2025 年 2 月 20 日，美国司法部负责商业诉讼事务的副助理司法部长迈克尔-格兰斯顿（Michael Granston）在联邦律师协会的年度反欺诈会议上强调要利用《虚假索赔法》（FCA）来处理美国海关与边境保护局（海关）的违法行为。据 Granston 称，特朗普政府将寻求 "积极 "部署 FCA，将其作为一种 "强有力 "的执法机制，以打击采取措施逃避关税（包括特朗普政府征收的所有新关税）的进口商。
对少缴关税适用《公平竞争法》已成为一种日益增长的趋势。关税的增加和关注度的提高将增加针对关税少付的《公平竞争法》诉讼的数量和潜在的追偿金额。美国政府可以无与伦比地获取几乎涵盖所有进口商品的详细进口数据，使其有能力运行算法来查看可能表明少缴关税的差异和异常情况。FCA 还可以由举报人执行，举报人以政府的名义提起Qui tam诉讼，希望在胜诉的案件中获得一定份额的赔偿。综上所述，这些因素意味着《公平竞争法》作为打击关税少付的工具的使用范围将大大扩展。
面对这种审查，进口商应确保准确确定并支付所有关税，包括特朗普的新关税。本文的其余部分总结了《外国直接投资法》在特朗普政府中带来的更大风险，以及企业可以采取的一些实际步骤，以最大限度地降低《外国直接投资法》诉讼的风险。
将《虚假索赔法》适用于违反海关规定的行为
虚假索赔法》（31 U.S.C. § 3729et seq.FCA 允许政府追回三倍损害赔偿，并对每起违法行为处以最高 28,619 美元的罚款。因此，FCA 不仅授权政府追讨任何少付的关税，还授权政府追讨三倍于少付金额的赔偿以及对每次少付行为的处罚。不用说，《公平竞争法》给进口商带来了巨大的财务风险。
该法规还允许私人以举报人（或 "举报人"）的身份代表政府提起Qui tam诉讼。如果诉讼成功，举报人最多可获得诉讼中追回款项的 30%，外加律师费，其余归政府所有。这种潜在的追偿机会催生了一个活跃的原告律师协会，鼓励提起Qui tam诉讼。
事实上，在截至 2024 年 9 月的财年中，举报人提起了979 起 Qui tam 诉讼，比上一年增加了 37%，比 2019 年增加了 60%。此外，政府还自行发起了 423 起调查，几乎是五年前的三倍。此外，据政府报告，2024 年政府收回了近 30 亿美元的和解金和判决金，而 2023 年收回的和解金和判决金也几乎达到了 28 亿美元的新高。
格兰斯顿在演讲中解释说，《公平竞争法》可以成为收回少报关税的有力工具。随着特朗普政府宣布一系列新的关税措施，征收关税的数量和采取《公平竞争法》行动的风险肯定都会增加。会议继续强调关税和贸易问题。民事部欺诈科科长 Jamie Ann Yavelberg 认为关税规避是执法的 "关键领域"，重点是关于原产国、货物申报价值和所涉货物数量的虚假陈述。
以下是司法部利用《公平竞争法》处理少缴关税问题的实例，说明可以支持《公平竞争法》诉讼的海关问题范围很广：
- 一家进口商支付了近 2280 万美元 ，以了结联邦公平竞争委员会的指控，该进口商 对其维生素产品进行了错误分类，以避免全额支付应缴关税，并且在纠正某些错误分类后未补缴所欠关税。
- 另一家进口商被指控虚报进口建筑产品的性质、分类和估价，以逃避反倾销税和反补贴税，并不当要求获得自由贸易协定规定的优惠待遇，该进口商支付了 2220 万美元，以解决联邦反垄断法的指控，起诉人获得 370 万美元。
- 第三家进口商支付了 4,500 万美元，以解决被指控虚报本应申报为中国或印度原产的货物的原产国，从而逃避对来自这些国家的货物征收高额反倾销税和反补贴税的问题。
