COVID-19：新法允许免费远程医疗，同时不影响健康储蓄账户的税收优惠

2020 年 3 月 27 日，特朗普总统签署了《冠状病毒援助、救济和经济安全法案》（CARES 法案），使其成为法律。CARES 法案包含多项影响医疗福利和远程医疗服务扩展的条款。值得注意的是，新法为远程医疗和高免赔额医疗计划（HDHP）提供了临时救济，允许在计划成员的免赔额达到之前，在不增加计划成员费用的情况下承保远程医疗服务。

继 OIG 宣布允许医疗服务提供者免除远程医疗服务的患者分担费用（如共付额）之后，这些变化也随之而来。

无首付 "规则

根据美国国税局（IRS）的正常规定，如果一项 HDHP 放弃了除预防性保健服务以外的任何服务的自付额，那么该计划就不被视为合格的 HDHP，参加该计划的员工就没有资格向健康储蓄账户（HSA）缴费或接受雇主的缴费。这就是所谓的 "无第一美元保险规则"。

就 HSA 税收而言，"无首付 "规则适用于远程医疗服务。如果雇主支付了远程医疗服务的所有费用（除非有例外情况），员工就不能享受 HSA 与 HDHP 计划的税收优惠。相反，如果员工想保留使用 HSA 的税收优惠，则必须先满足员工 HDHP 计划的全部免赔额，然后再由雇主支付任何费用。这意味着员工通常需要自掏腰包支付所有费用（包括远程医疗服务费用），直到达到员工的免赔额为止。

CARES 法》提供的救济

CARES 法案》第 3701 节设立了一个临时安全港，允许 HDHP 在计划成员的免赔额达到要求之前，免费为计划成员提供远程医疗服务和其他远程护理。该临时安全港适用于所有 HDHP，包括计划成员使用 HSA 的 HDHP。根据该法案，如果 HDHP 在满足年度免赔额之前向计划成员提供免费远程医疗服务，则不会失去 HDHP 资格。换句话说，HDHP 可以为计划成员提供远程医疗服务，无论是否达到免赔额，成员都无需分担费用，而且这些成员仍有资格向 HSA 缴款并获得缴款。这为那些希望提供首付、免赔前远程医疗保险，同时又希望保持 HDHP 合格身份的计划发起人提供了极大的便利。

这只是临时性的宽免，而且该安全港只适用于 2022 年 1 月 1 日之前开始的计划年度。

这对远程医疗意味着什么

雇主、计划赞助商和远程保健公司历来认为，"无首付覆盖 "规则阻碍了为会员和员工提供低成本或无成本远程保健计划的创新商业模式。

在 2022 年 1 月 1 日之前开始的计划年度，雇主可以在赞助 HDHP 的同时提供远程医疗服务，而不会取消员工缴纳或接受 HSA 税收优惠缴款的资格。承保范围的不断扩大意味着远程医疗提供商和雇主可以加强远程医疗计划的提供，既能立即节约成本，又能增加创收机会，更不用说提高患者的质量和满意度了。

雇主、计划发起人和远程医疗公司应注意这些待定的发展动态。欲了解更多信息，请联系您的富理达关系合作伙伴或下列富理达同事。如需了解更多网络资源，以帮助您监测冠状病毒在全球的传播情况，您可以访问美国疾病预防控制中心和世界卫生组织的网站。

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