我们此前发表的《跨国企业必知：特朗普新政下如何管理进口风险（上篇）》一文，指出了特朗普政府任期内可能出现的12项主要进口相关风险（及机遇）。《特朗普总统"美国优先贸易备忘录"的深远影响》下篇则阐述了特朗普政府国际贸易优先事项的可能路线图。 本篇作为"特朗普新政下进口风险管理"系列的终章，将提供应对国际贸易环境重大变革的实用建议。
鉴于关税可能上调、美墨加协定（USMCA）即将重新谈判，且海关已投入大量资源在边境拦截强迫劳动或人口贩运产品以及违反《维吾尔强迫劳动预防法案》（UFLPA）的商品，我们制定了12步指南，帮助企业应对快速变化的进口环境。该指南重点关注以下领域：
- 了解贵公司的进口模式；
- 确保您当前的进口操作符合海关要求，避免使贵机构面临货物扣留或罚款的风险；
- 评估您当前在《美墨加协定》合规方面的进展状况；
- 针对关税环境可能出现的快速变化制定风险应对计划；以及
- 确保贵组织为新政府可能重点关注的供应链完整性做好准备。
在处理这些因素时，大多数拥有重要国际供应链的跨国公司应能应对新政府上台后面临的三大风险：（1）与关税少缴相关的风险；（2）与潜在关税上调相关的风险；（3）与供应链完整性问题相关的风险。由于这些领域相互关联，全面关注上述五个方面，将有助于在不断变化的国际贸易格局中采取最优且最具灵活性的应对策略。
了解您的进口模式
第一步：识别公司所有进口渠道。管理进口相关风险始于全面了解公司的进口活动。因此，第一步是通过以下方式掌握进口模式：
- 请列出贵公司所有分支机构及子公司关联的进口记录人（IOR）编号。
- 请列出贵机构过去五年内合作过的所有报关行，并确认其中哪些仍在运营。同时需明确每家报关行负责的业务类型、产品线或具体业务部门。
- 提取（或委托报关行提取）包含贵公司所有已识别进口责任方（IOR）的自动化商业环境（ACE）数据，以收集分析进口趋势及进口时向海关提交信息准确性所需的数据。
- 与采购团队协作，预测未来订单需求，包括正在考虑的新产品、供应商及采购区域。
- 记录供应链中的所有接触点，包括仓库、配送中心和物流服务商。结合进口数据，物流数据能清晰呈现进口模式，从而实现更优的风险管理和建模。
确保您的进口货物得到合理谨慎的处理
第二步：确保海关合规性稳固可靠。海关合规始终至关重要。但在高关税环境下，合规失误的代价将大幅增加，导致欠缴关税的潜在罚款和利息显著上升。基于同样原因，发掘节省关税机会的优势也更为显著。持续保持海关合规需重点关注以下领域：
- 确保贵公司建立完善的分类索引体系，以保障关税编码的准确性与一致性：不准确的分类可能导致关税计算错误或遭受处罚，因此请确认贵公司已建立规范流程，通过正确的协调关税表（HTS）编码对商品进行准确分类，并定期更新进口商品分类索引，及时纳入新产品或关税编码变更信息。
- 确保贵公司制定海关操作手册以保持进口流程一致性： 贵组织应 制定详尽的海关合规手册，明确涵盖商品分类、价值评估、原产地判定、记录保存、与报关行及海关部门的沟通流程，以及其他影响海关申报信息准确性的相关事项。清晰规范的进口流程可确保操作一致性，降低出错风险。
- 确保贵公司采用统一方法追踪并归属辅助成本：审查并确保存在相关流程，用于追踪并准确申报可能影响进口货物申报价值的辅助成本、特许权使用费或其他费用。错误申报这些成本可能导致关税缴纳不足及相关罚款。
- 确保贵公司定期开展报关后审核以识别进口错误：建立流程在清关后定期复核报关单，识别可能影响应缴关税金额的潜在错误，包括估价、原产地声明、商品分类或其他特定报关事项。切勿遗漏关税减免领域，如退税、摘要报关后更正或核对申报，以识别并解决差异问题。
