特朗普账户根据《美丽的一大法案》设立的新儿童储蓄账户

2025 年 7 月 4 日，特朗普总统签署了《美丽大法案》（OBBBA），使其成为法律。该法案为未成年人设立了一种新型税收优惠储蓄账户，即 "特朗普账户"。虽然这一新计划的具体细节需要通过后续法规和指导来解决，但以下概述强调了与特朗普账户有关的关键术语和注意事项。 

特朗普账户的关键术语： 

• 自 2026 年 1 月 1 日起，可为符合条件的子女开设特朗普账户。 
• 符合条件的子女必须：(1) 特朗普账户开立时未成年；(2) 美国公民；(3) 子女的父母（或申报所得税的父母，如果子女被列为受抚养人）必须拥有美国社会安全号。
• 对于 2025 年 1 月 1 日至 2028 年 12 月 31 日期间出生的儿童，联邦政府将为每个儿童的特朗普账户提供 1,000 美元的初始捐款。 
• 在受益人未成年时，特朗普账户基本上是一个托管信托账户。 
• 在受益人年满 18 岁之前，不得进行任何分配。 
• 受益人年满 18 岁后，特朗普账户的运作将类似于《美国国税局法案》第 408(a) 节规定的任何其他个人退休账户。 

开设特朗普账户时的注意事项： 

• 如果您有一个符合条件的孩子在 2025 年至 2028 年期间出生，您当然应该考虑为他开设一个特朗普账户，以享受政府提供的 1,000 美元初始缴款。 
• 如果您在 2025 年至 2028 年期间有符合条件的子女出生，而您没有为该符合条件的子女开设特朗普账户，联邦政府将代表该子女开设特朗普账户。
• 如果您有一个符合条件的孩子不是在 2025 年至 2028 年期间出生的，您仍然可以考虑为这个孩子开设一个账户，以便利用该账户缴款的免税增长。 
• 我们仍在等待有关哪些金融机构将提供特朗普账户的更多细节。 
• 特朗普账户只能投资于跟踪美国股票指数的多元化基金。这是与其他储蓄账户（如 529 账户）相比的一大劣势，后者在投资方式上没有那么多限制。 

向特朗普账户捐款时的注意事项： 

• 虽然年度捐款上限为 5,000 美元，但政府的 1,000 美元初始捐款和慈善组织的某些豁免捐款不计入 5,000 美元的年度上限。 
• 5,000 美元的年度缴款限额将根据通货膨胀率每年进行调整。 
• 特朗普账户的合格缴款不计入受益人的总收入。 
• 对特朗普账户的任何捐款都将计入该特朗普账户受益人的年度赠与税免税额。如果您已经向 529 账户提供了全部年度赠与税免税额（即 2025 年每位受赠人 19,000 美元），那么为同一受益人向特朗普账户提供的任何赠与都将超过您的年度赠与税免税额，并且在您没有任何剩余遗产、赠与和商品及服务税免税额来抵消应税赠与的情况下，您将需要缴纳赠与税。 
• 雇主最多可向为其雇员或其雇员家属设立的 Trump 账户出资 2,500 美元（每年随通胀调整）（请注意，关于这是一次性出资还是年度出资的免责规定并不明确）。 
• 雇主的缴款不计入雇员的总收入。 

从特朗普账户提款时的注意事项： 

• 在受益人年满 18 岁之前，不得从特朗普账户提款。 
• 受益人年满 18 周岁后，特朗普账户在取款方面的待遇将与个人退休账户相同。 
• 与任何其他 IRA 一样，提前取款（即在 59.5 岁之前取款）除了要缴纳适用的所得税外，还可能要缴纳 10%的罚款。 
• 与其他 IRA 一样，某些提前取款，如首次购房、符合条件的教育费用、残疾、某些医疗费用等，不受提前取款罚金的限制。 
• 无论何时提取，从特朗普账户提取资金时都要缴纳所得税。 

归根结底，特朗普账户是否是适合未成年受抚养人的税务筹划策略，取决于您的遗产和税务筹划的具体情况。请咨询您的税务专业人士，权衡特朗普账户与其他储蓄策略的利弊。 

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