Herinnering 30 oktober Uiterste datum voor het elektronisch indienen van formulier BE-180 voor 2019

Voor beleggingsadviseurs, beheerders/algemene partners van onder andere particuliere fondsen, geregistreerde fondsen, particuliere fondsen en pensioenfondsen geldt dat u tot 30 oktober de tijd heeft om formulier BE-180 in te dienen, maar u moet dit elektronisch doen. (Ja, het is vijf jaar geleden sinds de laatste indieningsverplichting bij het Bureau of Economic Analysis (BEA) en als u nog niet heeft ingediend, is het tijd om dat opnieuw te doen).

Het BEA heeft een beslissingstool beschikbaar gesteld waarmee u kunt bepalen of u formulier BE-180 moet indienen:

• In het verleden werden indieners over het algemeen door het BEA op de hoogte gebracht. Als u op de hoogte bent gebracht, moet u een aanvraag indienen (hetzij het formulier, hetzij een verzoek om vrijstelling).
  
  
• Elke Amerikaanse persoon die in het boekjaar 2019 rechtstreeks met buitenlandse personen transacties heeft uitgevoerd in gedekte financiële diensten (zie onderstaande bespreking) voor een bedrag van meer dan 3 miljoen dollar (zowel verkopen als aankopen), op basis van het toerekeningsbeginsel, moet aangifte doen.¹
  
  
• Bovendien moet elke Amerikaanse persoon die in het boekjaar 2019 rechtstreeks met buitenlandse personen transacties heeft uitgevoerd in gedekte financiële diensten (zie onderstaande bespreking) voor een bedrag van maximaal 3 miljoen dollar (zowel verkopen als aankopen), op basis van het toerekeningsbeginsel, bepaalde informatie rapporteren, zoals hieronder wordt besproken.²

Om toegang te krijgen tot de beslissingstool: https://apps.bea.gov/ssb/be180/

Gedekte financiële diensten

Zoals hierboven vermeld, geldt de aangifteplicht als u tijdens uw boekjaar 2019 rechtstreeks met buitenlandse personen financiële diensten hebt verkocht of gekocht. Onder 'financiële diensten' vallen de volgende diensten:

• Makelaarsdiensten met betrekking tot aandelen transacties
  
  
• Andere makelaarsdiensten
  
  
• Underwriting en private placement diensten met betrekking tot aandelentransacties
  
  
• Underwriting en private plaatsingsdiensten met betrekking tot schuldtransacties
  
  
• Financiële beheersdiensten (inclusief vergoedingen voor beleggingsfondsen, pensioenfondsen, beursgenoteerde fondsen, private-equityfondsen, bedrijfsportfolio's, individuele portfolio's, hedgefondsen, trusts en andere financiële instrumenten)
  
  
• Creditcarddiensten
  
  
• Kredietgerelateerde diensten
  
  
• Financieel advies en bewaarneming
  
  
• Effectenleningdiensten
  
  
• Elektronische geldovermakingsdiensten
  
  
• Overige financiële diensten

Welke informatie moet u verstrekken?

Als u tijdens uw boekjaar 2019 meer dan 3 miljoen dollar aan gecombineerde aankopen aan buitenlandse personen voor gedekte financiële diensten hebt betaald, op basis van het toerekeningsbeginsel, of als u tijdens uw boekjaar 2019 meer dan 3 miljoen dollar aan gecombineerde verkopen van buitenlandse personen voor gedekte financiële diensten hebt ontvangen, op basis van het toerekeningsbeginsel, dan bent u verplicht om gegevens te verstrekken over de totale verkopen en/of totale aankopen voor elk type dienstentransactie waarin u betrokken was, en moet u de totalen uitsplitsen per land en per relatie met de buitenlandse transactiepartner (buitenlandse dochteronderneming, buitenlandse moedermaatschappij of niet-gelieerde onderneming).

Als u tijdens uw boekjaar 2019 op transactiebasis in totaal $ 3 miljoen of minder hebt betaald aan buitenlandse personen voor gedekte financiële diensten, of als u tijdens uw boekjaar 2019 op transactiebasis in totaal $ 3 miljoen of minder hebt ontvangen van buitenlandse personen voor gedekte financiële diensten, dan bent u verplicht om gegevens te verstrekken over de totale verkopen en/of totale aankopen voor elk type dienstentransactie waarbij u betrokken was, door pagina's 1 tot en met 7 van formulier BE-180 in te vullen. U bent niet verplicht om de totalen uit te splitsen per land en per relatie met de buitenlandse transactiepartner (buitenlandse dochteronderneming, buitenlandse moedermaatschappij of niet-gelieerde onderneming), maar u kunt deze informatie vrijwillig rapporteren als u dat wenst.

Wie moet aangifte doen?

Formulier BE-180 is van toepassing op "financiële dienstverleners", die in het formulier worden gedefinieerd als entiteiten die vallen onder het North American Industry Classification System, Verenigde Staten, 2012, Sector 52 – Financiën en verzekeringen.  Daarnaast bevatten de instructies bij formulier BE-180 een uitgebreide lijst met voorbeelden van "financiële dienstverleners", waaronder personen die onder meer werkzaam zijn in de volgende sectoren: financiële beleggingsactiviteiten (waaronder portefeuillebeheer, beleggingsadvies en alle andere financiële beleggingsactiviteiten), beleggingspools en -fondsen (waaronder open-end beleggingsfondsen, trusts, nalatenschappen en agentuurrekeningen, vastgoedbeleggingsfondsen en andere financiële instrumenten), verzekeraars, pensioenfondsen en andere werknemerspensioenfondsen, en holdings die eigenaar zijn van of invloed uitoefenen op de managementbeslissingen van bedrijven die zich voornamelijk bezighouden met de bovengenoemde activiteiten. 

Zoals hierboven vermeld, zijn de categorieën van "financiële diensten" zeer breed en omvatten ze financieel beheer en adviesdiensten, makelaarsdiensten, particuliere plaatsings- en emissie-instandhoudingsdiensten, kredietgerelateerde diensten en bewaarnemingsdiensten, en bepaalde andere financiële diensten.

Kunt u uitstel krijgen voor het indienen?

De deadline voor het indienen van het formulier BE-180 via het eFile-systeem van het BEA is 30 oktober 2020. Het BEA heeft laten weten dat het verzoeken om uitstel voor het indienen van het formulier tussen 30 november 2020 en 31 december 2020 zal inwilligen. Om uitstel aan te vragen, moet een schriftelijk verzoek per e-mail worden gestuurd naar[email protected].

Wat is formulier BE-180?

Formulier BE-180 is een verplichte enquête die om de vijf jaar wordt gehouden op grond van de International Investment and Trade Services Survey Act en sectie 5408 van de Omnibus Trade and Competitiveness Act van 1988. Het niet indienen van dit formulier kan leiden tot civielrechtelijke of strafrechtelijke sancties.

Klik hier voor het Federal Register.