- 确保贵公司建立海关经纪人和货运代理监督机制：制定 书面规程并严格执行，以确保对海关经纪人和货运代理进行有效监管。确认公司内部有专人负责协调此事，并已获得ACE系统访问权限以监控与海关的往来通讯。
- 确保贵公司建立程序以监控法规变化和进口要求：及时了解法规更新至关重要，尤其在进口相关要求可能快速变化的时期。利用ACE数据等工具，主动调整合规实践以适应不断变化的规则。
第三步：处理《美墨加协定》合规事宜。如 第一部分所述， 《美墨加协定》即将迎来三国审查的截止期限，该审查将于2026年启动（尽管实际进程可能提前展开）。 即便在此之前，我们预计海关仍将优先审查USMCA优惠待遇申请——这已是美国海关与边境保护局（CBP）近年的重点工作。因此，USMCA风险规划的首要任务是确保贵机构妥善管理当前的USMCA合规状态。需重点审查的领域包括：
- 进口时需提供有效原产地证书：进口商 必须在进口时持有有效的原产地证书，方可申请免税待遇。 进口时若文件不全，可能导致优惠待遇被拒，且事后无法补救。这是我们最常遇到的进口错误之一（其他常见错误包括未追踪协助文件及商品分类错误）。 规避此问题需确保证书齐全有效，并至少保存五年。与供应商协作，在货物装运前提供准确的证书。
- 符合区域内容要求： 汽车等产品 必须满足特定的区域价值含量门槛。需对供应链进行详细分析，以确保采购符合要求的含量标准。
- 主动与供应商沟通：与供应商保持联系，确认其是否理解区域内容要求，并核实其向贵公司提交的报告是否准确。协同解决差异问题，共同完善合规实践。
- 正确申报原产国：错误的原产地申报可能导致处罚或丧失《美墨加协定》优惠待遇；错误分类可能导致适用错误的《美墨加协定》分类要求，并增加美国海关与边境保护局的审查力度。使用清晰的供应商文件及其他支持信息验证《美墨加协定》原产地声明。 确保负责进口申报的员工接受过规范分类和原产地规则的培训，这些规则常与常规海关实质性转变规则存在差异——例如当《美墨加协定》要求进行关税转移分析或执行特定产品要求时。
步骤四：考虑实施海关审计。 在日益复杂的贸易环境中，全面的海关审计 对于识别合规缺口和降低风险至关重要。 定期审计可确保贵公司遵守进口法规，最大限度降低处罚风险，并提升进口操作效率。完善的合规审计能识别关税分类、估价或原产地声明中的不一致之处，通过优化流程避免申报环节的延误与错误，核查申报价值是否涵盖所有应税成本（如辅助费和特许权使用费），并确保贵公司妥善保存相关文件。 海关审计还应评估进口商在货物入境后识别错误的流程是否完善，以及通过入境后更正和清关异议程序进行纠正的有效性。
评估关税相关风险
步骤五：开展全面风险评估。 彻底的风险评估对于 应对关税挑战、地缘政治不确定性和供应链脆弱性至关重要。此步骤确保企业明确风险所在，并制定战略性缓解措施。评估的关键领域包括：
- 区域风险：分析易受动荡、贸易争端或贸易协定变更影响的地区。考虑自然灾害或劳工动荡等区域性干扰事件的影响。
- 政治风险：评估商品面临政治逆风时的脆弱性，特别是来自中国、加拿大或墨西哥的商品。
- 产品相关风险：识别面临高关税税率或频繁贸易政策调整的商品，例如钢铁和铝制品。评估特定产品是否存在复杂的分类问题或受合作伙伴机构规则影响。
- USMCA风险：评估来自加拿大和墨西哥的货物是否适用特殊规则，例如汽车产品的成分要求及更严格的原产地规则标准。
- 供应相关风险：评估 供应商在高风险地区或关键产品的集中度。评估供应商对贸易法规的合规性及其适应政策变化的能力。
