关于......新汽车关税，每家汽车行业公司都应了解什么？

2025 年 4 月 3 日，特朗普总统发布了汽车关税的全部细节，包括汽车关税适用的具体协调关税表 (HTS) 子目。汽车关税于 2025 年 3 月 26 日首次公布，对进口汽车（轿车、运动型多用途车、跨界车、小型货车和货运车）以及轻型卡车全面征收 25% 的关税。对新公布的公告附件中所包含的子目进行审查后发现，它还涵盖了 150 多个汽车零部件类别，包括汽车生产中使用的大部分零部件。附件包括汽车电气部件、发动机、变速箱、动力总成、锂离子电池和其他主要部件的关税编码，以及轮胎、减震器和制动软管等常见进口部件。

这些关税于2025年4月3日对汽车整车生效；对汽车零部件的关税将于2025年5月3日开始征收（USMCA认证的零部件除外，在征收机制最终确定之前，这些零部件将被豁免）。推迟一个月的目的是让美国政府有时间制定规则，对含有美国制造材料的汽车零部件价值进行豁免，这些零部件将不被征收关税。

这些新的汽车关税并非发生在真空中。事实上，与此同时，美国还对钢铁和铝（广泛用于汽车）实施了扩大的 25% 的 232 条款关税；对全球几乎所有国家征收 10% 至 49% 的全球和互惠关税（暂停 90 天，但仍按 10% 征收）；对中国征收 145% 的额外关税（在早期最高 25% 的 301 条款关税基础上，对中国征收最高 170% 的关税）；对加拿大和墨西哥征收 25% 的关税（对符合 USMCA 的商品部分暂停征收）。虽然汽车关税被明确豁免于全球和互惠关税措施，但在所有其他情况下，关税 "叠加"，增加了进口商的累积经济负担。

最终结果是美国对进口到美国的汽车产品大幅提高关税，这将对整个汽车行业产生重大影响，而汽车行业是一个依赖于复杂的国际供应链的行业。为了帮助汽车公司了解这些关税的影响，我们将对关税的现状以及我们从不同客户那里收到的常见问题进行总结。

汽车关税：我们目前了解到的情况

作为一个起点，了解汽车关税如何融入过去两个月发展起来的整体关税结构非常重要。以下是关税公告的分组，以便了解关税的来龙去脉：

• 第 1-97 章 现有关税：这是已存在几十年的关税，一般在 0%-7% 之间。这些关税将继续适用，因为所有关税都是在正常关税的基础上 "叠加 "的。
• 301 条款关税：这些关税仅在特朗普首届政府期间对原产于中国的商品征收。与中国的贸易中约有一半免征这些关税（即所谓的 "4B 清单"）；另一半从中国进口的商品则需缴纳 7.5% 至 25% 的关税。这些关税一直持续到拜登政府时期，并叠加在第 1-97 章对中国单独征收的关税之上。
• 第 232 节部门关税： 第三类关税是根据第 232 条款对特定产品征收的部门关税。这些部门关税分为三类：
  • 首先，对钢铁和铝征收 25% 的关税，对来自世界任何地方的产品征税。关税适用于某些已确定的钢铝衍生产品（即已确定的协调关税表（HTS）子目中含有大量钢或铝的产品）。这里唯一的例外是使用在美国境内 "熔化和浇注 "或 "冶炼和铸造 "的钢和铝的产品。对于衍生产品，只有钢或铝的价值需缴纳 25% 的额外关税。
  • 其次，对汽车和大多数汽车零部件征收 25% 的关税。就汽车关税而言，目前暂停对符合《美国与墨西哥关于建立更紧密经贸关系的协定》（USMCA）的零部件征收关税。到 2025 年 5 月 3 日，美国商务部将建立一个计算非美国含量的系统，对汽车和汽车零部件征收 25% 的关税。
  • 第三，某些行业将受到即将到来的行业关税的影响。美国政府已经启动了对铜和木材的调查。特朗普总统表示，很有可能对半导体和医药产品采取同样的措施。

• IEEPA 25% 加拿大和墨西哥关税：第四套关税是对加拿大和墨西哥征收 25% 的关税，特朗普总统认为这两个国家在阻止芬太尼和非法移民流入美国方面没有做出足够的努力。对任何符合《美国与墨西哥关于建立更紧密经贸关系的协定》（USMCA）的商品暂停征收这些关税。
• IEEPA 20% 中国关税： 第五轮 20% 的关税与特朗普总统所说的中国政府未能阻止芬太尼前体运入美国有关。
• IEEPA 全球关税和互惠关税：最后一组是迄今为止最大的一组关税，其中包括：(1) 面向全球征收的 10%的全球关税；(2) 主要根据与各国贸易逆差水平计算的互惠关税。这些关税的计算范围从 10%（只征收全球关税的国家，如新加坡和英国）到 49%不等。由于特朗普政府对中国报复性关税的回应，目前对中国征收的关税水平为 125%，加上 IEEPA 20% 的关税，中国在特朗普首届政府时征收的 301 条款关税基础上净增加了 145%。

