在不到 100 天的时间里，特朗普政府实施了一系列新关税，大大增加了美国进口商的成本和复杂性。政府敏锐地意识到，在这种高关税环境下经营的公司可能会尝试创造性甚至欺诈性的策略，以尽量减少关税支付。因此，执法机构已接到指示，要密切关注并大力起诉不正当的关税工程和逃税行为。
一直以来，美国海关与边境保护局（CBP）主要依靠行政手段来执行海关法和关税法。然而，美国司法部（DOJ）一直在稳步提升执法力度，特别是通过《虚假索赔法》（FCA），利用其三倍赔偿和民事处罚来追究有关进口的虚假陈述。如需更详细地了解 FCA 在这一领域的应用情况，请参阅我们最近的博文："每家跨国公司都应了解的......特朗普政府的海关虚假索赔诉讼风险上升"。
司法部还表现出越来越强烈的意愿，对参与海关欺诈计划的公司和个人提出刑事指控，如故意将货物错误归类、伪造原产国申报单以及故意通过低关税国家运输货物。美国的货物进口商应期待刑事执法在未来数月和数年内加速进行。
违反海关规定的潜在刑事指控
对于违反海关规定，对海关要求（如归类、原产国、估价、协助和自由贸易优惠）做出虚假陈述的公司和个人，司法部有几种可供选择的指控方式。可适用于关税少付的常用联邦刑事法规包括
- 走私（18 U.S.C. § 545），该条款将故意和蓄意违反法律将商品进口到美国的行为（如错误分类或错误标签以逃避关税）定为刑事犯罪，通常用于进口商故意歪曲商品分类或原产地以逃避或降低关税的情况，通常通过扣押的文件或截获的通信来证明。该条款已在美国诉埃斯基赫罗萨案（United States v. Esquijerosa）中得到应用，在该案中，一名进口商被指控将原产于中国的货物通过第三国转运以规避关税，最终于 2024 年 12 月 6 日根据一般共谋法规认罪。
- False Claims（《美国法典》第 18 卷第 287 条），将故意和蓄意向联邦当局提出虚假、虚构或欺诈性索赔定为刑事犯罪，用于进口商故意向海关及边境保护局提供有关原产国、估价、关联方或归类的虚假文件或申报，同时支付不适当的低关税或反倾销税。
- 虚假陈述（18 U.S.C. § 1001），该条款将故意向联邦当局作出重大虚假、虚构或欺诈性陈述或申述的行为定为刑事犯罪，经常适用于进口商故意向海关及边境保护局提供有关原产国、估价、关联方或分类的虚假文件或申报。
- 电汇欺诈（《美国法典》第 18 卷第 1343 和 1349 条），将涉及州际或国外电汇通信（如电子邮件或电汇）的欺诈阴谋定为刑事犯罪，由于进口交易中普遍使用电子通信和金融转账，因此可适用于违反海关规定的行为，为检察官处理复杂的阴谋提供了有利条件。
- 国际紧急状态经济权力法》（IEEPA）（50 U.S.C. § 1701）将故意规避或违反根据国家紧急状态声明发布的有关国际商业的法规的行为定为刑事犯罪，可适用于进口商在宣布紧急状态期间故意规避根据总统授权颁布的关税或限制措施的情况，例如最近涉及中国的贸易行动。
- 共谋（《美国法典》第 18 卷第 371 条），将两人或多人达成的任何实施上述任何罪行的协议定为犯罪。
司法部过去提起的与海关有关的刑事案件举例
基于违反海关规则的刑事起诉并不需要司法部开辟新的领域。以下是几个重要的贸易刑事案件：
- 胶合板逃避关税案（2024 年）：一对佛罗里达州夫妇因逃避约 4240 万美元的关税而受到《雷斯法案》指控，并被判处 57 个月监禁。他们以欺诈手段将中国胶合板申报为原产于马来西亚或斯里兰卡，从而逃避了超过 200% 的反倾销税[1]。
- 星际之门服装公司（2019 年）：司法部对一家儿童服装公司 Stargate Apparel, Inc. 的首席执行官提出刑事和民事指控。该首席执行官被指控参与了一项长达数年的欺诈 CBP 的计划，提交的发票虚假低报了其公司进口到美国的货物的真实价值[2]。
- 食品进口欺诈（2013 年）：几名个人和两家食品加工公司因故意将原产于中国的食品谎报为越南食品而被刑事起诉。通过复杂的转运方法，被告试图逃避超过 1.8 亿美元的反倾销税。