数据准备就绪后，开始分析风险因素。针对产品、区域和供应商建立风险矩阵，量化并优先处理风险敞口。同时运用供应链映射技术，追溯关键商品的采购来源——从原材料到成品，包括企业未直接采购的环节。整合所有数据源，全面掌握企业采购体系、商品在供应链中的流转路径以及潜在风险源。
步骤6：模拟不同风险情景。下一步是 情景规划。风险情景建模通过评估各种“假设”情况，使企业能够预判并应对潜在挑战。该模型将帮助识别亟待关注的领域；为供应商多元化、关税缓解策略及合同谈判提供决策依据；同时增强应对中断的准备能力，在保障合规性的同时维护盈利能力。需考虑的领域包括：
- 对特定国家或商品加征关税：需警惕针对特定国家或商品（如电子产品或钢铁）的关税上调。密切关注影响中国、墨西哥或欧盟等主要贸易伙伴的贸易争端升级态势。
- 《美墨加协定》条款调整：追踪协定规则变更，例如更严格的区域内容要求。为可能影响免税准入的协定重新谈判或退出做好准备。
- 货币与地缘政治风险：汇率 波动影响商品到岸成本。需评估通胀压力及潜在汇率变动对原材料或成品的影响，同时考虑合同中使用的货币类型。
- 长期供应链中断：需考虑因《无强迫劳动法》、强迫劳动与人口贩卖问题及其他供应链合规措施导致的进口审查可能加强。评估地缘政治动荡、自然灾害或流行病引发的潜在长期中断风险，同时评估企业如何应对供应商因未能满足贸易或劳工标准或其他原因而停产的情况。
- 合作伙伴机构法规：海关作为守门人，负责执行数十个联邦机构（如食品药品监督管理局和交通运输部）所规定的进口相关义务。未能满足这些合作伙伴机构的要求可能导致处罚或货物在边境被扣留。请评估贵机构是否已识别所有潜在适用的合作伙伴机构进口相关要求，并不仅采取措施满足这些要求，还需记录合规情况，以便对任何扣留情况作出快速响应。
接下来，转向场景建模：
- 定义情景：采购、合规与财务部门协同合作，识别可能产生重大影响的情景，例如关键进口商品关税上调、潜在的反倾销或反补贴税行动，或《美墨加协定》重要优惠政策的修订。整合政策趋势、贸易争端及经济预测等外部数据。
- 量化影响：计算 每种情景下的财务风险敞口，包括额外关税、延误或罚款。评估运营影响，例如采购延迟或合规负担加重。
- 制定应对方案：建立应急策略，例如供应商多元化或重新谈判合同。识别具有优惠关税结构的替代采购区域，并建立模型以说明供应链灵活性如何能最大限度降低突发性国际贸易变动的影响。
步骤7：模拟《美墨加协定》变更。通过全面审查并模拟当前对《美墨加协定》的合规情况，企业可降低美国海关与边境保护局执法带来的风险。为制定未来风险应对计划并评估《美墨加协定》重新谈判的潜在影响，协定模拟应涵盖以下领域：
- 评估更严格原产地规则的风险：模拟原产地 规则可能收紧的情景，例如要求汽车、机械或纺织品等产品提高北美成分比例。评估区域成分要求提升或特殊规则（如影响钢铁和铝制品的规则）可能引发的风险点。评估现有供应商和制造流程能否满足区域成分门槛的潜在提升，或供应链如何进行调整。
- 预判行业特定条款的变化：密切关注汽车、农业、制药等行业以及钢铁、铝材和衍生品领域的发展动态，这些领域可能迎来针对性调整。评估更严格的劳工或环保标准是否会改变采购成本，并要求重新调整供应商布局。
- 开展供应链审查：分析供应链中依赖非北美自由贸易协定（USMCA）国家作为零部件来源的情况，这些国家为USMCA区域生产提供零部件。若原产地规则趋严，依赖这些来源可能导致产品丧失免税待遇，从而增加成本。因此需建立模型，确定哪些领域应审慎考虑采用替代供应商或次级供应商。
