¿Se avecina una tormenta perfecta?: El cambiante panorama normativo para los fabricantes de automóviles en México

Se prevé que los próximos años serán un periodo difícil para los fabricantes de México, siendo la industria automotriz especialmente vulnerable debido a la acumulación de múltiples factores de presión: (1) el Acuerdo entre Estados Unidos, México y Canadá (USMCA) se someterá pronto a su revisión obligatoria de 2026, que se centrará en gran medida en la creciente presencia de China en el mercado mexicano y podría brindar a Estados Unidos la oportunidad de introducir medidas proteccionistas más estrictas; (2) se impondrán importantes limitaciones a las ventas de automóviles estadounidenses y a la importación de vehículos conectados afiliados a China y Rusia; y (3) aumentarán las auditorías de cumplimiento en el Programa de Industrias Manufactureras, Maquiladoras y de Servicios de Exportación (IMMEX). La combinación de estas cuestiones que se avecinan puede representar un escenario de tormenta perfecta para los fabricantes de automóviles con operaciones en México.

La revisión del T-MEC en 2026 se centrará en la creciente presencia de China en el mercado y brindará la oportunidad de ampliar las medidas proteccionistas.

Está previsto que el T-MEC sea revisado durante los mandatos de los presidentes Sheinbaum y Trump. El 1 de julio de 2026, los países del T-MEC deberán iniciar formalmente una revisión conjunta del funcionamiento del T-MEC con el fin de reafirmar su compromiso con el acuerdo por otro período de dieciséis años (sin embargo, cabe señalar que nada impide a las partes iniciar conversaciones conjuntas a tal efecto mucho antes de esa fecha límite). Debido a los esfuerzos de China por ampliar su presencia en el mercado mexicano y a la creciente desconfianza hacia la expansión global de China, se espera que la revisión del T-MEC dé lugar no solo a una revisión, sino posiblemente a una renegociación completa.

El Representante Comercial de los Estados Unidos (USTR) ha determinado anteriormente que el modelo económico chino sirve como un método respaldado por el Estado para dominar industrias enteras, incluidos los vehículos eléctricos (EV).[1] La estrategia de comercialización de los fabricantes de equipos originales chinos de producir vehículos eléctricos en México solo exacerba la preocupación del USTR. Además, el Congreso de los Estados Unidos está presionando a la Casa Blanca para que haga todo lo posible por impedir que el Gobierno y las empresas chinas se aprovechen del T-MEC trasladando sus instalaciones a México, lo que incluye ejercer una mayor presión sobre México durante la revisión conjunta del T-MEC en 2026.[2]

Para el 1 de julio de 2025, la Comisión de Comercio Internacional de los Estados Unidos publicará su segundo de cinco informes sobre el impacto económico y el funcionamiento de las normas de origen automotriz del USMCA. Este informe abordará el impacto de las normas de origen en la competitividad de los Estados Unidos, teniendo en cuenta los avances tecnológicos y otras cuestiones relacionadas.[3] A principios de noviembre de 2025, el USTR publicará un aviso en el Registro Federal solicitando comentarios públicos sobre el funcionamiento del USMCA. A finales de enero de 2026, el USTR deberá proporcionar a determinados comités del Congreso orientaciones precisas sobre las medidas propuestas en la próxima revisión conjunta y asesorar sobre si el USMCA debe prorrogarse por un período adicional de dieciséis años.

En este contexto, es inevitable que el papel cada vez más importante de China en la industria de los vehículos eléctricos, la fabricación en México y la cadena de suministro automotriz tengan un peso destacado en la próxima revisión conjunta del T-MEC; además, la administración Trump ya ha señalado que presionará para influir en la ubicación de las futuras inversiones de los fabricantes de equipos originales. Las empresas que mantienen cadenas de suministro del T-MEC deben empezar a anticipar cómo deben responder sus negocios a estos acontecimientos y contar con un equipo preparado para responder rápidamente a cualquier cambio.