重要的是，尽管互惠关税目前暂停了 90 天，但这一暂停并不 影响汽车关税，汽车关税依然有效。新一轮的汽车关税并非基于新的调查结果；相反，作为快速实施这些关税的一种方式，特朗普政府倚重的是特朗普总统第一任期内的 232 条款汽车行业调查和报告。虽然该调查认为汽车进口 "削弱了我们的国内经济 "并对国家安全构成威胁，但特朗普总统指示美国贸易代表办公室寻求贸易协议以减轻威胁，而不是征收关税。现在，特朗普总统在他的第二任政府中，正在执行他在第一任政府中没有征收的关税。

以下是新关税制度的结构：

• 25% 的关税适用于《联邦公报》命令附件 A 所列的汽车和汽车零部件。
• 符合 USMCA 标准的汽车和汽车零部件可享受关税减免，因为关税仅适用于非美国产品。进口商可向商务部提交文件，详细说明美国含量的价值，美国含量的定义是完全在美国获得、完全在美国生产或实质上在美国转化的零部件。25% 的关税仅适用于剩余部分（即非美国部分）。
• 在（商务部和海关及边境保护局）制定对非美国含量价值征税的方法之前，符合《美国采矿、运输和贸易协定》的零部件不受新关税的限制。该机制必须在2025 年 5 月 3 日前到位。因此，符合 USMCA 标准的零部件的关税目前设定为零。
• 关税不包括拆卸套件和部件汇编。
• 90 天的暂停期将允许国内生产商和行业团体向商务部提出申请，以进口水平上升和国家安全问题为由，将更多的汽车零部件纳入关税体系。商务部将在 90 天内建立一个程序，让国内汽车制造商或行业团体提出申请，在进口水平上升对国家安全构成威胁的情况下，将更多的汽车零部件纳入关税范围。
• 任何在 2025 年 4 月 3 日或之后进入外贸区（FTZ）的汽车或零部件，除非符合国内身份，否则必须以外国特权身份进入。这就锁定了货物进口时的应税分类。实际上，这意味着任何此类产品即使在自贸区内加工成不同的商品，也必须支付任何汽车关税。
• 与特朗普本届政府期间征收的其他特别关税一样，汽车关税不享受退税。
• 海关和边境保护局（CBP）受命密切监控美国含量声明。如果海关及边境保护局认定进口商夸大了美国含量，那么 25% 的全额关税将适用于车辆或零件型号的全部价值，追溯至2025 年 4 月 3 日，并一直延续到问题得到解决和核实为止。
• 该公告不包括任何关于过境货物、使用临时保税进口（TIB）进口的货物的处理信息，也不包括临时免税的影响或应用。商务部和/或海关及边境保护局可能会发布额外的实施指令，以弥补这些空白。

尽管汽车公告的覆盖范围扩大到了汽车零部件，但直到 2025 年 4 月 2 日，才发布了列明汽车的重要附件，以及海关及边境保护局关于完全组装汽车规定的指导。该附件为总统公告提供了三项新内容：

• 附件扩大了汽车关税范围内的汽车和汽车零部件清单。
• 附件确认了 USMCA 对零部件的豁免，直至最终确定对非美国产品征收关税的程序。
• 附件确认 232 条款的汽车和汽车零部件关税不会与全球关税和互惠关税叠加。

所涵盖的汽车清单包罗万象，包括属于以下 HTS 子目范围内的汽车：

• 8703.22.01
• 8703.23.01
• 8703.24.01
• 8703.31.01
• 8703.32.01
• 8703.33.01
• 8703.40.00
• 8703.50.00
• 8703.60.00
• 8703.70.00
• 8703.80.00
• 8703.90.01
• 8704.21.01
• 8704.31.01
• 8704.41.00
• 8704.51.00
• 8704.60.00

