Incoming Perfect Storm?: The Shifting Regulatory Landscape for Automotive Manufacturers in Mexico

Les prochaines années s'annoncent difficiles pour les fabricants mexicains, l'industrie automobile étant particulièrement vulnérable en raison de la convergence de plusieurs facteurs de pression : (1) l'Accord États-Unis-Mexique-Canada (AEUMC) fera bientôt l'objet d'une révision obligatoire en 2026, qui portera principalement sur la présence croissante de la Chine sur le marché mexicain et pourrait donner aux États-Unis l'occasion d'introduire des mesures protectionnistes renforcées ; (2) des restrictions importantes seront imposées aux ventes automobiles américaines et à l'importation de véhicules connectés liés à la Chine et à la Russie ; et (3) les audits de conformité dans le cadre du programme IMMEX (Manufacturing, Maquila and Export Services Industries) seront renforcés. La combinaison de ces problèmes à venir pourrait représenter un scénario catastrophe pour les constructeurs automobiles opérant au Mexique.

La révision de l'USMCA en 2026 se concentrera sur la présence croissante de la Chine sur le marché et offrira l'occasion de renforcer les mesures protectionnistes.

L'USMCA devrait être révisé pendant les mandats des présidents Sheinbaum et Trump. Le 1er juillet 2026, les pays membres de l'USMCA devront officiellement entamer une révision conjointe du fonctionnement de l'accord afin de confirmer leur engagement pour une nouvelle période de seize ans (à noter toutefois que rien n'empêche les parties d'entamer des discussions conjointes à cet effet bien avant cette date butoir). En raison des efforts déployés par la Chine pour étendre son influence sur le marché mexicain et de la méfiance croissante à l'égard de l'expansion mondiale de la Chine, la révision de l'USMCA devrait donner lieu non seulement à une révision, mais aussi à une renégociation complète.

Le représentant américain au commerce (USTR) a précédemment constaté que le modèle économique chinois sert de méthode soutenue par l'État pour dominer des secteurs entiers, y compris celui des véhicules électriques (VE).[1] La stratégie de commercialisation des équipementiers chinois consistant à produire des VE au Mexique ne fait qu'exacerber les inquiétudes de l'USTR. De plus, le Congrès américain fait pression sur la Maison Blanche pour qu'elle fasse tout son possible afin d'empêcher le gouvernement et les entreprises chinois d'exploiter l'USMCA en délocalisant leurs installations au Mexique, notamment en exerçant une pression accrue sur le Mexique lors de la révision conjointe de l'USMCA en 2026.[2]

D'ici le 1er juillet 2025, la Commission du commerce international des États-Unis publiera son deuxième rapport sur les cinq prévus concernant l'impact économique et le fonctionnement des règles d'origine applicables aux véhicules automobiles dans le cadre de l'USMCA. Ce rapport traitera de l'impact des règles d'origine sur la compétitivité des États-Unis, en tenant compte des progrès technologiques et d'autres questions connexes.[3] D'ici début novembre 2025, l'USTR publiera un avis dans le Federal Register sollicitant les commentaires du public sur le fonctionnement de l'USMCA. D'ici fin janvier 2026, l'USTR devra fournir à certaines commissions parlementaires des orientations précises sur les mesures proposées lors de la prochaine révision conjointe et indiquer si l'USMCA doit être prolongé pour une période supplémentaire de seize ans.

Dans ce contexte, il est inévitable que le rôle croissant de la Chine dans l'industrie des véhicules électriques, la fabrication au Mexique et la chaîne d'approvisionnement automobile occupent une place importante dans la prochaine révision conjointe de l'USMCA. De plus, l'administration Trump a déjà signalé qu'elle ferait pression pour influencer les choix des équipementiers en matière d'investissements futurs. Les entreprises qui maintiennent des chaînes d'approvisionnement dans le cadre de l'USMCA devraient commencer à anticiper la manière dont elles devront réagir à ces évolutions et mettre en place une équipe capable de réagir rapidement à tout changement.

