我们荣幸地刊载这篇由帕纳格与巴布律师事务所的商事律师谢尔比尔·帕纳格与贾斯卡兰·布拉尔撰写的客座文章。作者二人均为 Concilium Network成员，该联盟由福里律师事务所作为创始成员之一发起，是专注于执法辩护、调查及合规事务的全球律师联盟。（如有疑问或服务咨询，请联系福里律师事务所成员David Simon、Olivia Singelmann 或John Turlais。）Panag & Babu律所的见解为跨国企业在印度运营过程中面临的不断演变的欺诈风险提供了宝贵视角。
欺诈行为持续对全球各行业构成重大挑战。对于在印度运营的跨国公司而言，该国虽蕴藏巨大机遇，却也存在独特的运营与监管风险，需要高层管理者的关注和战略性监督。这些风险往往因总部远程治理的固有局限而被放大。
在缺乏强有力的集中管控的情况下，印度子公司有时会呈现出非正式的、由创始人主导的企业特征。这种现象往往源于赋予当地管理层相当大自主权的组织模式。虽然这种自主权能促进运营灵活性和市场响应能力，但在缺乏强有力的监督和内部保障机制时，也会带来风险。
尽管员工不当行为仍是欺诈的主要来源，但第三方供应商欺诈和串通行为正日益普遍，尤其在采购和供应链职能领域。近期影响印度子公司的欺诈趋势大致可归纳如下：
近年来，印度打击欺诈行为的监管框架日益严谨。多个执法机构——各自拥有不同职责——如今更积极地协调调查工作。近期改革还大幅扩大了法定审计师的报告义务，尤其针对"公共利益实体"，即使在审计流程之外发现欺诈行为，也必须予以报告。
未上市的私营及公众公司现须强制报告金额超过1000万印度卢比（约合11.66万美元）的欺诈行为。上市公司则需额外履行两项义务：向证券交易所通报法证审计情况，并在财务报表中披露重大发现。这些新规表明监管要求不断提高，强调企业必须确保内部控制与报告框架符合当地法律要求。
为降低欺诈风险，跨国公司应实施一项综合性、多层次的战略，将全球最佳实践与印度本土的特殊性相结合：
当怀疑或发现欺诈行为时，采取符合监管要求的纪律严明、协调一致的应对措施至关重要。关键步骤包括：
欺诈行为给在印度运营的跨国公司带来了多重挑战。然而，通过采取积极主动、信息充分且具有文化敏感性的策略，企业能够有效应对印度市场的复杂性及监管要求。将健全的治理体系、文化敏感度与合规要求相结合，并坚持践行道德准则，不仅能有效规避风险，更能助力企业在充满前景的经济体中实现持续成功。
若对此主题有任何疑问，请随时联系 Sherbir Panag 或 贾斯卡兰·布拉尔联系，或咨询您所在的Foley & Lardner律师事务所律师。如需了解有关Concilium合规、调查与辩护网络的更多信息，请点击此处访问网站。
