每个跨国公司都应了解的......海关执法和虚假索赔法风险（第一部分）

正如我们之前在 "每家跨国公司都应了解的......特朗普政府下海关虚假索赔诉讼风险的上升"一文中所详述的，司法部（DOJ）正在鼓励使用《虚假索赔法》（FCA）索赔来解决进口商少付关税的问题。此外，特朗普总统的许多新关税公告都指示海关优先执行新关税，同时还规定海关应对少付税款进行最高处罚，而不考虑任何减轻处罚的因素。本文是本系列文章的第一篇，在全面回顾以往所有因少缴关税而导致的《公平竞争法》执法行动的基础上，重点介绍了在高关税、高处罚环境下进口的高风险。

正如本 "每家跨国公司都应知道的事 "系列中的其他文章所详述的，海关可以通过自动商业环境 (ACE) 门户网站全面获取每家进口商的每笔入境电子数据。这使得海关有能力运行复杂的算法，发现异常情况并找出潜在的少付款项。这不仅包括将进口商的进口模式和特定条目信息（估价、原产国等）与他们之前的条目进行比较，还包括与进口类似商品的竞争对手的条目进行比较。这些数据大部分也是公开的，而且《公平竞争法》允许私人举报人以政府的名义提起控告 。最终的结果是，海关和举报人拥有发现少付关税的无与伦比的能力。

有五个因素导致进口商的风险急剧增加：

1. 关税水平提高，使关税少付额和相关罚款有可能迅速增加。
2. 海关更加关注关税少付问题，特别是特朗普新关税。
3. 在正常的海关处罚程序之外，威胁使用替代执法工具，包括《公平竞争法》和潜在的刑事处罚。
4. 员工、竞争对手和其他潜在举报人成为举报人的动机不断增强。
5. 提高海关和原告律师事务所锁定和识别关税少付的能力。

在正确申报原产国方面，海关执法和 FCA 风险尤其高。2025 年 3 月 25 日，一起海关 FCA 诉讼案以 810 万美元达成和解，概括了这一风险。据司法部称，进口商虚报了某些进口木地板的原产国，将其申报为马来西亚的产品，而不是正确的中国产品，从而支付了对马来西亚产品征收的低得多的关税税率。

在当前的高关税环境下，这一解决方案的几个方面尤其值得注意：

• 尽管政府的调查很可能发现了此类证据，因为《公平竞争法》规定虚假陈述必须是在 "明知 "的情况下作出的，但相关的反欺诈诉讼并未包含除海关单据上据称不准确的陈述之外的其他具体证据。
• 和解金额基于三种不同类型关税的未付关税：反倾销税、反补贴税和 301 条款关税，所有这些关税同时适用于中国制造的进口木地板。虽然这种多重关税进口过去很少见，但特朗普政府宣布的许多新关税都是 "叠加 "的，这意味着入境产品被征收多重关税制度的情况将很常见。这就增加了错误迅速成倍增加的可能性，并造成更高的风险敞口。
• 司法部在其新闻稿中强调了海关及边境保护局在此案中发挥的作用，包括如何走访工厂、扣留货物、分析进口记录以及询问证人。我们预计此类合作将成为海关 FCA 行动的常态，因为海关在识别关税少付方面拥有长期积累的专业知识。
• 和解书指出，举报人是该进口商的竞争对手，该进口商最终获得了 121.5 万美元的和解金。这提醒我们，FCA 风险可能来自员工、前员工、供应商、竞争对手甚至客户，他们都可能作为举报人提起 Qui tam 诉讼。此外，由于存在收集进口相关数据并将其出售给公众的服务，所有这些当事人或 Relator 方的律师事务所都可以对这些信息进行数据挖掘，寻找机会提起 Qui tam 诉讼，希望获得类似的报酬。这也提醒我们，进口商必须每两年提交一次清单保密申请，以尽量减少向公众公布此类信息的数量。
• 少缴关税的指控都与未申报正确的原产国有关。随着新的 "互惠关税 "的宣布，原产国通常将成为决定应缴关税数额的主要因素。因此，我们预计海关将重点关注进口商是否正确申报了原产国，特别是当进口商申报的原产国为英国或新加坡等低关税国家时。

事实上，我们预计这种虚报商品原产国的具体事实模式将导致大量的《公平竞争法》诉讼。在最大的一起 FCA 案件中就出现了这种事实模式，该案件导致打印机墨水进口商在 2012 年支付了 4500 万美元，以解决其虚报商品原产地以逃避反倾销和反补贴税的指控。在该和解协议中，司法部指出，虽然打印机墨水 "在进口到美国之前在日本和墨西哥经历了加工过程，但政府声称这一过程不足以构成实质性转变，从而使这些国家成为原产国"。

预防和补救海关和 FCA 执法风险

海关的公平竞争活动不断增加，关税水平急剧上升，这两者的结合导致了以下必然结果，每个进口商都应该知道：

• 推论 1：在高关税环境下，海关合规方面的失误会导致少缴关税的情况迅速增加，从而大大增加作为记录进口商的风险。
• 推论 2：因此，在高关税环境下，海关合规比以往任何时候都更加重要。
• 推论 3：在高罚金环境下，积极、持续地使用汇总后更正，在最终错误发生前纠正与进口有关的错误，比以往任何时候都更加重要。
• 推论 4：在海关不考虑减轻处罚因素就进行处罚评估的环境中，自愿自我披露是最大限度降低海关处罚风险的重要工具，因为海关在不分析加重和减轻处罚因素的情况下，不会对自愿披露的行为进行处罚评估。
• 推论 5： 在加强《公平竞争法》行动的环境下，采取步骤最大限度地降低魁讼人的风险对所有关税相关问题都至关重要。

这些现实情况和最近的执法案例强调了进口商仔细审查海关执法重点领域的重要性，根据全球互惠关税公告，这些领域无疑将包括来自低关税国家的任何货物。如果第三国的加工或制造不足以证明投入品被实质性地转化为具有不同名称、特征或用途的产品，从而本质上改变了其身份，那么进口商可能会被指控通过申报不适当的原产国而做出虚假陈述。

总之，新的高关税环境、海关（和公众）数据挖掘能力的提高，以及司法部明确强调关注和鼓励使用《公平竞争法》，这些因素的结合大大增加了与进口相关的风险。在随后的文章中，我们将重点介绍我们认为执法风险增加的其他领域，以便进口商可以采取积极措施避免海关和 FCA 的处罚。

如果您对本文有任何问题或疑虑，请随时联系任何作者或您的 Foley & Lardner 律师。

福里 国际贸易与国家安全团队汇集了各种资源，帮助进口商和跨国公司应对进口和国际贸易环境的快速变化，其中包括 关税和国际贸易资源页面跟踪所有新的关税公告，并为管理国际贸易风险提供全面指导。我们的白皮书 "贸易战期间的进口和关税风险管理 "白皮书白皮书 "在贸易战中管理进口和关税风险 "概述了一个十二步计划，提供了切实可行的步骤，帮助进口商在当前的关税和贸易环境中应对关税和国际贸易风险。 提供了实用建议，以应对与进口到美国的货物有关的供应链风险，包括海关越来越多地使用的扣留措施。如果您想了解有关在当今复杂的国际贸易世界中开展业务的《每家跨国公司都需要了解什么》的最新信息，请注册加入我们的双周电子邮件列表。 单击此处注册.