À l'heure actuelle, toutefois, les questions relatives à l'examen conjoint de l'USMCA pourraient être éclipsées par les préoccupations liées aux droits de douane. La nouvelle administration Trump a récemment menacé d'imposer des droits de douane de 25 % sur tous les produits mexicains et canadiens (ainsi que des droits supplémentaires de 10 % sur les produits chinois), ce à quoi le Mexique a répondu en menaçant de prendre des mesures de rétorsion tout en encourageant le dialogue. Compte tenu des avantages évidents de l'USMCA pour le monde des affaires, on peut espérer que les négociations à venir aboutiront à un compromis favorable aux entreprises et acceptable pour les trois pays. Mais si les questions politiques nationales dominent ces discussions, il existe un risque de restrictions commerciales importantes, qui auraient des répercussions sur les entreprises opérant dans les trois pays de l'USMCA.

Des restrictions importantes seront imposées à la vente et à l'importation de technologies pour véhicules connectés liées à la Chine et à la Russie.

Les récents événements internationaux impliquant des pagers et des radios compromis rappellent de manière dramatique la nécessité de renforcer la surveillance et la sécurité dans les chaînes d'approvisionnement technologiques internationales. Dans le but de protéger la chaîne d'approvisionnement américaine contre toute manipulation par des adversaires étrangers, le département américain du Commerce (DOC) poursuit son processus réglementaire visant à limiter la vente ou l'importation de véhicules connectés contenant des technologies et des services d'information et de communication (ICTS) liés à la Chine ou à la Russie.[4] Les États-Unis devraient cibler l'infiltration chinoise du marché automobile mexicain.

Le processus réglementaire du DOC pourrait interdire la vente ou l'importation de véhicules connectés et de leurs composants, même s'ils sont fabriqués dans la région de l'USMCA, dès l'année modèle 2027 (pour les logiciels) et l'année modèle 2030 (pour le matériel).[5] Ce processus réglementairene seconcentrepassur le pays d'origine d'un véhicule pour déterminer si celui-ci peut faire l'objet d'interdictions ou d'autres restrictions ; il se concentre uniquement sur l'origine des TIC contenues dans un véhicule connecté.

Il convient de noter que ce processus réglementaire ne relève pas de la mise en œuvre ou de l'application de l'USMCA, mais se concentre plutôt sur les risques potentiels pour la sécurité nationale et les conducteurs américains que présentent les ICTS, qui font partie intégrante des véhicules connectés. Si les pays membres de l'USMCA peuvent mettre en œuvre les mesures qu'ils jugent nécessaires, après un processus d'auto-évaluation, pour satisfaire leurs propres intérêts essentiels en matière de sécurité[6], le panel binational de l'USMCA évaluera dans quelle mesure les pays membres peuvent aller dans l'interdiction des véhicules prétendument connectés à des ICTS chinoises ou russes.

Bien que la réglementation ne soit pas encore finalisée, les entreprises doivent partir du principe que les TIC chinoises et russes utilisées dans les véhicules connectés seront interdites sur le marché américain, quelle que soit l'origine du véhicule. Les entreprises doivent dès aujourd'hui commencer à évaluer leurs chaînes d'approvisionnement afin de déterminer si leurs produits ou processus intègrent la conception, le développement, la fabrication ou l'approvisionnement de TIC chinoises et russes.

Augmentation des audits de conformité IMMEX

Tout au long du mandat de l'ancien président mexicain Lopez-Obrador, le Service de l'administration fiscale mexicaine (SAT) a mené activement des audits afin de vérifier le respect des obligations en matière de commerce extérieur et de douanes. Le gouvernement mexicain a presque doublé ses recettes provenant des audits de vérification des opérations de commerce extérieur et douanières entre 2018 et 2023[7]. Compte tenu de l'efficacité des audits du SAT, le nouveau gouvernement de la présidente Sheinbaum devrait étendre les audits menés et continuer à tirer parti de ce processus comme source de revenus pour le gouvernement mexicain.

