2025 年 4 月 2 日，特朗普总统实施了一个多世纪以来最严厉的美国关税。这将对包括进口商、制造商、分销商和零售商在内的众多跨国公司产生巨大影响。作为对进口界的帮助，我们将提供：（1）4 月 2 日 "互惠关税 "和其他贸易相关公告的摘要，包括这些关税如何与其他关税公告以及之前的 232 和 301 条款关税相协调；（2）可能受互惠关税影响最大的跨国公司概述；以及（3）进口商试图管理这些对美国进口货物成本的巨大变化的影响。
互惠关税公告的核心内容是对所有出口到美国的商品征收 10%的基准关税，同时对大约 60 个国家征收更高的关税。实质上，保持贸易顺差或制成品贸易大致持平的国家被征收 10%的关税，而保持大幅贸易顺差的国家--包括中国、欧盟（EU）、日本、柬埔寨和越南--则面临陡峭的新征税。中国是特朗普贸易战的主要目标，现在几乎所有商品的关税都超过了 50%，许多进口商品的关税接近 89%。此外，对许多跨国公司普遍采取 "中国+1 "战略的国家，如柬埔寨、越南和马来西亚，征收的关税也几乎一样高。最终的结果是，平均关税率从历史平均水平的 3% 以下攀升至 23% 左右，达到一个多世纪以来的最高水平。
互惠关税计划详情
美国贸易代表的一份声明证实，特朗普政府计算关税的主要依据是贸易不平衡，而不是政府最初电报中所说的对贸易壁垒的分析。与美国贸易模式保持中立甚至贸易逆差的国家将面临最低 10%的关税（全球关税），而所有其他主要贸易伙伴（加拿大和墨西哥除外）将被征收更高的税率（互惠关税）。关税将按照以下时间表征收：
- 实施时间表：10%的全球关税于2025年4月5日上午12:01生效。更高的互惠关税将于 2025 年 4 月 9 日上午 12:01 生效。目前尚不清楚海关是否已具备征收这些特殊关税的能力，这可能需要在海关为进口商维护的自动化商业环境（ACE）门户网站上实施，以提交进口相关信息并支付关税。
- 值得注意的豁免： 特朗普政府之前的关税是被分割出来的：
- 25% 的钢铁和铝关税：钢铁和铝以及确定的衍生产品的关税保持在 25% 不变。
- 25% 加拿大和墨西哥：加拿大和墨西哥也免于此轮关税，但因特朗普政府对未经授权的移民和芬太尼进口的担忧而单独征收的 25% 关税仍然有效。对于符合《美国-墨西哥-加拿大协定》（USMCA）的商品，后者的关税继续部分暂停。
- 25% 的汽车关税：互惠关税也不包括所有汽车和汽车零部件，2025 年 3 月 26 日的第 10908 号公告（"调整美国汽车和汽车零部件进口"）中规定了额外 25% 的关税。汽车关税于4月3日生效，对8,500磅以下的轿车、SUV、跨界车、小型货车、货运车和轻型卡车征收25%的行业关税，有效载荷不超过4,000磅。从 2025 年 5 月 3 日开始，关税还将延伸至汽车零部件，如发动机、变速箱、动力总成零部件和电气组件。同样，这一关税结构也未被触及。
- 特定行业除外：某些产品，如铜、药品、半导体、木材、关键矿物和能源产品，不受 4 月 2 日互惠声明的影响。预计这些产品将在未来被征收关税，因此这只是允许未来行动的 "豁免"，而不是表示不征收关税。
- 未来的部门关税： 该公告指出，它不适用于未来可能根据第 232 款征收的任何特别关税。
- 美国原产内容：公告规定，"本命令中规定的从价税率仅适用于标的物中的非美国含量，条件是标的物价值的至少 20% 源自美国"。
最后，特朗普总统还宣布停止对许多使用 "微量 "豁免的小包裹实行免税运输。这进一步收紧了贸易限制，尤其是对来自中国的商品的限制，而中国是最常使用这一豁免的国家。
新关税公告对美国跨国公司和进口商的冲击最大