- 为成本影响建模做好准备：评估潜在变化可能对关税、运输成本和定价产生的影响。建议咨询贸易专家，以评估《美墨加协定》条款变更带来的财务影响。
实施关税缓解策略
步骤8：实施务实的商业策略。为 有效应对贸易风险与中断，企业必须采取务实的商业策略。这些措施旨在强化供应链、保障业务连续性并降低关税风险：
- 供应商多元化：在不同地区识别并接洽替代供应商，以降低对高风险国家的依赖。评估供应商能力，包括生产能力、质量标准以及对贸易和劳工法规的遵守情况。
- 次级采购渠道：与次级供应商建立合作关系，以便在主要来源中断时实现快速切换。对次级供应商进行预先资质审核，确保其具备快速切换的准备状态。建立关键产品的合格供应商数据库，以便在供应中断期间快速决策。
- 主动审核：利用贸易展会、政府网络及供应商数据库对潜在合作伙伴进行审核。对潜在供应商开展尽职调查，包括劳工标准、认证资质及生产实践。考虑启动资质认证程序与措施，确保潜在次级或替代供应商符合资质标准。
- 安全库存：针对高优先级或关税敏感商品增加库存，以应对供应链延误或突发成本上涨。在库存成本与运营灵活性需求之间寻求平衡。
- 与现有供应商合作：与现有供应商就风险及缓解策略展开透明对话。鼓励供应商实现原材料采购多元化，以防止连锁中断。
步骤9：审查并更新合同。供应链合同对于管理关税波动和贸易中断相关的风险至关重要。定期重新审视并修订这些协议，可提供适应不断变化的贸易环境所需的灵活性。在供应链合同中主动应对关税风险，既能降低财务不确定性、保障运营连续性，又能通过增强透明度和提升准备度来巩固与供应商的关系。请考虑以下步骤：
- 避免过度依赖不可抗力或商业不可行条款：这些法律抗辩往往难以援引，且通常不涵盖关税相关争议。建议制定专门条款应对贸易政策风险，包括关税上调或供应链中断。明确界定条款，在买方与供应商之间分摊关税上涨的财务影响。
- 重新协商供应协议，内置关税上涨的灵活性条款：考虑实施主动性合同安排，共同分担潜在的关税上涨风险。在可行情况下，纳入允许根据关税税率变化进行调整的条款。设置特殊条款，确保在重大贸易政策转变时可重新协商或终止协议。
- 纳入替代采购要求：要求供应商保持备用生产能力或建立次级采购渠道以缓解供应中断风险。考虑将这些要求纳入合同条款，并制定处罚或激励措施以确保相关要求的落实。
- 寻找合同杠杆点：供应商通常不愿重新谈判合同，尤其涉及潜在涨价或分担关税相关风险时。应着眼于合同续签或采购模式潜在扩展相关的合同杠杆点。可考虑提前合同续签时间，将期限延长与关税相关风险分担相结合。
寻找节省关税的可能性
步骤10：最大化关税节约机会。一套 精心设计的关税成本最小化策略，能够显著抵消潜在关税上调带来的财务压力，并提升进口业务的整体成本效益。通过运用现有工具和计划，企业可在确保遵守海关法规的前提下，优化现金流、降低到岸成本并减少关税负债。值得考虑的关键关税节约措施包括：
- 海关保税仓库：进口商可通过保税仓储将进口商品暂存至需要时再清关，从而延迟缴纳关税。此举能优化现金流，尤其适用于可免税再出口的商品。
- 保税区（FTZs）：保税区允许企业以关税递延或减免的方式存储、组装或加工货物。保税区内的货物可免税再出口，或根据最终产品分类以减免关税的方式进入美国市场。
- 关税退还计划：关税退还计划允许进口商就后续出口的商品，收回高达99%的已缴关税。这对从事大量再出口业务或处理缺陷商品退货的企业尤为有利。
- 临时进口保证金（TIBs）：该制度允许在不缴纳关税的情况下临时进口货物，前提是货物须在规定期限内重新出口。此类保证金适用于贸易展品、样品、原型机或行业专用工具等物品。
