2026年8月5日，美国证券交易委员会（SEC，以下简称“委员会”）宣布在执法部内设立一个新的专门机构——财务报告与会计处（以下简称“该处”），专门负责调查会计、财务报告和审计领域的欺诈及不当行为。该新机构的设立标志着委员会在会计相关执法方面再次展现了坚定的制度承诺。
该部门将由蒂莫西·齐默尔曼（Timothy Zimmerman）领导，他于2026年5月加入美国证券交易委员会（SEC）执法部，担任执法部主任大卫·伍德科克（David Woodcock）的高级顾问。在加入该机构之前，齐默尔曼曾在吉布森·邓恩·克鲁彻律师事务所（Gibson Dunn & Crutcher LLP）执业十二年，随后担任会计师事务所RSM US的副总法律顾问。 该部门将由具备证券监管领域财务报告、会计和审计专业知识的律师和会计师共同组成，并将与SEC各司室的工作人员通力合作。伍德科克主任将该部门的设立视为更广泛机构调整的一部分，并表示该部门将在执法部现有工作的基础上进一步发力，重点打击会计和审计行业中的违规行为。
该新部门似乎取代了该司去年3月在“SEC Speaks”活动上宣布的《萨班斯-奥克斯利法案》（SOX）工作组——当时伍德科克主任尚未就任现职。 值得注意的是，业界人士长期以来一直认为，自2010年委员会设立专门执法部门以来，本就应当设立一个专门负责会计和财务报告的部门。因此，设立一个配备专职律师和会计师的独立部门并不完全令人意外，尤其是考虑到伍德科克主任此前曾担任财务报告与审计工作组负责人——该工作组成立于2013年，当时他担任美国证券交易委员会沃斯堡地区办公室主任。 尽管如此，该部门的设立表明，美国证券交易委员会认为财务报告欺诈应与发行欺诈、内幕交易和市场滥用等领域一样，受到同等程度的重点关注。最后，这与阿特金主席的观点一致，即会计和财务欺诈完全符合其“回归基本”的方针。
各公司及其顾问应予以重视。该专案组的成立表明，会计和财务报告执法今后将成为该司的重点工作领域。 上市公司、私募基金及其审计师应确保对财务报告进行严格审查，评估财务报告的内部控制，并对涉嫌潜在会计欺诈的投诉作出全面、及时的回应。我们预计该部门将积极开展工作，并在收入确认、准备金与估计、非流动资产估值、披露控制、审计准则遵守情况以及审计师独立性等领域提起诉讼，我们将继续密切关注该领域的动态。
