Olivia Singelmann o John Turlais ). Las opiniones de Panag & Babu ofrecen una valiosa perspectiva sobre los riesgos de fraude en constante evolución a los que se enfrentan las empresas multinacionales que operan en la India.
El fraude sigue planteando importantes retos en todos los sectores a nivel mundial. Para las empresas multinacionales que operan en la India, el país ofrece enormes oportunidades, pero también presenta riesgos operativos y normativos específicos que requieren la atención de los ejecutivos y una supervisión estratégica. Estos riesgos suelen verse amplificados por las limitaciones inherentes al gobierno remoto desde la sede central.
En ausencia de controles centralizados estrictos, las filiales indias pueden parecerse en ocasiones a empresas informales dirigidas por sus fundadores. Esto suele deberse a modelos organizativos que otorgan una autonomía considerable a los líderes locales. Si bien dicha autonomía puede facilitar la agilidad operativa y la capacidad de respuesta al mercado, también introduce riesgos cuando no se cuenta con una supervisión sólida y salvaguardias internas.
Principales tendencias en materia de fraude en las operaciones en la India
Si bien la conducta indebida de los empleados sigue siendo una de las principales fuentes de fraude, las estafas de terceros proveedores y las prácticas colusorias son cada vez más comunes, especialmente en las funciones de adquisición y cadena de suministro. Las tendencias recientes en materia de fraude que afectan a las filiales indias pueden clasificarse, en términos generales, de la siguiente manera:
- Fraude de empleados: El desvío de fondos de la empresa para uso personal sigue siendo el tipo más común de fraude corporativo en la India. Se ha producido un notable aumento de los sobornos de los proveedores y otras conductas indebidas relacionadas con las adquisiciones, en las que a menudo participan empleados de nivel medio y superior. Los conflictos de intereses y el intercambio no autorizado de información confidencial de la empresa también son problemas frecuentes.
- Terceros: En el pasado, los terceros eran meros intermediarios que se limitaban a transferir los fondos de los inversores a los emisores. Sin embargo, en la actualidad, los terceros desempeñan un papel cada vez más importante en el mercado de valores. Por ejemplo, los corredores de bolsa actúan como intermediarios entre los inversores y los emisores, y los gestores de fondos gestionan las inversiones de los inversores.
- Soborno y corrupción: A pesar de las reformas anticorrupción en curso, el soborno sigue siendo un problema persistente, especialmente en sectores que requieren la interacción del gobierno o autorizaciones reglamentarias. Estas actividades suponen una amenaza de exposición legal, responsabilidades financieras y daño a la reputación para la entidad matriz.
Navegando por los avances legales y normativos
El marco normativo de la India para combatir el fraude se ha vuelto más riguroso en los últimos años. Varias agencias encargadas de hacer cumplir la ley, cada una con mandatos distintos, ahora coordinan las investigaciones de manera más activa. Los cambios recientes también han ampliado significativamente las obligaciones de notificación de los auditores legales, en particular en el caso de las «entidades de interés público», en las que ahora se debe notificar el fraude incluso si se descubre fuera del proceso de auditoría.
Las empresas privadas y públicas que no cotizan en bolsa están ahora sujetas a la obligación de informar sobre los fraudes que superen los 10 millones de rupias indias (aproximadamente 116 600 dólares estadounidenses). En el caso de las empresas que cotizan en bolsa, las obligaciones adicionales incluyen notificar a las bolsas de valores las auditorías forenses y divulgar los hallazgos importantes en los estados financieros. Estos avances indican un aumento de las expectativas normativas y subrayan la importancia de armonizar los controles internos y los marcos de información con los requisitos legales locales.
Mejores prácticas para la prevención del fraude
Para mitigar los riesgos de fraude, las empresas multinacionales deben implementar una estrategia integral y multifacética que integre las mejores prácticas globales con los matices específicos de la India:
- Supervisión centralizada: asignar a un ejecutivo sénior global para supervisar las funciones relacionadas con el fraude en todas las operaciones de la India. Esto garantiza la visibilidad, la coherencia en los controles y la escalada centralizada de los problemas importantes.
- Políticas y formación a medida: Adaptar las políticas de cumplimiento normativo globales para reflejar las obligaciones legales y las consideraciones culturales específicas de la India. Impartir formación en los idiomas locales y adaptar las sesiones en función de la función y la exposición al riesgo.
- Segregación de funciones: definir funciones claras e introducir el principio de «cuatro ojos» (es decir, aprobaciones múltiples) para las transacciones de alto riesgo, con el fin de limitar la posibilidad de colusión y acciones no autorizadas.
- Selección de proveedores y socios: Realizar una diligencia debida basada en el riesgo sobre los proveedores externos. Establecer protocolos de supervisión continua y ejercer regularmente los derechos de auditoría, especialmente con socios de alto riesgo o alto valor.
- Sistemas y controles seguros: invierta en sistemas seguros con una sólida gestión de accesos para proteger los datos confidenciales y evitar cambios no autorizados en el sistema.
Responder eficazmente al fraude
Cuando se sospecha o se identifica un fraude, es fundamental dar una respuesta disciplinada y bien coordinada que se ajuste a las expectativas normativas. Los pasos clave incluyen:
- Investigaciones independientes: Contratar a un asesor externo para dirigir las investigaciones, garantizando la objetividad, preservando el privilegio legal y produciendo conclusiones defendibles para uso interno y regulatorio.
- Participación temprana de los auditores: Incorporar auditores externos en una fase temprana para generar confianza y garantizar que la investigación se ajuste a las obligaciones de información financiera.
- Declaraciones precisas de la dirección: Implemente procesos para garantizar que la dirección de las filiales esté debidamente informada sobre cuestiones relacionadas con el fraude. El asesor jurídico puede ayudar a validar las declaraciones de la dirección para evitar informes erróneos.
- Informes financieros transparentes: incorpore los resultados de las investigaciones en los estados financieros para mantener la transparencia y evitar complicaciones durante las auditorías o divulgaciones.
- Remediación y reinicio cultural: Actuar con decisión para implementar medidas correctivas. Estas pueden incluir cambios en las políticas, medidas disciplinarias, reformas estructurales y nuevos esfuerzos de capacitación, demostrando un compromiso con la rendición de cuentas y la mitigación de riesgos a largo plazo.
El fraude plantea un desafío múltiple para las empresas multinacionales que operan en la India. Sin embargo, al adoptar un enfoque proactivo, bien informado y sensible a las diferencias culturales, las organizaciones pueden navegar eficazmente por las complejidades del mercado indio y los requisitos normativos. La combinación de una gobernanza sólida, la sensibilidad cultural y el cumplimiento normativo con un compromiso con las prácticas éticas no solo mitigará los riesgos, sino que también posicionará a las empresas para un éxito sostenido en una economía prometedora.
Si tiene alguna pregunta sobre este tema, no dude en ponerse en contacto con Sherbir Panag o Jaskaran Bhullar, en las oficinas de Panag & Babu, o con su abogado de Foley & Lardner. Para obtener más información sobre Concilium Compliance, Investigations & Defense Network, haga clic aquí para visitar el sitio web.
