Cuentas Trump: la nueva cuenta de ahorro infantil establecida en virtud de la Ley One Big Beautiful Bill.

El 4 de julio de 2025, el presidente Trump promulgó la Ley One Big Beautiful Bill Act (OBBBA). La OBBA estableció un nuevo tipo de cuenta de ahorro con ventajas fiscales para menores, conocida como «Cuentas Trump». Si bien los detalles específicos de este nuevo programa deberán abordarse en regulaciones y directrices posteriores, la siguiente descripción general destaca los términos y consideraciones clave relacionados con las Cuentas Trump. 

Términos clave de las cuentas de Trump: 

• A partir del 1 de enero de 2026, se podrán abrir cuentas Trump en beneficio de los niños que reúnan los requisitos. 
• Los niños que cumplan los requisitos deben: (1) ser menores de edad en el momento de abrir la cuenta Trump; (2) ser ciudadanos estadounidenses; y (3) los padres del niño (o el progenitor que presente la declaración de la renta en la que se reclame al niño como dependiente) deben tener un número de la Seguridad Social estadounidense.
• Para los niños nacidos entre el 1 de enero de 2025 y el 31 de diciembre de 2028, el gobierno federal aportará una contribución inicial de 1000 dólares estadounidenses a la cuenta Trump de cada niño. 
• La cuenta Trump será esencialmente una cuenta fiduciaria de custodia mientras el beneficiario sea menor de edad. 
• No se permiten distribuciones hasta que el beneficiario cumpla 18 años. 
• Una vez que el beneficiario cumpla 18 años, la cuenta Trump funcionará de manera similar a cualquier otra cuenta de jubilación individual según el artículo 408(a) del Código de Rentas Internas (IRC). 

Consideraciones al abrir una cuenta Trump: 

• Si tiene un hijo que cumple los requisitos y que haya nacido entre 2025 y 2028, sin duda debería considerar la posibilidad de abrir una cuenta Trump para ese niño, a fin de aprovechar la contribución inicial del gobierno de 1000 dólares estadounidenses. 
• Si usted tiene un hijo elegible nacido entre 2025 y 2028, y no abre una cuenta Trump para ese hijo elegible, el gobierno federal abrirá una cuenta Trump en nombre de ese hijo.
• Si tiene un hijo que cumple los requisitos y que no nació entre 2025 y 2028, aún puede considerar la posibilidad de abrir una cuenta para ese hijo, a fin de aprovechar el crecimiento libre de impuestos de las aportaciones a dicha cuenta. 
• Todavía estamos esperando más detalles sobre qué instituciones financieras ofrecerán cuentas Trump. 
• La cuenta Trump solo podrá invertir en un fondo diversificado que siga un índice bursátil estadounidense. Esto supone una gran desventaja con respecto a otras cuentas de ahorro, como las cuentas 529, que no tienen tantas restricciones en cuanto a sus métodos de inversión. 

Consideraciones al realizar aportaciones a una cuenta Trump: 

• Si bien las aportaciones anuales tienen un límite máximo de 5000 dólares estadounidenses, la aportación inicial del gobierno de 1000 dólares estadounidenses y determinadas aportaciones exentas de organizaciones benéficas no se tienen en cuenta para el límite anual de 5000 dólares estadounidenses. 
• El límite de contribución anual de 5000 dólares estadounidenses se ajustará anualmente en función de la inflación. 
• Las aportaciones cualificadas a las cuentas Trump no se incluyen en los ingresos brutos del beneficiario. 
• Cualquier contribución a una cuenta Trump se descontará de su exención anual del impuesto sobre donaciones para el beneficiario de dicha cuenta Trump. Si ya ha otorgado su exención fiscal anual por donaciones completa a una cuenta 529 (es decir, 19 000 dólares estadounidenses por donatario en 2025), cualquier donación a la cuenta Trump para el mismo beneficiario superaría su exención fiscal anual por donaciones y estaría sujeta al impuesto sobre donaciones en la medida en que no le quede ninguna exención fiscal por sucesión, donación o GST para compensar la donación sujeta a impuestos. 
• Los empleadores pueden aportar hasta 2500 dólares estadounidenses (ajustados anualmente según la inflación) a una cuenta Trump establecida en beneficio de sus empleados o de las personas a su cargo (tenga en cuenta que existe ambigüedad en cuanto a si se trata de una exención de contribución única o anual). 
• Las contribuciones de los empleadores no se incluyen en los ingresos brutos del empleado. 

Consideraciones al retirar fondos de una cuenta Trump: 

• No se permiten retiros de una cuenta Trump antes de que el beneficiario cumpla 18 años. 
• Una vez que el beneficiario cumpla 18 años, la cuenta Trump se tratará de la misma manera que una cuenta IRA a efectos de retiradas. 
• Al igual que cualquier otra cuenta IRA, los retiros anticipados (es decir, aquellos realizados antes de los 59,5 años) pueden incurrir en una penalización del 10 %, además de los impuestos sobre la renta aplicables. 
• Al igual que con cualquier otra cuenta IRA, determinados retiros anticipados, como los destinados a la compra de una primera vivienda, gastos educativos que cumplan los requisitos, discapacidad, determinados gastos médicos, etc., no están sujetos a ninguna penalización por retiro anticipado. 
• Independientemente del momento en que se retiren, los retiros de la Cuenta Trump también estarán sujetos al impuesto sobre la renta si se retiran. 

En última instancia, si una cuenta Trump es la estrategia de planificación fiscal adecuada para sus dependientes menores de edad depende de las características específicas de su patrimonio y su planificación fiscal. Consulte con su asesor fiscal para sopesar las ventajas y desventajas de una cuenta Trump frente a otras estrategias de ahorro alternativas. 

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Desde órdenes ejecutivas hasta medidas del Congreso y nuevas normas políticas, el Centro de Recursos de la Administración Trump es su fuente de referencia para todo lo relacionado con la administración federal.