每家跨国公司都应了解的……如何使用CAPE申请《国际紧急经济权力法》（IEEPA）退税

好吧，我们承认，关于吉姆·克罗奇（Jim Croce）确实唱过关税退税的史料确实比较匮乏，但请大家稍安勿躁。

我们收到了大量关于CAPE系统第一阶段操作指南的咨询。CAPE是美国海关与边境保护局（CBP）开始使用的平台，用于处理最高法院裁定为非法的《紧急经济权力法》（IEEPA）关税退款。与通常通过简易申报更正或申诉程序办理的标准关税退款不同，属于第一阶段的报关单必须通过CAPE系统申请退款。

随着进口商为在线进出口处理系统（ACE）中CAPE功能的上线做准备（该功能计划于2026年4月20日启用），有两点关键事项需要注意：

• 首先，第一阶段有意将范围限定在最简单的报关单范围内——即那些不存在实质性异议或程序性复杂情况的报关单。美国海关与边境保护局（CBP）已刻意排除那些可能需要合法延迟结关的类别，例如有异议的报关单、正在核对中的报关单，以及受反倾销或反补贴税令约束的报关单。
• 其次，退款不会自动发放。除非进口商严格遵循美国海关与边境保护局（CBP）发布的具体指示，否则将无法获得退款。如果 提交材料中存在哪怕一个错误，CBP都会将整个申请退还给进口商，并要求其提交更正后的电子表格。 换言之，该系统设计要求输入内容必须严谨准确。因此，进口商务必仔细研读美国海关与边境保护局（CBP）的新指南，包括其新设立的《IEEPA退款页面》 以及CSMS第68340863号文件——《更新：IEEPA退款的进口申报综合管理与处理（CAPE）系统，2026年4月20日部署》。

尽管美国海关与边境保护局（CBP）现已发布相关指南，但我们预计系统上线后仍可能出现其他问题和意料之外的故障。根据目前掌握的情况，我们建议采取以下措施：

1. 准备通过ACE门户网站使用CAPE系统提交申请

记录进口商或授权报关行将提交CAPE申报单，以标明受影响的进口报关单。每份申报单最多可包含9,999份进口报关单，如有必要，企业可提交多份申报单。因此，进口商应通过查阅上述链接中的材料熟悉相关流程，并采取以下措施：

• 确保记录在案的进口商或其报关行拥有有效的ACE门户访问权限；
• 确定由谁负责提交CAPE声明；以及
• 与报关行就职责分工、时间安排及数据提交责任进行协调。

2. 整理CAPE申报所需的申报数据

CAPE申报需提供受影响进口货物的报关单号清单及相关报关摘要信息。ACE系统将在处理退税前，对申报文件本身及各报关单进行验证。报关数据中的错误或不一致可能会导致退税延迟或无法办理，因为这将导致整个申报被退回以进行错误更正。

具体措施包括：

• 准备提取并核对所有已缴纳《紧急经济权力法》（IEEPA）关税的条目编号；
• 确认这些条目包含《国际紧急经济权力法》（IEEPA）第99章的相关关税编码；以及
• 与经纪商合作，确保内部录入数据与ACE系统中显示的信息一致。

3. 确认退款支付设置（ACH注册）

美国海关与边境保护局（CBP）将通过自动清算所（ACH）系统以电子方式发放退款。退款通常将支付给记录在案的进口商或已在ACH系统注册的指定方。由于第一阶段的报关单必须采用电子退款方式，您应确认您的电子支付信息完整且准确。如果您的ACH注册信息不完整或已过期，退款可能会延迟——甚至可能无法处理。

4. 监控持仓平仓状态

能否进入第一阶段处理程序，在很大程度上取决于申报事项的结案状态。第一阶段主要针对未结案的申报事项，或在90天自愿重新结案期限内的申报事项。不属于上述类别的申报事项可能需要采取不同的程序，或最终需要通过司法途径解决。

