一个美丽大法案》（OBBBA）扩大并修改了机会区

机会区税收激励政策于 2017 年颁布，是《减税与就业法案》（TCJA）的一部分，旨在增加对 "合格机会区"（OZs）的长期投资。"合格机会区 "是指 "低收入社区 "中的人口普查区，以及由州长提名并经美国财政部认证的与低收入社区毗邻的某些地区。所有 50 个州和波多黎各都指定了人口普查区，这些指定将于 2028 年底到期。

机会区税收激励政策颁布后，投资者如果及时将出售或交换资本资产所得的应税收益投资于 "合格机会基金"（QOF），一般可享受三项税收优惠：(i) 暂时推迟确认应税收益，直到 2026 年 12 月 31 日或投资者处置其投资（以较早者为准）；(ii) 如果截至 2026 年 12 月 31 日持有五年的投资，则永久免征投资于合格机会基金的应税收益的 10%，如果截至 2026 年 12 月 31 日持有七年的投资，则额外免征 5%；以及 (iii) 如果持有十年或十年以上的投资，则投资的任何增值可永久免征美国联邦所得税。美国联邦所得税。投资必须在 2026 年 12 月 31 日之前完成。

美丽大法案》（OBBBA）对机会区计划进行了如下扩展和修改：

1. OZ 计划无限期延长：OBBBA 规定了从 2026 年 7 月 1 日起每十年一次的永久滚动确定日期，以便提名成为 OZ。如果被指定为机会区，该区域将在次年 1 月 1 日起的 10 年内成为机会区。获取 "合格机会区商业地产 "的适用起始日期也进行了修订，以与滚动指定期相匹配。
2. 指定海外分区的新标准：海外分区的数量有限，指定为海外分区的标准更加严格：社区必须（i）家庭收入中位数低于本州或大都会地区家庭收入中位数的 70%（而不是 TCJA 规定的 80%），或（ii）贫困率至少为 20%，且家庭收入中位数低于本州或大都会地区家庭收入中位数的 125%。不得指定与低收入社区毗邻的地区。
3. 递延期的变化：对于在 2026 年 12 月 31 日之后进行的投资，递延收益必须在包括处置当年或投资于 QOF 五年（以较早者为准）的纳税年度内确认。
4. 基础调整的变化：如果在合格的农村机会基金中的投资持有了 5 年，纳税人的投资基础将在 5 年期结束前增加 10%（合格的农村机会基金增加 30%）。如果持有一项合格的开放式基金投资至少 10 年（并在 30 年前出售），投资基础将增加到出售或交换当日的公平市场价值（即永久排除收益）。
5. 取消日落条款：OBBBA 法案取消了在 2047 年 12 月 31 日之后终止合格经营者基金所有福利的日落条款，取而代之的是以合格经营者基金投资日期为基础的 30 年期限。如果一项投资的持有时间超过 30 年，那么在 30 年期限结束时，其基础将逐步提高到公平市场价值，并且在以后处置时，任何后续收益都不会从收入中排除。
6. 强化报告要求：OBBBA 包括对合格开放式基金和 "合格机会区企业 "的重要新报告要求，并对不遵守要求的企业进行处罚。

最终法案中有两个项目未被纳入：一是修改合格收益的定义，允许通过投资于合格的开放式基金来递延高达 10,000 美元的普通收益；二是修改较低级别的投资要求，允许基金中的基金进行投资。

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