我们之前的文章《特朗普新政府下的进口风险管理》（第一部分）指出了特朗普新政府可能出现的 12 种与进口相关的主要风险（和机遇）。第二部分在《特朗普总统 "美国优先贸易备忘录 "的影响》中阐述了特朗普政府国际贸易优先事项的可能路线图。现在，我们将通过第三部分完成 "特朗普新政府下的进口风险管理 "系列，就如何应对国际贸易环境中这些潜在的重大变化提供实用建议。
随着潜在的关税上调和《美国与哈萨克斯坦关于建立更紧密经贸关系的协定》（USMCA）重新谈判的临近，以及海关已经投入大量资源在边境拦截强迫劳动或人口贩运产品或违反《维吾尔族强迫劳动预防法》（UFLPA）的货物，我们编写了一份 12 步指南，以做好准备并适应快速变化的进口环境。指南重点关注以下几个方面：
- 了解贵公司的进口模式；
- 确保您当前的进口工作符合海关要求，不会使您的组织面临被扣留或处罚的风险；
- 评估当前 USMCA 合规工作的状况；
- 针对关税环境的潜在快速变化进行风险规划；以及
- 确保贵组织为新一届政府可能关注供应链完整性做好准备。
在进入新一届政府之际，通过对这些因素的研究，应有助于大多数拥有重要国际供应链的跨国公司应对三大风险：（1）与海关少付税款有关的风险，（2）与潜在关税上涨有关的风险，以及（3）与供应链完整性问题有关的风险。由于这些领域相互关联，对上述所有五个领域的全面关注可能会产生最佳和最灵活的态势，以管理不断变化的国际贸易环境。
了解您的进口模式
步骤 1：确定贵公司的所有进口渠道。管理进口相关风险首先要全面了解贵公司的进口活动。因此，第一步要做的就是通过以下方式掌握贵公司的进口模式：
- 确定与贵公司所有部门和子公司相关的所有记录进口商 (IOR) 编号。
- 找出贵组织在过去五年中使用过的所有报关行，并确定哪些报关行仍在使用。确定每个报关行负责哪些类型、哪些产品线或哪些部门。
- 调取或让报关行调取贵公司所有已确定的国际收支机构的自动商业环境（ACE）数据，以收集分析进口趋势和入境时提交给海关的信息准确性所需的数据。
- 与采购团队合作，预测未来订单，包括正在考虑的新产品、供应商和采购地区。
- 记录供应链中的所有接触点，包括仓库、配送中心和物流供应商。与进口数据搭配使用时，物流数据可清晰显示进口模式，从而更好地进行风险管理和建模。
确保您的进口产品得到合理谨慎的处理
步骤 2：确保海关合规性。海关合规一直都很重要。但在高关税环境下，失误的风险要大得多，少付的潜在罚款和利息也会增加。出于同样的原因，发现节省关税机会的优势也更大。持续海关合规需要考虑的一些关键领域包括
- 确保贵公司维护完整的分类索引，以保证关税编码的正确性和一致性：不准确的分类可能导致不正确的关税或处罚，因此请确认贵公司已制定程序，使用正确的协调关税表 (HTS) 代码对货物进行正确分类，并定期更新进口分类索引，以反映新产品或关税代码的变化。
- 确保贵公司拥有海关手册，以保证进口程序的一致性： 确保贵公司拥有详细的海关合规手册，其中概述了归类、估价、原产地确定、记录保存、与中间商和海关当局的互动等程序，以及影响向海关报告信息准确性的其他相关事项。清晰、有据可查的进口流程可确保一致性并降低出错风险。
- 确保贵公司使用一致的方法跟踪和归类协助：审查并确保有程序可跟踪和正确报告协助、特许权使用费或可能影响进口货物申报价值的其他费用。误报这些成本可能导致少缴关税和罚款。
- 确保贵公司定期进行入境后审核，以识别进口错误：确保有程序在清关后定期审核条目，以识别在估价、原产地申报、分类或其他条目特定项目中可能出现的错误，这些错误会影响所欠关税的数额。不要忘记将关税减免、汇总后更正或对账申报等关税节省领域包括在内，以发现并解决差异。
