美国司法部（DOJ）最近发布的一份备忘录概述了国家欺诈执法司的工作重点，这标志着司法部在调查和起诉欺诈行为方面的战略转变。 正如我们此前关于该备忘录对医疗保健领域影响的文章所讨论的那样，该备忘录表明，司法部将集中资源打击威胁“美国人民的健康、安全、保障和繁荣”的欺诈行为，重点关注五个优先领域：公众信任与财务诚信、医疗保健、国内税收、全球贸易与商业，以及企业不当行为。
本文重点探讨了该备忘录对从事全球贸易和商业活动的企业——尤其是美国本土进口商——意味着什么。这些企业需要了解的是，海关和贸易欺诈执法已进入一个崭新且力度更大得多的阶段，尚未习惯这种程度政府审查的进口商需要尽快适应这一新形势。
欺诈处的一份备忘录明确将“全球贸易与商业”列为其五大主要执法优先事项之一。根据该备忘录，该处将“牵头实施司法部的协调性刑事执法战略，重点打击贸易和海关违规行为，以及存在强迫劳动问题的供应链”。 该备忘录进一步指出，检察官将重点关注“威胁我国经济和国家安全的系统性、高影响力的违规行为”，包括“非法转运骗局、原产地欺诈、为逃避关税而低报进口货物价值、规避制裁以及境外强迫劳动骗局”。
在此轮新行动中，美国司法部的主要执法手段一直是——且未来很可能仍将是——《虚假索赔法》（FCA）。几十年来，在医疗保健欺诈和国防采购案件中，FCA一直是政府首选的执法工具。虽然医疗保健企业对此非常熟悉，但许多进口商可能并不了解。
美国联邦索赔法（FCA）的“反向虚假索赔”理论规定，明知故犯地逃避向政府支付款项的义务将承担法律责任——这与逃避关税的行为直接对应。该法还规定了三倍赔偿金，并允许被称为“举报人”的个人提起“qui tam”诉讼，这意味着进口商面临的财务风险可能极其巨大。 举报人可以是任何人——前雇员、竞争对手、报关行——他们有权从政府追回的款项中分得一部分，这笔款项往往高达数百万美元。
最近发生的几起案例说明了其规模之大：
这些案例表明，美国司法部现在将逃税行为视为与医疗欺诈或采购欺诈同等的犯罪——即一种从联邦政府那里窃取财物的方式，理应采取强有力的、综合手段进行执法。
美国司法部正在构建一种更加集中化、技术驱动的贸易欺诈执法模式。对于进口商和拥有全球供应链的企业而言，这使得海关合规成为一项企业级法律风险。与医疗保健行业不同——该行业已有数十年的时间针对《反欺诈法》（FCA）的执法制定合规计划——进口行业在很大程度上是首次面临如此高强度的执法。
鉴于这些新情况，企业应考虑采取以下几项切实可行的措施：
1. 将海关合规提升为企业级风险。海关和贸易合规不应仅局限于物流或运营部门，而应纳入企业风险管理、内部审计和法律监督体系——就像医疗保健公司处理账单合规和反回扣计划一样。董事会和高级管理层应能够掌握进口合规风险的相关情况。
2. 在政府采取行动之前，先对您的海关数据进行审核。鉴于美国司法部（DOJ）正大力推进数据分析工作，进口商也应效仿。请仔细审查进口报关数据、关税分类、原产地声明、估价方法以及自由贸易协定申明，以发现异常值和无法解释的异常情况。
3. 仔细审查供应链。企业应了解其进口商品的实际生产流程和原产国，保留相关证明文件，并确保第三方合作伙伴不会造成合规风险。需特别关注报关行、货运代理、仓储运营商及海外供应商。
4. 严肃对待强迫劳动风险。该备忘录特别指出了“被强迫劳动污染的供应链”。《防止维吾尔强迫劳动法案》确立了一项可反驳的推定，即来自中国新疆地区的商品系利用强迫劳动制造，禁止入境。 此外，美国海关与边境保护局（CBP）长期以来一直对供应链中涉及强迫劳动或人口贩运的进口商品实施贸易限制；美国司法部（DOJ）也可能介入这些问题。司法部已表示，根据《美国法典》第18编第1589条及相关条款，贸易中的强迫劳动违规行为也可能面临刑事处罚。
5. 将税务因素纳入贸易调查。欺诈调查处的备忘录明确指出，税务执法是一项跨领域的优先事项。应尽早评估潜在贸易欺诈案件的税务影响。如果某公司发现可疑的进口活动，法律顾问应评估是否存在相应的税务申报义务或税务风险。
6. 做好应对多重执法理论的准备。进口商应假设，单一合规问题可能同时被定性为《反欺诈法》（FCA）下的民事欺诈、海关走私罪（《美国法典》第18编第545条）、虚假陈述（《美国法典》第18编第542条）、违反《关税法》，以及可能涉及的制裁或强迫劳动违规行为。Perfectus案便是典型例证——该案涉及并行的刑事定罪、18亿美元的赔偿令，以及因同一基础行为而达成的5.495亿美元《反欺诈法》（FCA）民事和解。
7. 了解内部情况。美国金融行为监管局（FCA）的“吹哨人”条款允许个人——包括员工、竞争对手、报关行及其他供应链参与者——代表政府提起诉讼，并分享追回款项（最高可达30%）。 美国司法部（DOJ）已将其“企业举报人奖励试点计划”的范围扩大至涵盖贸易、关税和海关欺诈行为，而美国海关与边境保护局（CBP）报告称，通过其“电子举报”（e-Allegations）门户收到的针对税收相关指控的调查已超过1,200起。企业应考虑建立内部举报机制和应对流程。
8. 考虑自愿主动披露。该备忘录重申了司法部将“追究违反法律的组织责任，并对自愿主动披露、配合调查并采取补救措施的组织予以奖励”的承诺。司法部的《企业执法与自愿主动披露政策》以及民事司长期以来的《反欺诈法（FCA）和解减免政策》，为主动披露的企业提供了有意义的激励措施。 虽然在确定是否应进行自愿披露时必须权衡诸多因素，但该备忘录强调了司法部对采取主动态度的企业给予实质性奖励的意图。
美国司法部的备忘录为建立一个更加综合的欺诈执法体系提供了蓝图——该体系规模更大、技术更先进，且愿意在单个案件中结合多种法律理论。几十年来一直塑造着医疗保健和国防采购合规领域的执法指南，如今正被应用于海关和贸易领域。向美国进口商品的企业——尤其是那些经营来自中国或其他高关税地区商品的企业——所面临的风险环境，与两年前相比已截然不同。
在这种环境下，主动合规、协调一致的风险评估以及及早开展调查的纪律性比以往任何时候都更为重要。
如果您对贵公司如何最好地遵守本文所述的合规要求有任何疑问，请联系本文作者或您的福里律师事务所律师。