Depuis plusieurs années, SAT cible les entreprises manufacturières qui opèrent dans le cadre du programmeIMMEX(Manufacturing, Maquila and Export Services Industries). Les entreprises opérant dans le cadre du programme IMMEX peuvent importer temporairement des matériaux et des actifs au Mexique afin de les incorporer dans des produits finis exportables ou de fournir des services liés à l'exportation, tout en bénéficiant de certains avantages. Les entreprises IMMEX peuvent bénéficier d'avantages fiscaux tels que l'exonération des droits d'importation, des frais de traitement douanier préférentiels fixes et, le cas échéant, une exonération des droits antidumping et compensateurs. Les entreprises IMMEX ont également le droit de bénéficier d'un crédit de 100 % sur le paiement de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) déclenchée lors de l'importation temporaire (entreprises IMMEX certifiées TVA). En raison des avantages fiscaux dont elles bénéficient, les entreprises IMMEX doivent se conformer à des contrôles stricts dans le cadre de leurs opérations de commerce extérieur et de fabrication, notamment la gestion appropriée d'un système automatisé de contrôle des stocks (annexe 24) et du système de contrôle des comptes de crédit et de garantie (annexe 30).

La SAT utilise l'audit des entreprises IMMEX comme méthode pour recouvrer les droits et pénalités omis, affirmant souvent que les entreprises doivent des millions de dollars au gouvernement mexicain. Pour cette raison, les entreprises doivent s'attendre à ce que le gouvernement mexicain continue d'augmenter le volume des audits SAT des entreprises IMMEX tout au long du mandat de la présidente Sheinbaum. En fait, il est même suggéré que la SAT a l'intention de vérifier toutes les entreprises IMMEX au Mexique.

Récemment, le gouvernement mexicain a apporté des modifications à l'annexe 24, entre autres, exigeant que les entreprises IMMEX certifiées TVA veillent à ce que leurs systèmes d'entreprise (planification des ressources d'entreprise, ERP, et planification des besoins en matériaux, MRP) alimentent l'annexe 24 dans les 48 heures. Le SAT exige désormais également que les entreprises lui fournissent un accès en ligne à leur annexe 24 en leur communiquant un nom d'utilisateur et un mot de passe. Ce changement permettra au SAT de détecter les incohérences dans les contrôles d'inventaire des entreprises IMMEX et de mener des audits plus ciblés et plus précis. D'autres modifications des exigences IMMEX sont attendues et les entreprises opérant dans le cadre du programme IMMEX doivent rester vigilantes quant aux mises à jour.

L'avenir de la construction automobile au Mexique est incertain, plusieurs facteurs entrant en jeu au cours des prochaines années. Les constructeurs automobiles doivent être prêts à faire face à de multiples scénarios et obstacles potentiels. Les auteurs de cet article sont prêts à aider à élaborer une stratégie pour répondre à ces préoccupations.

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[1] Point presse de la porte-parole Karine Jean-Pierre et de la représentante américaine au Commerce Katherine Tai, salle de presse de la Maison Blanche, 14 mai 2024.

[2] Marco Rubio, Sherrod Brown, Mike Braun et Robert P. Casey, Lettre à Biden concernant la hausse des importations d'acier mexicain et le « country hopping » chinois, 17 septembre 2024, https://www.brown.senate.gov/imo/media/doc/letter-to-biden-re-mexicos-steel-surge-and-chinas-country-hopping.pdf

[3] Règles d'origine de l'ALÉMA pour le secteur automobile : incidence économique et fonctionnement, 89 Fed. Reg. 26919 (16 avril 2024) (les soumissions écrites sont acceptées jusqu'au 18 novembre 2024).

[4] Sécurisation de la chaîne d'approvisionnement en technologies et services de l'information et des communications : véhicules connectés, 89 Fed. Reg. 79088 (26 septembre 2024).

[5] Id.

[6] Article 32.2.1.(b) de l'AEUMC.

[7] SAT double ses revenus grâce à l'audit des opérations de commerce extérieur, Expansion, 28 février 2024, https://expansion.mx/economia/2024/02/28/sat-fiscalizacion-comercio-exterior (traduction).

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