- 确保贵公司拥有监督报关行和货运代理公司的程序： 确保制定书面协议并始终遵循，以确保对报关行和货运代理进行适当监督。确认公司有专人负责协调工作，并获得 ACE 准入，以监控与海关之间的通信。
- 确保贵公司拥有监控不断变化的法规和进口要求的程序：随时了解法规更新非常重要，尤其是在进口相关要求可能迅速变化的时候。使用 ACE 数据等工具主动调整合规做法，以适应不断变化的规则。
第 3 步：解决《美国与加拿大关于建立更紧密经贸关系的协定》（USMCA）合规问题。 正如第一部分所详述的，USMCA 将于 2026 年开始对三个国家进行审查（尽管审查过程可能会提前开始）。即使在此之前，我们预计海关也会继续优先审查 USMCA 优惠待遇的申请，这也是海关及边境保护局过去几年的工作重点。因此，USMCA 风险规划的出发点是确保贵组织妥善管理其当前的 USMCA 态势。需要审查的关键领域包括
- 适当的进口原产地证书： 进口商在进口时必须持有有效的原产地证书，以申请免税待遇。进口时缺少文件可能导致优惠待遇被拒绝，事后也无法弥补。这是我们最常见的进口错误之一（还有未跟踪协助和错误分类）。要避免这个问题，就要确保证书可用、完整，并至少保存五年。与供应商合作，在装运前提供准确的证书。
- 符合地区含量要求： 汽车等产品必须符合特定的地区价值含量阈值。对您的供应链进行详细分析，以确认采购符合规定的含量水平。
- 主动与供应商接触：与供应商沟通，核实他们对地区内容要求的理解，并确认他们向贵公司准确报告了同样的内容。与他们合作解决差异问题，并改进合规实践。
- 正确申报原产地：不正确的原产地申报可能引发处罚或丧失《美国采矿、运输和加工协定》的优惠；错误分类可能导致适用错误的《美国采矿、运输和加工协定》分类要求，并增加海关及边境保护局的审查。使用清晰的供应商文件和其他支持信息来验证 USMCA 原产地声明。确保管理进口报关单的员工接受过有关正确归类和原产地规则的培训，这些规则往往不同于正常的海关实质性转变规则，例如，当《美国与加拿大自由贸易协定》要求进行关税转变分析或产品特定要求时。
步骤 4：考虑进行海关审计。 在日益复杂的贸易环境中，全面的海关审计对于找出合规差距和降低风险至关重要。定期审计可确保贵组织遵守进口法规，最大限度地降低处罚风险，并最大限度地提高进口业务的效率。完善的合规性审计可以发现关税分类、估价或原产国声明中的不一致之处，并可以简化流程，避免不必要的延误和申报错误，核实申报价值是否包含所有应税成本，如协助费和特许权使用费，并确保贵公司保存了适当的文件。海关审计还应评估进口商在入关后发现错误并使用入关后更正和清算抗议来纠正错误的程序是否健全。
评估关税相关风险
步骤 5：进行全面风险评估。 全面的风险评估对于应对关税挑战、地缘政治不确定性和供应链脆弱性至关重要。这一步骤可确保您的企业了解风险所在，并采取战略缓解措施。需要评估的关键领域包括以下方面：
- 地区风险：分析容易出现不稳定、贸易争端或贸易协定变化的地区。考虑自然灾害或劳工动乱等地区性干扰的影响。
- 政治风险：评估面临政治阻力的商品的脆弱性，尤其是来自中国、加拿大或墨西哥的商品。
- 与产品相关的风险：确定面临高关税率或贸易政策频繁变化的商品，如钢和铝。评估某些产品是否存在复杂的分类问题或受合作机构规则的影响。
- USMCA 风险：评估来自加拿大和墨西哥的商品，这些商品须遵守特殊规则，如汽车商品的含量要求和更高的原产地标准规则。
