트럼프 행정부에서 관세 허위청구법 소송 위험 증가에 관한 다국적 기업의 필수 정보라는 이전 기사에서 상세히 설명한 바와 같이, 법무부(DOJ)는 수입업자의 관세 미납 문제를 해결하기 위해 허위청구법(FCA) 소송 활용을 장려하고 있습니다. 또한 트럼프 대통령의 다수 신규 관세 공표는 관세청에 신규 관세 집행 우선순위를 부여함과 동시에 관세 미납에 대해 어떠한 감경 사유도 고려하지 않고 최대 벌금을 부과할 것을 명시하고 있습니다. 본 기사는 관세 미납으로 인한 모든 기존 FCA 집행 사례를 종합적으로 검토하여, 고관세·고벌금 환경에서 수입 시 증가한 위험을 조명하는 연재 시리즈의 첫 번째 글입니다.
이 "다국적 기업이 반드시 알아야 할 사항" 시리즈의 다른 기사에서 상세히 설명한 바와 같이, 세관은 자동화 상업 환경(ACE) 포털을 통해 모든 수입업자의 모든 수입 신고에 대한 전자 데이터에 완전한 접근 권한을 보유하고 있습니다. 이를 통해 세관은 정교한 알고리즘을 실행하여 이상 징후를 발견하고 잠재적인 과소 납부 사례를 추적할 수 있습니다. 여기에는 수입업자의 수입 패턴과 개별 신고 정보(평가액, 원산지 등)를 해당 업체의 과거 신고 내역뿐만 아니라 유사 상품을 수입하는 경쟁사들의 신고 내용과도 비교하는 작업이 포함됩니다. 이러한 데이터의 상당 부분은 공개적으로 이용 가능하며, FCA(연방고발법)는 민간 고발인이 정부를 대신해 사기 고발 소송(qui tam suit )을 제기할 수 있도록 허용합니다. 결국 관세청과 고발인들은 미납 관세를 찾아내는 탁월한 능력을 보유하게 됩니다.
수입업체의 위험 프로필을 급격히 증가시키는 다섯 가지 요소가 작용하고 있습니다:
- 관세 수준이 높아져 관세 미납액과 관련 벌금이 매우 빠르게 누적될 수 있게 된다.
- 관세 당국의 관세 미납에 대한 강화된 감시, 특히 트럼프 행정부의 신규 관세에 대한 감시.
- 일반적인 관세 처벌 절차에 더해 FCA(관세법 위반) 및 잠재적 형사 처벌을 포함한 대체 집행 수단의 사용 위협.
- 직원, 경쟁사 및 기타 잠재적 제보자들이 내부고발자가 되도록 유도하는 인센티브가 증가하고 있다.
- 관세청과 원고 측 법률사무소가 관세 미납액을 표적화하고 식별하는 능력이 강화됨.
관세 집행 및 FCA(외국산 제품) 관련 위험은 특히 정확한 원산지 신고와 관련해 매우 높습니다. 이러한 위험은 2025년 3월 25일 관세청의 FCA 소송이 810만 달러로 합의된 사례에서 잘 드러납니다. 미 법무부에 따르면, 해당 수입업체는 특정 목재 바닥재 수입품의 원산지를 중국이 아닌 말레이시아산으로 허위 신고함으로써 말레이시아 제품에 적용되는 훨씬 낮은 관세율을 적용받았습니다.
현재의 고관세 환경에서 이 합의의 몇 가지 측면은 특히 주목할 만하다:
- 기초가 된 사기 고발장에는 관세 서류상의 부정확한 진술을 넘어선 고의성(scienter)에 대한 구체적 증거가 포함되어 있지 않았으나, FCA가 허위 진술이 "고의적으로" 이루어져야 한다고 규정하고 있기에 정부의 수사 과정에서 그러한 증거가 발견되었을 가능성이 높다.
- 합의금은 세 가지 유형의 관세 미납액에 근거한 것이었다: 반덤핑 관세, 상계 관세, 그리고 제301조 관세로, 이들 모두 중국산 목재 바닥재 수입품에 동시에 적용되었다. 이러한 다중 관세 부과 방식은 과거에는 드물었으나, 트럼프 행정부가 발표한 새로운 관세들 중 상당수는 '중첩 적용'되므로, 수입품이 여러 관세 체제에 동시에 적용되는 사례가 흔해질 전망이다. 이로 인해 오류가 급속히 증폭될 가능성이 높아지고 훨씬 더 높은 위험 노출이 발생할 수 있습니다.