新关税可能会在以下领域对美国跨国公司造成最严重的打击：
- 从中国进口的公司： 中国是对美国贸易顺差最大的国家，继续首当其冲地受到关税的影响。来自中国的商品现在必须支付：（1）正常的第 1-97 章关税（一般为 3%-6%）；（2）特朗普政府今年早些时候征收的 20% 额外关税，这与中国政府被指控未能阻止芬太尼前体出口有关；（3）34% 的互惠税率；以及（4）对大约一半的中国进口商品征收 2018 年 301 条款关税，税率从 7.5% 到 25% 不等。所有这些关税叠加，意味着原产于中国的进口商品现在面临 55%-60% 的关税，最高可能达到 89%。美资子公司生产的商品也不例外。
- 采用 "中国+1 战略 "从中国撤出的公司：针对特朗普首届政府期间对中国征收的关税，许多跨国公司在特朗普和拜登政府的鼓励下，转而采用 "中国+1 "战略。这包括将生产从中国转移到其他国家（"+1"），以最大限度地降低关税和地缘政治风险，减少对中国生产的依赖。但是，最常采用这一战略的国家--柬埔寨、越南、泰国、马来西亚和印度--现在正面临着本国的高关税问题，从而抵消了 "中国+1 "战略带来的好处。
- 从欧盟进口的公司： 特朗普政府对原产于欧盟的产品征收 20% 的关税，从欧盟进口商品的公司受到的影响将超出预期。
- 汽车公司： 在新的关税环境下，汽车企业将受到特别严重的打击，因为它们面临多方面的成本增加。属于特定汽车关税范围内的汽车和汽车零部件将大幅提高关税，从而提高制造和组装成本。此外，对所有其他进口零部件征收对等关税将进一步加剧供应链和利润率的压力。
此外，以下国家和部门虽然不是新关税的重点，但未来关税上调的风险也在增加：
- 美国进口商已经受到高额互惠关税的冲击：据政府官员称，目前宣布的关税是 "上限"--除非其他国家进行报复。为此，许多国家（以及欧盟）已经宣布了制定报复性关税的计划。因此，如果其他国家实施报复性关税，目前宣布的关税可能会进一步提高。
- 加拿大和墨西哥： 加拿大和墨西哥被排除在 4 月 2 日的关税之外，但这一豁免主要是由于之前对从这两个国家进口的某些产品实施了关税。对于一些进口商来说，来自加拿大和墨西哥的符合 USMCA 的产品仍然免税似乎令人鼓舞。然而，这种宽松可能只是暂时的。USMCA 将于 2026 年进行审查，这给未来的贸易条件带来了不确定性。
- 木材、药品和铜：虽然木材、药品和铜被排除在新的互惠互利关税之外，但预计这一豁免不会为这些行业的进口商提供长期宽减。相反，人们普遍预计这些商品将在未来几个月内成为单独的特定行业关税的目标。
- 向欧盟、加拿大、日本、韩国及其他受美国高关税打击的国家销售美国原产商品的美国公司：虽然特朗普政府已警告各国不要采取报复行动，但已知上述所有国家都在准备报复性关税，而且有可能是联合行动。
关税公告的影响
4 月 2 日的关税无论在规模还是影响上都超出了最初的预期。特朗普首届政府上台之初，美国的平均关税税率仅为2.7%，早先的加征仅限于一个国家和几种产品。现在的税率达到 23% 或更高，增长了近四倍。预计美国政府每年征收的关税将从 950 亿美元增加到 6000-7000 亿美元--由记录在案的进口商（一般是美国公司）支付这些关税。此外，与之前的关税不同，美国政府已经表示，即使有豁免，也不会给予多少豁免。
4 月 2 日的关税也给美国进口商的合规性和成本分配带来了巨大挑战。在这种新的贸易环境下，我们预计海关及边境保护局将大幅增加执法力度，重点打击高关税商品。此外，以前的关税一般只针对一个国家（中国），而现在与关税相关的风险正蔓延到许多国家，特别是那些曾因美国努力减少对中国的依赖而受益的国家，如柬埔寨、越南、泰国和马来西亚。