- 第四家进口商因涉嫌逃避反倾销税和其他关税而支付了 520 万美元，该进口商在提交给海关及边境保护局的文件中将从中国进口的木制卧室家具谎称为 "金属 "或 "非卧室 "家具，同时还在装箱单和发票中篡改产品图片，指示其中国制造商用贴错标签的箱子装运家具，并伪造发票以试图逃避检测。
- 最后，另一家进口商支付了 430 万美元，原因是据称未将辅助工具（客户提供的生产辅助工具）计入其入境申报价值。
最有可能出现 FCA 案件的关键领域包括
- 对货物进行错误分类，将其从较高的关税分类移至较低的关税分类。
- 对商品进行错误分类，使其不受特朗普新关税（如对铝和钢铁衍生产品征收的关税）的影响。
- 错误申报原产国，以规避对中国或中国、加拿大或墨西哥等受新关税公告约束的国家征收的 301 条款关税。
- 未缴纳反倾销税或反补贴税，这些税率往往非常高。
- 未能准确申报货物的正确价值。
- 未在申报价值中包括辅助设备（客户提供的生产辅助设备）或特许权使用费。
- 没有进行海关转让定价研究，如果这导致从关联公司进口的货物价值被低估。
- 如果海关通知进口商影响税率的变化，如发出表格28《信息要求》或表格29《行动通知》，而进口商未能更正以往的入境信息。在这种情况下，海关希望进口商使用 "汇总后更正程序 "更正所有类似的先前入境信息，并补缴这些先前入境信息的关税。
另一个增加《公平竞争法》风险的因素是，海关自身还设有两个举报人计划--一个是根据《执法与保护法》（EAPA）设立的，用于举报逃避反倾销税和反补贴税的行为；另一个是电子指控门户网站，用于举报所有其他逃避关税的行为。新政府是否会为《公平竞争法》的执法目的挖掘这些资源，我们拭目以待。
进口商为尽量减少潜在 FCA 诉讼可采取的实际步骤
鉴于执法力度可能加大，关税水平和类型急剧上升，进口商应优先考虑海关合规问题，因为任何少付货款不仅会引起海关处罚，还可能引起《公平竞争法》的损害赔偿和处罚。
与海关有关的步骤
在高关税环境下，合规失误的风险是巨大的，包括潜在的罚款和少付利息以及 FCA 风险。持续海关合规需要考虑的一些关键领域包括以下方面：
- 不准确的分类可能导致不正确的关税或处罚，因此请确认贵公司已制定程序，使用正确的协调关税表 (HTS) 代码对货物进行正确分类，并定期更新进口分类索引，以反映新产品或关税代码的变化。
- 确认贵组织拥有详细的海关合规手册，其中概述了归类、估价、原产地确定、记录保存、与中间商和海关互动的程序，以及其他影响向海关报告信息准确性并可能造成少付货款的相关事项。
- 审查并确保有程序跟踪和适当报告协助费、特许权使用费或其他可能影响进口货物申报价值的非发票成本。误报这些成本可能导致少缴关税和罚款。
- 确保有程序在入库后定期审查入库条目，以确定在估价、原产地申报、分类或其他特定入库条目中可能出现的错误，这些错误会影响所欠关税的数额。
- 定期使用汇总后更正作为纠错手段，因为大多数与入账相关的信息在清算前（一般为入账后 314 天左右）都可以更正，不会受到处罚。
- 除入境后检查外，更详细的海关审计还能发现可能导致海关处罚的潜在问题。主要进口商应考虑定期进行海关审计，抽取判断性样本进行彻底检查，以确定是否存在错误。
- 确保贵公司有监督报关代理和货运代理的程序，包括始终遵循的书面协议，以确保对报关代理和货运代理进行适当的监督。
- 传统上，如果进口商在政府开始调查之前主动自行披露，海关是不会进行处罚的。进口商应积极利用自愿性自我披露，以尽量减少海关处罚的可能性和相关的 FCA 责任风险。
- 要求对贵公司的进口数据进行保密处理。作为入境程序的一部分提交的许多信息可供 PIERS 和 Panjiva 等公司审查，这些公司汇总进口数据并向公众出售。通过提交政府保密申请并保持更新，贵公司可以限制第三方（包括竞争对手和举报人律师事务所）分析进口数据以辨别贸易模式、供应链以及高风险地区或高关税产品风险的能力。