- 自由贸易协定（FTA）与特殊贸易计划： 诸如《美墨加协定》等自由贸易协定可提供优惠关税率的潜在准入机会。进口商应调查是否符合普惠制（GSP）等计划的资格，以便对符合条件的进口商品享受免税待遇。
- 运用关税工程策略：进口商 可通过调整供应链或产品制造环节合法降低关税。 关税工程策略包括：调整生产流程使商品符合优惠贸易协定标准，将采购转向关税税率较低的国家，以及实施细微的产品变更以获得更有利的商品分类。确保所有变更均符合美国海关及合作机构的法规要求。
管理好您的供应链
步骤11：识别完整的供应链并绘制图谱。供应链图谱绘制 是指记录供应网络中所有供应商及货物产品流动过程的流程。 清晰的供应链图景能帮助进口商发现提升效率的机遇，并降低供应链中断风险。通过图表或软件工具可创建供应链可视化呈现，从而轻松识别关联节点与压力点，确保全面掌握次级供应商信息——这往往是众多跨国企业的关键合规风险点。供应链绘制的最佳实践包括：
- 定义您的产品：明确 标识您正在绘制的产品，因为不同产品可能拥有不同的供应链。
- 识别利益相关方：识别所有参与产品生产、储存或分销的个人、供应商和承包商。
- 理解供应商关系：让一级供应商参与供应链图谱绘制过程，并要求他们提供关于二级和三级供应商的信息。要求每个实体详细说明其销售产品及在供应链中向其他企业采购的环节。随着图谱不断扩展，您将更清晰地看到潜在风险、瓶颈问题，以及过度依赖单一供应商或交货周期长的企业的隐患。
- 记录物料与信息流：追踪 原材料在生产各阶段的流动轨迹，包括加工、运输和储存环节，同时记录利益相关方之间信息传递的流向。
- 评估供应商能力： 评估每位供应商的生产能力、质量控制措施以及对相关法规的遵守情况。
步骤12. 实施供应链合规性检查。遵守 劳工和透明度要求是关税管理的重要组成部分。在完成供应链梳理后，对供应商进行合规性检查或审计，有助于企业及时掌握最新动态并遵守法律法规——尤其在强迫劳动、人口贩卖、现代奴役及环境法规等领域——从而避免潜在罚款或货物在边境被扣留的风险。
- 风险评估：完成步骤11的供应链图后，对供应商进行评估，并分析供应链各环节的潜在风险，需考虑地理位置、政治动荡、合规性、劳工实践、网络安全及财务稳定性等因素。
- 更新所有条款与条件：确保合同内容保持最新状态，并明确界定对供应商在质量控制、文件责任、劳工实践及环境影响方面的期望。
- 引入第三方审核以验证供应商实践：通过第三方审核（包括现场审核）评估供应商，确保其符合环境与劳动法规，并满足公司关于产品质量、安全及道德规范的标准。
- 建立并维护供应商关系：与供应商保持开放沟通，鼓励其在潜在问题演变为重大问题前主动披露。主动提供支持以解决供应链系统中的各类关切，并推动全链条的持续改进。
- 持续监控：建立系统并定期监控供应商的绩效与合规情况。评估供应链中可能出现的新潜在风险。
特朗普总统颁布的"美国优先贸易政策"凸显了国际贸易环境可能面临的变革范围之广。关税上调、美墨加协定条款可能调整以及供应链完整性日益受到重视这三重压力，都要求进口商采取主动、多维度的策略来管理进口相关风险。 通过聚焦风险评估、供应商多元化、合规审计及关税节约，进口商不仅能应对即将到来的挑战，更能将其转化为提升运营韧性和竞争优势的契机。在特朗普政府的贸易议程下，企业应预期进口审查将趋严，海关与劳工法规的执行力度将增强。未雨绸缪方能确保企业在不确定性中保持韧性与竞争力。
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