因此，进口商应确定哪些申报属于以下类别：

• 未结清条目；
• 在90天重新清算期内最近被清算的持仓；
• 目前处于暂停或审核状态的条目；以及
• 因需在未来进行人工审核或补充而无法纳入第一阶段的条目（如对账条目、反倾销/反补贴税条目、有异议的条目等）。

进口商应密切关注清关时间表，以确定哪些报关单可以纳入CAPE申报。

5. 审查现有异议是否应予撤回

对于仅因质疑《国际紧急经济权力法》（IEEPA）关税而提出异议的报关单，美国海关与边境保护局（CBP）表示，可撤回相关异议，以便通过CAPE系统处理该报关单。进口商应据此识别当前存在待决IEEPA相关异议的报关单，并判断撤回异议并通过CAPE系统处理是否能加快退税流程。

6. 计划采取合并退款，而非逐笔支付

CAPE系统的设计旨在允许美国海关与边境保护局（CBP）对多次入境的退款进行汇总。因此，退款可作为涵盖多次入境的合并付款发放，而非针对每次入境分别支付。

由于退款将以大额合并款项的形式到账，而非单笔小额支票，因此需要与内部财务和会计团队协调，将退款与底层凭证清单进行对账。

在此背景下，以下是我们收到的最常见的问题：

CAPE 常见问题解答 #1：即使我们已提起公司所得税保护性诉讼，是否仍应使用 CAPE？

回复： 是的，只要条件允许。对于尚未结清或仍在九十天自愿重新结清期限内的报关单，CAPE是实际获得退税的最快行政途径。提交保护性CIT申报的目的并非在行政程序有效的情况下绕过该程序，而是为了确保企业在行政程序可能无法提供完全救济的情况下，能够保留其权利。 如上所述，CAPE第一阶段有意仅限于部分报关单，我们预计其他项目仍将面临诉讼。但目前，美国海关与边境保护局（CBP）估计约63%的报关单属于第一阶段。这意味着，在获取最后三分之一报关单退款的机制仍在探讨之际，进口商应抓住CBP提供的这三分之二的机会。

美国海关与边境保护局（CBP）的现行指引指出，有异议的报关单不符合第一阶段CAPE处理的条件。因此，已就《国际紧急经济权力法》（IEEPA）关税提出异议的企业，需要决定是维持这些异议，还是撤回异议，以便相关报关单能够通过CAPE系统处理。

CAPE 常见问题解答 #2：如果我们对某些本应归入第一阶段的参赛作品提出了异议，该怎么办？

答复： 对于仅为保留《国际紧急经济权力法》（IEEPA）退税权利而提交异议的报关单，美国海关与边境保护局（CBP）表示，企业可考虑撤回异议，以便相关报关单能通过CAPE系统进行处理。在某些情况下，异议目前可能处于暂停状态，此时进口商可能需要先申请解除暂停，才能撤回异议。

从实际角度来看，这一决定往往取决于抗议活动究竟是在维护什么：

• 如果提出异议仅是为了保留《国际紧急经济权力法》（IEEPA）退款事宜，那么撤回异议并通过CAPE程序处理，可能会使退款更快地得到处理。
• 如果抗议涉及《国际紧急经济权力法》（IEEPA）关税 以外的其他问题（例如商品分类、估价或其他关税问题），企业应仔细评估撤回抗议是否会无意中导致放弃相关主张。

CAPE 常见问题解答 #3：谁应提交 CAPE 申报——进口商还是报关行？

许多进口商都在询问，CAPE申报应由记录在案的进口商提交，还是由办理报关手续的报关行提交。实际上，两者均可提交，但企业应仔细协调，以确保申报内容完整且不重复。请注意，律师不得提交申报。