Sin embargo, en la actualidad, las cuestiones relacionadas con la revisión conjunta del T-MEC pueden verse eclipsadas por las preocupaciones sobre los aranceles. La administración entrante de Trump amenazó recientemente con imponer un arancel del 25 % a todos los productos mexicanos y canadienses (además de un 10 % adicional a los productos chinos), a lo que México respondió advirtiendo de medidas de represalia, pero fomentando el diálogo. Dadas las claras ventajas del T-MEC para la comunidad empresarial, existe la esperanza de que las próximas negociaciones den lugar a un compromiso favorable para las empresas y aceptable para los tres países. Pero si las cuestiones políticas internas dominan estos debates, existe la posibilidad de que se impongan importantes restricciones comerciales y, a su vez, se produzcan repercusiones para las empresas que operan en los tres países del T-MEC.

Se impondrán importantes restricciones a la venta e importación de tecnología para vehículos conectados afiliada a China y Rusia.

Los recientes acontecimientos internacionales relacionados con la manipulación de buscapersonas y radios son un grave recordatorio de la necesidad de aumentar el control y la seguridad en las cadenas de suministro tecnológicas internacionales. Con la intención de proteger la cadena de suministro estadounidense de la manipulación por parte de adversarios extranjeros, el Departamento de Comercio de los Estados Unidos (DOC) continúa con su proceso de elaboración de normas destinadas a frenar la venta o importación de vehículos conectados que contengan tecnología y servicios de información y comunicaciones (ICTS) relacionados con China o Rusia.[4] Se espera que Estados Unidos se centre en la infiltración de China en el mercado automovilístico mexicano.

El proceso normativo del DOC podría prohibir la venta o importación de vehículos conectados y sus componentes, incluso si se fabrican en la región del T-MEC, a partir del año modelo 2027 (para el software) y del año modelo 2030 (para el hardware).[5] Este proceso de elaboración de normasno secentra en el país de origen de un vehículo para determinar si dicho vehículo puede estar sujeto a prohibiciones u otras restricciones; en cambio, se centra únicamente en el origen de las TICS contenidas en un vehículo conectado.

Cabe destacar que este proceso normativo queda fuera de la aplicación o el cumplimiento del T-MEC, y se centra en los riesgos potenciales para la seguridad nacional y los conductores estadounidenses que plantean los ICTS, que son parte integral de los vehículos conectados. Si bien los países del T-MEC pueden implementar medidas que, a través de un proceso de autoevaluación, consideren necesarias para el cumplimiento de sus propios intereses esenciales de seguridad,[6] el panel binacional del T-MEC evaluará hasta qué punto los países miembros pueden llegar en la prohibición de vehículos que supuestamente están conectados a ICTS chinas o rusas. 

Aunque la normativa aún no está completa, las empresas deben asumir que las TIC chinas y rusas en vehículos conectados tendrán prohibida su entrada en el mercado estadounidense, independientemente del origen del vehículo. Las empresas deben comenzar hoy mismo a evaluar sus cadenas de suministro para determinar si sus productos o procesos incorporan el diseño, el desarrollo, la fabricación o el abastecimiento de TIC chinas y rusas. 

Aumento de las auditorías de cumplimiento IMMEX

Durante la administración del expresidente López Obrador, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México llevó a cabo auditorías activas para verificar el cumplimiento de las obligaciones aduaneras y de comercio exterior. El Gobierno mexicano casi duplicó sus recaudaciones derivadas de las auditorías de verificación de las operaciones de comercio exterior y aduaneras entre 2018 y 2023[7]. Dada la eficacia de las auditorías del SAT, se espera que la nueva administración de la presidenta Sheinbaum amplíe las auditorías que se están llevando a cabo y continúe aprovechando dicho proceso como motor de ingresos para el Gobierno mexicano.