- 与供应有关的风险： 评估供应商是否集中在高风险地区或主要产品。评估供应商遵守贸易法规的情况及其适应政策变化的能力。
数据到位后，开始分析风险因素。为产品、地区和供应商创建风险矩阵，对风险进行量化和优先排序。同时，利用供应链图来确定公司可能没有直接采购的关键货物（从原材料到成品）的来源。利用所有数据源，全面了解公司的采购情况、货物在供应链中的运作方式以及隐藏的风险源。
步骤 6：模拟不同的风险情景。 下一步是情景规划。风险情景建模使贵公司能够通过评估各种 "假设 "情况来预测和应对潜在挑战。风险情景建模有助于了解哪些领域需要立即关注；可以为供应商多样化、关税减免战略和合同谈判提供明智的决策；并增强管理中断和保持合规性的准备，同时保障盈利能力。需要考虑的领域包括
- 特定国家或商品的关税上涨：注意特定国家或商品（如电子产品或钢铁）的关税增加。关注影响中国、墨西哥或欧盟等主要贸易伙伴的贸易争端升级。
- 调整 USMCA 条款：跟踪 USMCA 规则的变化，如更严格的地区含量要求。为重新谈判或退出影响免税准入的协议做好准备。
- 货币和地缘政治风险： 货币波动会影响货物的到岸成本。考虑通胀压力和潜在的货币变动对原材料或制成品的影响，同时考虑合同安排中使用的货币。
- 长期供应链中断：考虑因 UFLPA、强迫劳动和人口贩运以及其他供应链完整性措施而可能加强的进口审查。评估地缘政治不稳定、自然灾害或流行病可能造成的长期中断，以及贵公司如何应对供应商因不符合贸易或劳工标准或其他原因而停产的情况。
- 合作机构法规：海关是食品药品管理局和运输部等其他几十个联邦机构规定的进口相关义务的把关人。如果未能满足这些合作机构的要求，可能会导致处罚或在边境扣留货物。评估贵组织是否已确定所有可能适用的伙伴机构进口相关要求，是否已采取措施不仅满足这些要求，而且记录合规情况，以便对任何扣留做出快速反应。
接下来是模拟情景：
- 确定情景：与采购、合规和财务部门合作，确定可信的高影响情景，如主要进口产品关税上升、可能提起反倾销或反补贴税诉讼，或修订重要的 USMCA 优惠政策。纳入有关政策趋势、贸易争端和经济预测的外部数据。
- 量化影响： 计算每种情况下的财务风险，包括额外的责任、延误或处罚。评估运营影响，如采购延迟或合规负担增加。
- 制定应对计划：制定应急战略，如供应商多样化或重新谈判合同。确定具有优惠关税结构的替代采购地区，并模拟供应链的灵活性如何最大限度地减少意想不到的国际贸易发展。
步骤 7：模拟 USMCA 的变化。通过全面审查和模拟目前遵守《美国采矿、港口及运输协定》的情况，企业可以降低海关及边境保护局执法带来的风险。为了对未来和《美国采矿、加工和运输协定》重新谈判的潜在影响进行风险规划，《美国采矿、加工和运输协定》建模应涵盖以下方面：
- 评估更严格原产地规则的风险： 模拟原产地规则可能收紧的情景，如要求汽车、机械或纺织品等产品的北美含量百分比更高。评估增加地区含量或特殊规则（如影响钢铁和铝的规则）的可能风险点。评估您现有的供应商和生产流程是否能满足地区含量阈值可能提高的要求，或供应链如何进行调整。
- 预测特定行业条款的变化：关注汽车、农业、制药以及钢铁、铝和衍生产品等行业的发展，这些行业可能会出现有针对性的更新。评估更严格的劳工或环境标准是否会改变采购成本，并要求供应商进行调整。
- 进行供应链审查：分析供应链是否依赖非《美国采矿、运输和加工协定》国家，这些国家被用作《美国采矿、运输和加工协定》地区生产的零部件来源。如果原产地规则变得更加严格，依赖这些来源可能会使产品失去享受免税待遇的资格，从而增加成本。