为适应额外关税，《商品名称及编码税则》新增了第 99 章子目，用于不同分类的车辆和零部件，包括来自所有国家的乘用车和轻型卡车：

• 商品名称及编码税则》（HTS）范围扩大，新增第 99 章子目 9903.94.01，适用于所有国家的乘用车（轿车、运动型多用途车、交叉型多用途车、小型货车和货运车）和轻型卡车的所有条目。
• 新增第99章子目9903.94.02，用于上述编码涵盖的所有非乘用车或轻型卡车，或乘用车和轻型卡车的 "美国含量 "免征关税，符合USMCA规定的优惠待遇。使用这第二个子目需要事先获得商务部长的批准，以享受优惠关税待遇。
• 新的第99章子目9903.94.03对通过USMCA认证的乘用车和轻型卡车的非美国成分征收25%的关税。
• 新增第 99 章免税子目 9903.94.04，适用于 "在关税生效之日前至少 25 年 "生产的免税乘用车和轻型卡车。

汽车零部件清单也非常广泛，基本上涵盖了几乎所有的汽车零部件，包括第 40、70、73、83、84、85、87、90 和 94 章下的 HTS 子目。受这些汽车关税约束的条目应在新的第 99 章子目 9903.94.05 下申报。进口商应使用子目 9903.94.06 记录所有可归类于这些 HTSUS 子目下的物品，这些物品(i) 符合 USMCA 规定的特别关税待遇（汽车拆卸套件或零部件汇编除外），或 (ii) 不是乘用车和轻型卡车的零部件。USMCA认证的乘用车和轻型卡车仍在新汽车关税的非美国含量范围内，而USMCA认证的汽车零部件则完全豁免于关税范围之外。完整的 HTS 子目清单见公布的附件。

要了解各种关税如何共同作用以及何时生效可能比较困难。为了帮助进口商了解这两个问题，现将关税的运作情况总结如下。在每种情况下，"总税额 "假定第 1-97 章的正常关税（即特朗普总统上任前的关税）为 2.5% 标准税率。

汽车关税：未决问题

有一点是明确的，即汽车关税不受 90 天暂停的影响；它们正按照最初的汽车关税公告中宣布的时间表向前推进。除此之外，与其他新关税一样，汽车关税也留下了许多悬而未决的问题，包括以下问题：

• 汽车零部件关税从2025年5月3日开始征收，但在商务部长与海关及边境保护局协商制定对非美国原产零部件征收关税的程序之前，符合USMCA标准的零部件可免征关税。部分关税减免的美国原产成分的计算是使用 USMCA 的原产地规则，还是建立一套新的计算方法？
• 进口商需要提供哪类文件来支持美国原产地计算？是否会像 USMCA 地区含量计算一样涉及认证程序？
• 当货物多次跨境时，如何计算美国原产成分？
• 联邦公报》的通知指出，公司或进口商需要直接向商务部长提交文件，说明每辆车的美国含量，以获得批准。这一过程将如何进行？鉴于汽车公司可能会提出大量申请，审查的速度如何？
• 该附件涵盖与笔记本电脑等一般电脑产品相关的四位数标题下的汽车电脑。既然 "汽车 "计算机没有单独的编码，如何对汽车计算机实施这一关税？
• 该公告指示商务部在 90 天内建立一个程序，让国内生产商要求将其他进口部件作为目标。这一程序将如何运作？
• 进口商是否必须同时适用实质性转变测试和USMCA 规则来证明其合规性？在征收 301 条款关税时，已经出现了对来自加拿大和墨西哥的进口产品同时适用两种规则的双轨办法，因为进口商在征收第 1-97 章关税和标识要求时必须适用 USMCA 规则，而在征收 301 条款关税时则必须适用实质性转变规则来确定原产国。类似的结果也可能发生在这里。
• 其他国家的谈判是否会影响汽车关税的范围？这些变化将如何反映在汽车关税中？
• 90 天互惠关税暂停期结束后会发生什么？

海关一直在发布新的货物系统信息服务信息，向进口界提供有关如何处理新关税带来的进口相关问题的最新信息。我们预计新的汽车关税也会出现同样的情况。我们将继续更新关税常见问题解答，以便在获得新信息时及时提供答案。

福里 国际政府执法辩护与调查团队正密切关注所有与关税相关的动态，包括特朗普政府推出的任何修改、澄清/指导或额外措施。 关税和国际贸易资源博客上发布。一旦有新信息，我们将提供更新和分析，帮助进口商应对不断变化的国际贸易模式，包括新关税。

我们的白皮书 "贸易战中的进口和关税风险管理 "白皮书概述了一个 12 步计划，提供了切实可行的步骤，帮助进口商在当前的关税和贸易环境中应对关税和国际贸易风险。 "管理供应链完整性风险 "白皮书的配套白皮书《管理供应链完整性风险》则提供了实用建议，以应对与进口到美国的货物有关的更高供应链风险，包括海关越来越多地使用扣留措施。

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