Durante los últimos años, SAT se ha centrado en las empresas manufactureras que operan bajo el Programa de Industrias Manufactureras, Maquiladoras y de Servicios de Exportación (IMMEX). Las empresas que operan bajo el Programa IMMEX pueden importar temporalmente materiales y activos a México para incorporarlos a productos finales exportables o prestar servicios relacionados con la exportación con ciertos beneficios. Las empresas IMMEX pueden aprovechar beneficios fiscales como la exención del pago de derechos de importación, tarifas aduaneras fijas preferenciales y, cuando corresponda, la exención del pago de derechos antidumping y compensatorios. Las empresas IMMEX también tienen derecho a utilizar un crédito del 100 % en el pago del impuesto sobre el valor añadido (IVA) que se aplica a la importación temporal (empresas IMMEX certificadas para el IVA). Debido a las ventajas fiscales, las empresas IMMEX deben cumplir con estrictos controles en sus operaciones de comercio exterior y fabricación, incluida la gestión adecuada de un sistema automatizado de control de inventario (Anexo 24) y el Sistema de Control de Cuentas de Crédito y Garantía (Anexo 30).

El SAT utiliza la auditoría de las empresas IMMEX como método para recaudar los impuestos y multas omitidos, alegando a menudo que las empresas deben millones de dólares al Gobierno mexicano. Por ese motivo, las empresas deben esperar que el Gobierno mexicano siga aumentando el volumen de auditorías del SAT a las empresas IMMEX durante la administración de la presidenta Sheinbaum. De hecho, se sugiere incluso que el SAT tiene la intención de verificar todas las empresas IMMEX de México.

Recientemente, el gobierno mexicano ha promulgado modificaciones al Anexo 24, entre otras, que exigen a las empresas IMMEX certificadas en materia de IVA que se aseguren de que sus sistemas corporativos (planificación de recursos empresariales, ERP, y planificación de necesidades de material, MRP) alimenten el Anexo 24 en un plazo de 48 horas. La SAT también exige ahora a las empresas que le proporcionen acceso en línea a su Anexo 24 mediante un nombre de usuario y una contraseña. Este cambio permitirá a la SAT detectar inconsistencias en los controles de inventario de las empresas IMMEX y realizar auditorías más específicas y precisas. Se esperan modificaciones adicionales a los requisitos IMMEX, por lo que las empresas que operan bajo el programa IMMEX deben permanecer atentas a las actualizaciones.

El futuro de la fabricación de automóviles en México es incierto, ya que en los próximos años entrarán en juego múltiples factores. Las empresas automovilísticas deben estar preparadas para hacer frente a múltiples resultados potenciales y obstáculos para el éxito. Los autores de este artículo están dispuestos a ayudar a desarrollar una estrategia para abordar estas preocupaciones.

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[1] Rueda de prensa de la secretaria de prensa Karine Jean-Pierre y la representante comercial de Estados Unidos Katherine Tai, sala de prensa de la Casa Blanca, 14 de mayo de 2024.

[2] Marco Rubio, Sherrod Brown, Mike Braun y Robert P. Casey, Carta a Biden sobre el aumento del acero mexicano y el salto de países de China, 17 de septiembre de 2024, https://www.brown.senate.gov/imo/media/doc/letter-to-biden-re-mexicos-steel-surge-and-chinas-country-hopping.pdf

[3] Normas de origen automovilístico del USMCA: impacto económico y funcionamiento, 89 Fed. Reg. 26919 (16 de abril de 2024) (el plazo para presentar alegaciones por escrito está abierto hasta el 18 de noviembre de 2024).

[4] Protección de la cadena de suministro de tecnologías y servicios de la información y las comunicaciones: vehículos conectados, 89 Fed. Reg. 79088 (26 de septiembre de 2024).

[5] Ídem.

[6] Artículo 32.2.1.(b) del T-MEC.

[7] SAT duplica ingresos por auditoría de operaciones de comercio exterior, Expansión, 28 de febrero de 2024, https://expansion.mx/economia/2024/02/28/sat-fiscalizacion-comercio-exterior (traducción).