| 2027年将继续对未缴税款的罚款和附加费予以全额减免 | 2027年，税务欠款的附加费和罚款总额将继续减少 |
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| 9月8日，墨西哥总统向众议院提交了《2027财年联邦税收法草案》（以下简称“草案”），作为2027年经济一揽子计划的一部分。 该草案最重要的条款之一是第二十一条过渡条款，该条款与现政府实施的类似计划一致，规定了一项税务规范化激励措施，使纳税人能够就2025财年及以前年度的税收抵免，获得100%的罚款、附加费和执法费用的减免。 2027年拟议的激励措施延续了2025年和2026年《联邦税收法》中的优惠；不过，此前曾从先前实施的罚款和附加费减免计划中受益的纳税人，现在也可享受该激励措施。 该倡议的第21条过渡性条款规定了以下要求（包括但不限于）： –优惠：100%减免罚款、附加费和执法费用。 –符合条件的纳税人：2025财年总毛收入不超过3亿墨西哥比索的个人和法人实体。 –适用债务：由税务管理局（SAT）或国家海关总署确定的、对应2025财年及以前年度的已确定、有争议或正在确定中的税款，以及因违反税务、海关和外贸规定而产生的罚款。即使债务仅由罚款构成，减免比例也将为90%，而非上述情况中的100%。 –申报与缴纳截止日期：相关方最迟须于2027年10月31日前申请此项优惠，并须在2027年12月31日前一次性缴清款项。 –行政强制程序的中止：仅需提交激励申请，即自动中止SAT的征收权限及任何其他强制执行措施，且无需就该税款提供任何担保。 然而，以下纳税人不得申请此项税收优惠： 1. 被视为大型纳税人（grandes contribuyentes）的纳税人。 2. 涉及税务刑事诉讼或因税务犯罪已被最终定罪的纳税人。 3. 被列入《联邦税法》新第49-A条的纳税人，以及与以往激励计划相同，被列入《联邦税法》第69-B条和第69-B-A条的纳税人。 是否申请此项激励措施应视具体情况而定。需要特别指出的是，一般而言（仅举例说明），一旦所有附加费均已计提，这些优惠将使应纳税额减少约50%。 此外，提交申请将自动暂停征收行动，且无需为税款提供担保。建议尽早评估申请此项激励措施的可行性，以便在适用情况下及时采取必要措施，以降低现有税款债务。 福里律师事务所税务业务部随时为您提供服务，分析您税务状况的具体细节，以确定您是否符合要求，并指导您完成申请流程。 | 9月8日，共和国总统向众议院提交了《2027财政年度联邦收入法案》（以下简称“该法案”），作为“2027年经济方案”的一部分。 该草案最重要的条款之一是第二十一条过渡性条款，该条款延续了本届政府类似计划的做法，规定了一项税务合规激励措施，允许纳税人就2025财年及以前各年度的应纳税款，减免100%的罚款、滞纳金和执行费用。 针对2027年提出的激励措施延续了2025年和2026年《联邦收入法》中包含的优惠政策；不过，该措施现也将适用于此前曾从已实施的减免附加费和罚款计划中受益的纳税人。 该法案的第二十一条过渡性条款规定了以下要求（包括但不限于）： –优惠内容：罚款、滞纳金及执行费用的100%减免。 –适用对象：2025财年总收入不超过3亿比索的自然人和法人。 –适用债务：由税务管理局（SAT）或国家海关总署确定的、属于2025财年及以前年度的已生效、正在申诉或处于核定过程中的税款，以及因税务、海关和对外贸易违规行为产生的罚款。 此外，若欠款仅由罚款构成，则该优惠比例并非如前述情况中的100%，而是90%。 –向SAT提交申请及付款的截止日期：申请人最迟可于2027年10月31日前申请享受此项优惠，并须于2027年12月31日前一次性付清款项。 –行政执行程序的暂停：仅需提交该激励措施的申请，即可自动暂停墨西哥税务总局（SAT）的征收权限及任何其他相关骚扰行为，无需提供税务权益担保。 然而，以下纳税人不得享受此项税收优惠： 1. 被视为大额纳税人者。 2. 涉及税务刑事诉讼程序或因税务犯罪已被最终定罪的纳税人。 3. 根据《联邦税法》新增加的第49-A条被列入名单的纳税人，以及与以往激励计划相同，根据《联邦税法》第69-B条和第69-B-A条被列入名单的纳税人。 是否适用此项激励措施应逐案分析。需要指出的是，原则上且仅举例而言，当所有滞纳金已计提完毕时，这些优惠将使应缴税款减少约50%。此外，提交申请将自动暂停征收行为，无需提供税款担保。 我们建议您尽早评估申请此项激励措施的可行性，以便在适用情况下及时办理必要手续，从而减少现有欠款。 在福里税务实务部，我们随时准备为您分析您税务状况及个案的具体细节，以确定您是否符合上述要求，并在整个过程中为您提供指导。 |