- 芬太尼前体（2025 年）：印度化工公司 Raxuter Chemicals 和 Athos Chemicals 因向美国和墨西哥走私用于生产芬太尼的前体化学品而面临刑事指控，它们利用大量虚假申报来逃避检测[3]。
司法部如何关注海关违规或少缴税款问题
违反海关规定的行为可通过多种渠道引起司法部的注意：
- CBP 转介：海关及边境保护局的自动商业环境（ACE）使用复杂的算法，能够识别进口数据中的异常情况、可疑模式或虚假陈述。欺诈行为将导致海关及边境保护局向司法部移交案件--类似于卫生与公众服务部非常成功的数据挖掘工具，该工具已导致许多民事和刑事欺诈案件。
- 自愿披露：尽管海关及边境保护局鼓励自我报告，但之前的自愿披露可能会暴露故意的不当行为，从而引发刑事调查。
- 举报人报告：员工或竞争对手根据《公平竞争法》提出的索赔或通过海关及边境保护局的电子指控计划或 "执行和保护法案"（EAPA）门户网站提交的报告通常会揭露逃税计划，从而促使司法部进行干预。一些原告方的 FCA 律师事务所正在宣传他们在海关和贸易案件方面的经验，我们预计该领域的转介活动将会增加。
加强执法和降低风险
对海关及边境保护局法规的刑事执法给作为记录进口商的公司带来了巨大风险，根据海关及边境保护局法规，他们有责任确保完整准确地提交进口数据。在新的贸易环境下，海关及边境保护局将越来越重视侦查试图绕过更高关税的进口商，特别是来自中国的进口商。
降低风险包括彻底审查公司的 ACE 数据，以评估公司的进口模式，尤其要关注特朗普政府将提高关税的目标进口商品。公司还应评估其海关合规的现状，以确认在归类、原产地确定、估价和记录保存方面有一致且稳健的程序，确保在进口业务中采取合理的谨慎措施，并应考虑编写 "合理谨慎 "备忘录，以记录其处理关税相关义务的方式。最后，进口商应建立入境后检查和审查制度，以确保在清关时提交给海关的任何与入境有关的信息成为最终信息之前，能够对其进行更正。在高关税环境下，这一点尤为重要，因为在高关税环境下，少缴关税可能会受到更大的惩罚。富理达的国际贸易团队制定了关税风险管理六步计划，可在此处查阅："贸易战期间的进口和关税风险管理"。
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[1]美国司法部 (DOJ)，《佛罗里达州共谋者因非法进口和销售胶合板，逃避超过 4200 万美元的关税，每人被判入狱近五年 》，（2024 年 2 月 15 日），https://www.justice.gov/usao-sdfl/pr/florida-conspirators-sentenced-nearly-five-years-prison-each-evading-over-42-million。
[2] 美国司法部（DOJ），《曼哈顿美国检察官宣布对服装公司首席执行官百万美元海关欺诈的刑事和民事指控》（2019年6月6日）， https://www.justice.gov/usao-sdny/pr/manhattan-us-attorney-announces-criminal-and-civil-charges-against-ceo-clothing-company。
[3]美国司法部（DOJ），《两家印度化学公司和一名高级管理人员因分销芬太尼前体化学品而被起诉 》（2025 年 1 月 6 日），https://www.justice.gov/usao-sdny/pr/manhattan-us-attorney-announces-criminal-and-civil-charges-against-ceo-clothing-company； 另见 美联社，《两家印度公司被控走私用于制造芬太尼的化学品》（2025 年 1 月 6 日），https://apnews.com/article/indian-chemical-companies-charged-fentanyl-opioid-smuggling-d2cfbc05f0742953e35a05cd0c889dc3。