- 准备成本影响建模：评估潜在的变化会如何影响关税、运输成本和定价。考虑咨询贸易专家，以评估《美国与加拿大关于建立更紧密经贸关系的协定》条款变化的财务影响。
实施关税缓解战略
步骤 8：实施务实的商业战略。 为有效规避贸易风险和干扰，企业必须采取务实的商业策略。这些步骤旨在加强供应链、确保连续性并降低关税风险：
- 供应商多样化：在不同地区寻找并聘用替代供应商，以减少对高风险国家的依赖。评估供应商的能力，包括生产能力、质量标准以及对贸易和劳工法规的遵守情况。
- 二级采购：与二级供应商建立关系，以便在一级供应商中断的情况下促进快速过渡。对二级供应商进行资格预审，以确保为快速过渡做好准备。为关键产品建立核准供应商数据库，以便在中断期间快速做出决策。
- 主动审查：利用交易会、政府网络和供应商数据库来审查潜在合作伙伴。对潜在供应商进行尽职调查，包括劳工标准、认证和生产实践。考虑启动资格审查程序和措施，确保潜在的二级或替代供应商符合资格审查标准。
- 安全库存：增加高优先级或对关税敏感的货物的库存，以缓冲供应链延误或突然的成本飙升。平衡库存成本与运营灵活性的需求。
- 与现有供应商合作：与现有供应商就风险和缓解策略进行透明的讨论。鼓励供应商实现原材料采购多样化，以防止出现连锁性中断。
步骤 9：审查和更新合同。供应链合同是管理关税波动和贸易中断相关风险的关键。定期重新审视和修订这些协议可以提供适应不断变化的贸易环境所需的灵活性。积极应对供应链合同中的关税风险可减少财务不确定性，支持运营连续性，并通过提高透明度和做好准备来加强与供应商的关系。请考虑以下步骤：
- 避免过度依赖不可抗力或商业不可行性条款：这些法律抗辩通常难以援引，而且一般不涵盖关税相关争议。相反，应针对贸易政策风险制定具体条款，包括关税上调或供应链中断。定义明确的条款，以便在买方和供应商之间分担或分配关税上涨带来的财务影响。
- 重新谈判供应协议，灵活应对关税增长：考虑实施积极的合同安排，以分担潜在的关税增长。在可能的情况下，加入允许根据关税率变化进行调整的条款。加入条款，允许在贸易政策发生重大变化时重新谈判或终止协议。
- 纳入替代采购要求：要求供应商保持后备生产能力或第二来源，以减少中断。考虑将这些要求纳入合同安排，并制定惩罚或激励措施，以确保遵守这些要求。
- 寻找合同杠杆点：供应商通常不愿重新谈判合同，尤其是涉及潜在的价格上涨或分担关税相关风险时。寻找与合同续签或潜在的采购模式扩展有关的合同杠杆点。考虑提前续签合同，将期限延长与关税相关风险分担结合起来。
寻找节省关税的可能性
步骤 10：最大限度地利用节省关税的机会。 一个结构合理的战略可以最大限度地降低关税成本，从而大大减轻潜在关税增长带来的经济负担，提高进口业务的整体成本效率。通过利用现有的工具和计划，企业可以提高现金流、降低到岸成本、减少关税责任，同时确保遵守海关法规。可考虑采用的主要节税措施包括
- 海关保税仓库：海关保税仓库允许进口商将进口货物储存到需要的时候，从而推迟缴纳关税。这种方法具有现金流优势，特别是对于那些可能在不缴税的情况下再出口的产品。
- 外贸区（FTZ）：外贸保税区允许公司储存、组装或加工货物，并可推迟或降低关税。外贸区内的货物可以免税再出口，或根据最终产品分类以减免关税的方式进入美国市场。
- 退税计划：退税计划允许进口商收回为后来出口的货物支付的高达 99% 的关税。这对有大量再出口活动或有瑕疵品退货的企业尤其有利。
- 临时进口债券（TIBs）：TIB 允许临时进口货物而无需支付关税，条件是货物必须在规定时间内再出口。TIB 对于贸易展样品、原型或贸易工具等物品非常有用。