因此，跨国公司应根据新关税仔细、全面地重新评估其进口和海关计划，以确保合规并降低潜在的财务风险。以下是值得特别关注的几个海关和关税合规项目：
- 原产国确定： 目前，关税水平在很大程度上受进口货物原产国的影响，因此，准确确定原产国即使不是重中之重，也是头等大事。不正确的原产地报告可能导致罚款、补缴关税和潜在的法律后果。为防止出现这些结果，进口商应重点关注以下几点：
- 进口商应通过审查原材料/组件来源、制造流程和组装地点进行彻底的原产地分析，以确保符合海关及边境保护局的转型要求。
- 进口商应考虑与海关合规专家或贸易律师合作，协助确定复杂的原产地，避免承担意想不到的关税责任。
- 进口商应编写合理审慎备忘录，记录确定原产国时使用的方法和证据，以便在审计时进行辩护。
- 进口商应考虑就与原产国有关的灰色地带征求咨询意见。
- 遵守 USMCA： 符合 USMCA 标准的商品可以免除许多新征收的关税，包括 4 月 2 日的互惠关税。因此，我们预计海关将重点关注确保所有根据《美国与加拿大关于建立更紧密经贸关系的协定》（USMCA）申请优惠地位的货物确实符合所有要求。在这些领域进行合规性审查的项目包括
- 要享受《美国与墨西哥边境管理协定》规定的免税待遇，企业在入境时必须持有有效且完整的《美国与墨西哥边境管理协定》原产地证书。不允许入境后认证。
- 预计海关及边境保护局将严格审查 USMCA 声明，因此进口商应立即确认所有原产地声明都有充分的文件证明。这包括针对具体产品进行审核，以核实产品是否符合地区价值含量（RVC）和关税转移规则，确保在提出申请前符合资格。
- 反倾销和反补贴税（AD/CVD）： 除互惠关税外，我们预计 CBP 将继续严格执行反倾销/反补贴令，尤其是针对来自中国和东南亚的进口产品。进口商应采取措施确保合规，并尽量减少意外关税责任的风险，包括
- 进口商应仔细审查商务部的范围裁定，以确认其产品是否属于现有反倾销/反补贴令的范围。
- 应仔细审查海关入境文件（CF-7501）和供应商合同，以确保正确归类和缴税。进口商应做好加强 CBP 审计和核查的准备。
- 中国零部件：我们预计，制成品中是否含有原产于中国的零部件将继续成为海关及边境保护局特别关注的一个领域。与上述有关原产国确定的观点一致，中国原产零部件的存在会引起对实质性转变要求的关注，这决定了产品的原产国是中国还是其他司法管辖区。进口商应考虑制定合理审慎的备忘录，记录支持实质性转变要求的分析，包括对制造流程和零部件改动的描述，以及支持 CBP 咨询裁定的文件。
- 直接和间接供应链成本： 公司在评估关税影响时应采取整体方法，不仅要考虑直接成本，还要考虑与供应链调整、合同重新谈判和合规风险相关的间接成本。需要考虑的步骤包括以下几点：
- 进口商应审查供应商合同，以确定如何在买卖双方之间分配关税成本。
- 进口商应考虑到，关税增加造成的供应链中断可能导致生产和订货延迟、运输成本提高，以及需要确定替代采购方案。
- 公司应进行成本效益分析，以评估将生产转移到低关税辖区或《美中经贸协定》伙伴国是否会带来长期节约，尽管会产生短期过渡成本。
华盛顿发出的信息很明确：我们正在进入一个高关税、高执行力的环境。当前的贸易形势极大地增加了跨国公司了解新的进口规则并强调全面合规的必要性。富理达国际贸易与国家安全业务部正密切关注所有与关税相关的动态，包括特朗普政府推出的任何修改、澄清/指导或额外措施，其中包括预计海关将就这些新关税的实施发出的一系列新指示。一旦有新的信息，我们将提供更新和分析，帮助进口商有效地应对不断变化的贸易政策。
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