CAPE 常见问题解答 #4：如果我们的 CAPE 声明中存在错误，会发生什么情况？

ACE将对申报数据进行验证，如有错误可能导致申报被拒或延误。进口商在提交申报单前，应与报关行仔细核对申报清单。

CAPE 常见问题解答 #5：提交 CAPE 申报表后，多久能收到退款？

美国海关与边境保护局（CBP）已给出一个大致的处理时间框架，但实际时间将取决于入境验证、清关状态以及退税处理能力。关键环节——即CBP验证所有上传电子表格所需的时间——是最大的不确定因素，这也使得CBP发布的时限说明并不具有特别的参考价值。

CAPE 常见问题解答 #6：美国海关与边境保护局（CBP）会将退税款用于抵扣其他关税或债务吗？

有可能。根据美国海关与边境保护局（CBP）的常规程序，该机构有权将退税款用于抵扣其认定应缴纳的其他关税、税款或费用。换言之，如果CBP发现某份报关单存在少缴税款的情况，或发现进口商存在其他未履行义务，则可能将退税款用于抵扣该笔欠款，而非全额退还。

美国海关与边境保护局（CBP）关于CAPE的指导意见更进一步。作为提交CAPE申报的条件，CBP要求申报人同意，由此产生的任何退款可能被用于抵扣相关债务。实际上，使用CAPE的企业必须承认，CBP可能会将退款用于抵扣其他未偿债务。

从法律角度来看，这一要求引发了一些疑问。涉案的《国际紧急经济权力法》（IEEPA）关税是在缺乏合法授权的情况下征收的，因此，这些资金是否应被视为可用于抵销无关债务，这一点尚有争议。换言之，可以认为，非法征收的关税不应作为一般性的债务追偿机制。

话虽如此，从实际情况来看，希望利用CAPE系统为第一阶段进口货物申请退税的企业，恐怕别无选择，只能接受这一条件。CAPE申报要求同意抵扣条款，若拒绝同意，进口商将实际上无法使用该系统。

因此，进口商应假设通过CAPE处理的退税可能面临抵扣，并在估算预期退税款的支付时间和金额时，据此做好相应规划。

目前情况就是这样。从2026年4月20日开始，美国海关与边境保护局（CBP）似乎准备开始收集必要信息，以便为“最符合规定”的入境申报启动退税流程。不过，我们还是不禁想设想一下，如果吉姆·克罗西（Jim Croce）今天还在世并创作这首歌，他会如何收尾：

上城区有进口商，
码头区有经纪人和流浪汉，
而海关边境保护局那边，老CAPE系统还在运行，
专门为那些骗退税的混蛋服务。

是啊，这套系统堪称庞大而复杂，
而且它比一匹乡下大马还要强壮。
每当交易员们晚上聚在一起时，
你知道他们都管CAPE叫“老大”，就因为它就是老大。

现在他们说：
别去纠缠美国海关与边境保护局（CBP）的CAPE系统，
退税事宜全凭CBP的喜好。
别对第一阶段的申报提出异议，
否则你的退税金额会微乎其微。

“噢，贸易通道里走出来一位乡下律师，
他说：‘我正在向美国海关与边境保护局（CBP）申请退税。
我是个抗争关税的人，中间名叫1581(i)，
我的客户们都让我把应得的钱拿回来。’”

“是啊，我正在找那个绰号叫‘Big ACE’的家伙，
我听说他是退款领域的王者。
去年ACE卷走了我客户的钱，
这听起来可能有点好笑，但我就是来要回那笔钱的。”

大家异口同声地说：“杰克，呃，你难道不知道……
别去招惹CBP的CAPE，
退税全凭CBP的喜好。
别对你的第一阶段申报提出异议，
否则你的退税金额会微乎其微。”

“噢，当ACE从街上悠哉地走进来时，
工坊里顿时鸦雀无声。
等打磨工作结束时，
唯一没弄脏的，只有那位大个子的鞋底。”

这些条目被删减了上百处，
，而ACE又退回了几条供审核。
，当退款到账时，offsettin’所讲述的故事截然不同，
。

你难道不知道吗：
别去纠缠CBP的CAPE系统，
提交你的电子表格，陈述你的理由。
别对第一阶段的记录提出异议，
而且别去招惹ACE系统。