- 自由贸易协定（FTAs）和特殊贸易计划： 自由贸易协定（如 USMCA）可提供潜在的优惠税率。进口商应调查普惠制（GSP）等计划的资格，以便对符合条件的进口商品享受免税待遇。
- 应用关税工程： 进口商可以通过修改供应链或产品生产步骤来合法降低关税。关税工程包括调整生产流程，使货物符合优惠贸易协定的要求，将采购转移到关税税率较低的国家，以及对产品进行细微改动，以获得更有利的分类。确保所有变更符合美国海关和合作伙伴机构的规定。
关注您的供应链
第 11 步：确定完整的供应链并绘制供应链图。 绘制供应链图是记录供应网络中所有供应商以及货物和产品流向的过程。清楚地了解自己的供应链，可以让进口商发现提高效率的机会，降低供应链中断的风险。可以使用图表或软件工具创建供应链的可视化表示，以轻松识别连接点和压力点，并确保充分了解次级供应商，这往往是许多跨国公司的关键合规风险点。绘制供应链图的一些最佳做法包括
- 定义产品： 明确您要映射的产品，因为不同的产品可能有不同的供应链。
- 确定利益相关者：识别所有参与产品生产、储存或分销的个人、供应商和承包商。
- 了解供应商关系：让一级供应商参与绘图过程，并要求他们提供有关二级和三级供应商的知识。让每个实体详细说明他们销售什么，以及他们在产业链中接下来从其他供应商购买什么。随着地图的扩大，您将更好地了解潜在的风险、瓶颈以及依赖单一供应商或交货期较长的企业的危险。
- 记录材料和信息流： 追踪原材料在每个生产阶段的流动，包括加工、运输和储存，同时记录利益相关者之间的信息流。
- 评估供应商的能力： 评估每个供应商的生产能力、质量控制措施以及是否符合相关规定。
步骤 12.进行供应链完整性检查。 遵守劳工和透明度要求是关税管理不可或缺的一部分。在绘制供应链图后，对供应商进行诚信检查或审计，可以帮助贵公司了解新的发展动态并遵守法律，尤其是在强迫劳动、人口贩运、现代奴役和环境法规方面，从而避免潜在的罚款或货物在边境受阻。
- 风险评估：步骤 11 中的供应链地图绘制完成后，对供应商进行评估，分析供应链每个阶段的潜在风险，考虑地理位置、政治不稳定性、监管合规性、劳工实践、网络安全和财务稳定性等因素。
- 更新所有条款和条件：确保您的合同是最新的，并明确规定供应商在质量控制、文件责任、劳动实践和环境影响方面的期望。
- 纳入第三方审计，核实供应商的做法：利用第三方审计（包括现场审计）帮助评估供应商，并评估他们是否遵守环境和劳动法以及公司在产品质量、安全和道德实践方面的标准。
- 建立和维护供应商关系：促进与供应商的坦诚沟通，鼓励他们在任何潜在问题变成重大问题之前将其披露出来。在整个供应链系统中，主动帮助解决关注的问题并实施改进。
- 持续监控：实施系统并定期监控供应商的表现和合规性。评估供应链中可能出现的新的潜在风险。
特朗普总统发布的 "美国优先贸易政策 "凸显了国际贸易环境可能发生的变化范围之广。关税上升、《美中经贸协定》的要求可能发生变化以及对供应链完整性的日益关注这三重压力突出表明，进口商需要采取积极主动、多管齐下的方法来管理与进口相关的风险。通过关注风险评估、供应商多样化、合规性审计和关税节省，进口商不仅可以应对即将到来的挑战，还能将其转化为提高运营复原力和竞争优势的机遇。在特朗普政府的贸易议程下，企业应预期进口审查会加强，海关和劳工行为执法会扩大。现在就做好准备，可确保在面对不确定性时的应变能力和竞争力。
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