合规和举报步骤
除了上述与海关相关的步骤外，维持一个健全的企业合规计划，以解决海关问题和一般举报问题，也有助于防止内部投诉演变成"告密 "诉讼。需要考虑的措施包括以下几点：
- 维护有效的合规计划。 维护符合司法部对有效性要求的企业合规计划，并确保该计划与量身定制的海关合规计划相协调。有效的合规计划包括高层领导的支持、充足的资源、使用风险评估、完善的政策和程序、量身定制的培训、鼓励内部报告以及对投诉做出有意义的回应。鉴于风险环境的加剧，请确保您的公司拥有了解海关问题的合规官员或团队，并能对潜在的海关违规报告采取后续行动。
- 鼓励内部举报和保护举报人。 建立保密的内部举报机制（如热线电话）。保护员工免遭报复，鼓励内部举报而非外部举报。及时、透明地调查和处理投诉。
- 开展定期培训和教育。对员工进行海关和 FCA 要求以及虚假索赔风险方面的培训。针对特定员工群体的角色和职责开展有效的培训。
- 加强内部控制和审计。 定期进行入关后检查和内部审计，以发现并纠正潜在的海关违规行为和少付款项。
- 积极应对潜在的违规行为。一旦发现问题，迅速采取行动纠正错误，并考虑在必要时向海关进行自我报告，这样既能与海关保持无处罚状态，又能降低被起诉的可能性。
- 及时、全面地回复所有海关表格 28（信息要求）、表格 29（行动通知）和非正式查询。进口商应指定一名内部员工作为 ACE 联系人，以便贵公司与报关行同时收到海关通知，而不是依赖报关行转发任何通知。应彻底调查任何信息请求或海关行动，并作出有理有据的答复（一般要求在 30 天内）。
- 落实海关通知。如果海关做出决定，如对产品进行重新归类，那么海关要求进口商搜索其近期的进口情况，并在所有相同或类似的条目中反映海关的决定。在某些情况下，如果没有这样做，就会被海关处以巨额罚款或承担《公平竞争法》责任。确保彻底了解海关行动的全部影响，并确保贵公司使用 "汇总后更正 "流程来反映海关规定的任何变更。考虑使用自愿自我披露来反映对旧条目所做的更改。
- 彻底跟进司法部的任何民事调查要求（CID）或任何 Qui Tam投诉。考虑到 FCA 规定的严厉处罚，收到民事调查要求或Qui tam投诉始终需要高度重视。在收到这些项目后，应立即采取后续行动，利用在 FCA 和海关问题方面经验丰富的外部律师，对这些索赔进行调查和抗辩。
通过积极主动地解决海关合规问题，进口商不仅可以帮助最大限度地降低海关处罚的风险，还可以帮助最大限度地降低qui tam诉讼的风险。特别是在高关税环境下，海关合规和采取一切可行措施确保合法支付所有关税是至关重要的，也是任何基于风险的合规计划的首要任务。
福里资源
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- 网络研讨会
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- 书面资源
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- 文章系列： 我们的双周刊文章 "每个跨国公司都应知道的事 "涉及国际贸易的紧迫话题，包括主要的关税提案。您可以点击此处查看该系列的所有文章，也可以点击此处注册，接收即将发布的双周电子邮件通知。
- 总统过渡枢纽：为了就如何处理新政府快速发布的各方面公告提供实用建议，我们设立了 "100 天及以后"：总统过渡枢纽，以便在新政府发布公告时及时更新法律信息。您也可以在此注册以接收更新信息。
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