Cuentas Trump: La nueva cuenta de ahorro infantil creada en virtud de la Ley del Gran Billete Único y Bonito

El 4 de julio de 2025, el presidente Trump firmó la ley One Big Beautiful Bill Act (OBBBA). La OBBA estableció un nuevo tipo de cuenta de ahorro con ventajas fiscales para menores, conocidas como "Cuentas Trump." Si bien los detalles específicos de este nuevo programa deberán abordarse con regulaciones y orientaciones posteriores, la siguiente descripción general destaca los términos y consideraciones clave relacionados con las Cuentas Trump. 

Términos clave de las cuentas Trump: 

• A partir del 1 de enero de 2026, podrán abrirse Cuentas Trump en beneficio de los hijos que cumplan los requisitos. 
• Los hijos que reúnan los requisitos deben ser: (1) menores de edad cuando se abra la Cuenta Trump; (2) ciudadanos estadounidenses; y (3) los padres del hijo (o el progenitor que presente la declaración del impuesto sobre la renta en la que se declare al hijo como dependiente) deben tener un número de la seguridad social estadounidense.
• Para los niños nacidos el 1 de enero de 2025 o entre esa fecha y el 31 de diciembre de 2028, el Gobierno federal hará una aportación inicial de 1.000 dólares a la Cuenta Trump de cada niño. 
• La Cuenta Trump será esencialmente una cuenta fiduciaria de custodia mientras el beneficiario sea menor de edad. 
• No se permiten distribuciones hasta que el beneficiario cumpla 18 años. 
• Una vez que el beneficiario cumpla 18 años, la Cuenta Trump funcionará de forma similar a cualquier otra Cuenta de Jubilación Individual conforme al artículo 408(a) del IRC. 

Consideraciones al abrir una cuenta Trump: 

• Si tiene un hijo que cumpla los requisitos y que haya nacido entre 2025 y 2028, debería plantearse abrir una Cuenta Trump para ese hijo, para aprovechar la aportación inicial de 1.000 USD del Gobierno. 
• Si tiene un hijo que cumpla los requisitos y que haya nacido entre 2025 y 2028, y no abre una Cuenta Trump para ese hijo que cumpla los requisitos, el gobierno federal abrirá una Cuenta Trump en nombre de ese hijo.
• Si tiene un hijo con derecho a pensión que no haya nacido entre 2025 y 2028, puede plantearse abrir una cuenta para ese hijo, a fin de aprovechar el crecimiento libre de impuestos de las aportaciones a esa cuenta. 
• Todavía estamos esperando detalles adicionales sobre qué instituciones financieras ofrecerán cuentas Trump. 
• La Cuenta Trump sólo podrá invertir en un fondo diversificado que siga un índice bursátil estadounidense. Esta es una gran desventaja respecto a otras cuentas de ahorro, como las Cuentas 529, que no tienen tantas restricciones en sus métodos de inversión. 

Consideraciones al contribuir a una cuenta Trump: 

• Aunque las contribuciones anuales tienen un límite de 5.000 USD, la contribución inicial del gobierno de 1.000 USD y ciertas contribuciones exentas de organizaciones benéficas no cuentan para el límite anual de 5.000 USD. 
• El límite de contribución anual de 5.000 USD se ajustará anualmente en función de la inflación. 
• Las aportaciones cualificadas a las Cuentas Trump no se incluyen en la renta bruta del beneficiario. 
• Cualquier contribución a una Cuenta Trump contará contra su exclusión anual del impuesto sobre donaciones para el beneficiario de esa Cuenta Trump. Si ya ha donado la totalidad de su exclusión anual del impuesto sobre donaciones a una Cuenta 529 (es decir, 19.000 USD por donatario en 2025), entonces cualquier donación a la Cuenta Trump para el mismo beneficiario superaría su exclusión anual del impuesto sobre donaciones y estaría sujeta al impuesto sobre donaciones en la medida en que no disponga de ninguna exclusión restante de patrimonio, donaciones y GST para compensar la donación imponible. 
• Los empresarios pueden aportar hasta 2.500 USD (ajustados anualmente con la inflación) a una cuenta Trump establecida en beneficio de su empleado o de una persona a su cargo (tenga en cuenta que existe ambigüedad en cuanto a si se trata de una exclusión de aportación única o anual). 
• Las cotizaciones de los empresarios no se incluyen en la renta bruta del trabajador. 

Consideraciones al retirar fondos de una cuenta Trump: 

• No se permite retirar fondos de una Cuenta Trump antes de que el beneficiario cumpla 18 años. 
• Una vez que el beneficiario cumpla 18 años, la Cuenta Trump recibirá el mismo tratamiento que una cuenta IRA a efectos de reintegros. 
• Como cualquier otra cuenta IRA, las retiradas anticipadas (es decir, las realizadas antes de los 59,5 años) pueden conllevar una penalización del 10%, además de los impuestos sobre la renta aplicables. 
• Al igual que con cualquier otra cuenta IRA, determinadas retiradas anticipadas, como las destinadas a la compra de una primera vivienda, gastos educativos cualificados, discapacidad, determinados gastos médicos, etc., no están sujetas a ninguna penalización por retirada anticipada. 
• Independientemente de cuándo se retiren, los reintegros de la Cuenta Trump también estarán sujetos al impuesto sobre la renta si se retiran. 

En última instancia, si una Cuenta Trump es la estrategia de planificación fiscal adecuada para sus dependientes menores de edad depende de los detalles específicos de su planificación patrimonial y fiscal. Por favor, consulte con su profesional de impuestos para sopesar los pros y los contras de una Cuenta Trump, frente a estrategias de ahorro alternativas. 

Para obtener más información sobre la OBBBA, haga haga clic aquí.

De las órdenes ejecutivas a la acción del Congreso a las nuevas normas políticas, Foley & Lardner's Centro de Recursos de la Administración Trump es su fuente de consulta para todo lo relacionado con la administración federal.