众议院筹款委员会主席周一提出新税收提案，旨在通过增收逾2万亿美元税收，推动民主党撤销特朗普政府的减税政策。该提案主要针对企业和高收入群体，内容包括调整企业税率、遗产税免税额、资本利得税，并对赠与人信托及非经营性资产估值折扣实施限制。
个人与企业税务变更
该提案将最高个人所得税率从37%上调至39.6%，适用于以下纳税人：联合申报且应税收入超过45万美元的已婚夫妇；应税收入超过42.5万美元的户主；应税收入超过40万美元的未婚人士；单独申报且应税收入超过22.5万美元的已婚夫妇； 以及应税收入超过12,500美元的遗产与信托。对超过500万美元（或已婚纳税人分开申报时超过250万美元）的收入额将额外征收3%附加税。 年收入超过40万美元的个人或年收入超过50万美元的已婚夫妇将不再享有199A条款规定的合格商业收入扣除。资本利得税率（现行20%）对超过40万美元的收入将提高至25%。
该提案中的其他增税措施包括：将21%的统一企业所得税税率改为累进税率结构；对超过500万美元的收入适用26.5%的最高税率（且对收入超过1000万美元的企业，累进税率优惠将逐步取消）。
这些变更将于2022年1月1日生效（但资本利得税上调除外，该项变更自提案日期2021年9月13日起生效）。
遗产税免税额
根据拟议法案，遗产税免税额将从现行每人1170万美元恢复至500万美元（按通胀指数调整），该调整将于2022年1月1日生效。 此项调整原定于2025年底实施。但用于家庭农场或家族企业的合格不动产，可依据实际用途而非公允市场价值享受1170万美元的特殊估值减免。
赠与人信托的变更与估值折价
该提案将把设立人信托纳入被继承人的应税遗产范围，前提是被继承人被视为该信托的所得税目的所有者，从而取消一种流行的税务规划策略。设立人信托与其被视为所有者之间的交易将被视为所有者与第三方之间的交易，而非当前被视为可忽略交易的状态。该规定仅适用于未来设立的信托及本条款生效后进行的转让。
该法案还将限制非经营性资产的估值折扣。目前，纳税人可通过将资产（包括公开交易股票）置于有限责任公司或其他实体中，再将其分配给继承人或为继承人设立的信托，从而获得估值折扣。新所有者无法完全控制该资产，因此可对其权益价值主张折扣。 根据提案，此类折价将不再适用于"被动"资产，即仅用于产生收入的资产。而用于经营性业务（如农场或家族企业）的资产仍可享受折价优惠。
退休账户变更
拟议法案将对退休账户（传统IRA、罗斯IRA或固定缴款账户）实施新的缴款限额，实质上禁止上个纳税年度退休账户总余额超过1000万美元的纳税人继续向退休账户缴款。 该规定适用于应税收入超过45万美元的已婚夫妇、收入超40万美元的未婚人士，以及应税收入超过42.5万美元的户主。 当纳税人退休账户总余额在任何纳税年度超过1000万美元后，该纳税人须进行特殊最低提款（即超出1000万美元部分的50%）。
对于超过2000万美元的账户，超额部分必须按以下两项中的较低者进行分配：(1)将所有账户总余额降至2000万美元所需的金额；或(2)该账户的总余额。进行此项提款时，账户持有人必须优先从罗斯个人退休账户（Roth IRA）或定额供款计划中提取特殊最低提款额。
根据现行法律，纳税人可通过转换而非直接向罗斯个人退休账户（Roth IRA）供款的方式，规避该账户的收入限制。 为堵塞此类所谓的"后门"罗斯账户策略，该提案将取消以下纳税人的罗斯账户转换资格：单身纳税人（或选择分开申报的已婚纳税人）应税收入超过40万美元者；联合申报的已婚纳税人应税收入超过45万美元者；户主纳税人应税收入超过42.5万美元者。 该条款适用于2031年12月31日之后进行的分配、转移及缴款。
无论收入水平如何，员工在合格计划中的税后缴款以及个人退休账户（IRA）的税后缴款转为罗斯账户的行为均将被禁止。该变更将于2022年1月1日生效。
未包含条款
在提案法案出台前的数月间，曾被考虑的若干条款最终未被纳入。该法案不会取消死亡时的"成本递增"机制——即逝者资产被视为按其死亡当日的公平市场价值购入。此举消除了因资产增值或贬值产生的资本利得税，该税款可追溯至逝者死亡之日。
该法案未采纳拜登总统考虑的"视为实现"条款，该条款本会导致在资产转移时（如赠与或死亡）产生应税收入事件，且无法享受成本基础递增优惠。换言之，纳税人将被视为已出售转移资产从而产生收入，但该视为出售行为不会产生相应收益用于缴纳所得税。
拜登最初的提案还包括对赠与人保留年金信托（GRATs）的改革。这类信托属于固定期限不可撤销信托，在信托存续期内向赠与人支付年金，随后将资产分配给非慈善受益人（通常为赠与人的子女）。 拜登曾提议将最低期限强制设定为至少10年，并规定GRAT期限不得超过设立人预期寿命加10年。该条款未被纳入最终法案。
一个迫在眉睫的担忧是，税改法案的部分条款将追溯至2021年1月1日生效，这将使受影响者来不及实施相应的税务规划策略。众议院筹款委员会公布的提案中并未包含此项追溯性实施条款。
提案通过
若要不依靠共和党支持通过，该提案需获得几乎所有众议院民主党议员及全部50名参议院民主党议员的支持。众议院筹款委员会预计本周将就该税收提案进行表决；该法案需获得委员会多数票支持方能提交众议院全体会议审议。