- 법무부 보도자료는 이 사건에서 CBP가 수행한 역할을 강조했는데, 여기에는 공장 방문, 화물 압류, 수입 기록 분석, 증인 조사 등이 포함됩니다. 관세청은 관세 미납액 식별에 오랜 전문성을 보유하고 있으므로, 이러한 협력 방식이 관세청 FCA(관세법 집행) 조치의 일상적 특징이 될 것으로 예상됩니다.
- 합의서에 따르면 제보자는 수입업체의 경쟁사였으며, 해당 수입업체는 결국 합의금 중 1,215,000달러를 수령했습니다. 이는 직원, 전직 직원, 공급업체, 경쟁사 또는 심지어 고객까지도 제보자(relator)로서 퀴탐 소송을 제기할 수 있어 FCA(False Claims Act) 위험이 발생할 수 있음을 상기시켜 줍니다. 또한 수입 관련 데이터를 수집하여 일반 대중에게 판매하는 서비스가 존재하기 때문에, 이러한 모든 당사자들 또는 제보자 측 법률 사무소들은 유사한 보상금을 얻기 위해 고발 소송을 제기할 기회를 찾기 위해 이 정보를 데이터 마이닝할 수 있습니다. 이는 수입업자들이 공개되는 정보의 양을 최소화하기 위해 2년마다 선적 명세서 기밀 요청을 제출하는 것이 중요하다는 점을 상기시키는 역할도 합니다.
- 관세 미납 혐의는 모두 정확한 원산지 미신고와 관련된 것으로 드러났습니다. 새로운 '상호 관세' 제도가 시행됨에 따라 원산지가 일반적으로 부과 관세액의 주요 결정 요소가 될 것입니다. 이에 따라 관세청은 수입업자들이 원산지를 정확히 신고하는지 여부에 집중할 것으로 예상되며, 특히 영국이나 싱가포르 같은 저관세 국가를 원산지로 신고할 경우 더욱 그러할 것입니다.
실제로, 상품의 원산지를 허위로 표시하는 이러한 특정 사실 관계는 다수의 FCA 소송으로 이어질 것으로 예상됩니다. 이러한 사실 관계는 역대 최대 규모의 FCA 사건 중 하나에서도 확인되었으며, 해당 사건에서는 프린터 잉크 수입업체가 반덤핑 관세 및 상계 관세를 회피하기 위해 상품의 원산지를 허위로 표시했다는 혐의를 해결하기 위해 2012년 4,500만 달러를 지급했습니다. 해당 합의에서 법무부는 프린터 잉크가 "미국으로 수입되기 전 일본과 멕시코에서 마무리 공정을 거쳤으나, 정부가 주장하기를 이 공정은 해당 국가들을 원산지로 인정할 만한 실질적 변형을 이루기에 불충분했다"고 명시했습니다.
관세 및 FCA 집행 위험 예방 및 시정
관세청 FCA 활동 증가와 급격히 상승하는 관세 수준이 결합되면 모든 수입업자가 알아야 할 다음과 같은 결과가 발생합니다:
- 보론 #1: 고관세 환경에서는 관세 규정 준수 오류가 관세 미납액을 급속히 증가시킬 수 있으며, 이로 인해 수입자로서의 위험 프로필이 급격히 높아질 수 있다.
- 보론 #2: 고관세 환경에서는 관세 규정 준수가 그 어느 때보다 중요해진다.
- 보론 #3: 높은 처벌 환경에서는 수입 관련 오류가 최종 확정되기 전에 이를 수정하기 위해 사후 요약 정정 절차를 적극적이고 일관되게 활용하는 것이 그 어느 때보다 중요해졌다.
- 보론 #4: 관세청이 감경 사유를 고려하지 않고 과태료를 부과하는 환경에서는 자진 신고가 관세 과태료 위험을 최소화하는 필수적인 수단이다. 왜냐하면 관세청은 자진 신고된 행위에 대해서는 가중 사유와 감경 사유를 분석하지 않고 과태료를 부과하지 않기 때문이다.
- 보론 #5: 강화된 FCA(연방사기방지법) 집행 환경에서는 모든 관세 관련 문제에 대해 퀴탐 제보자(qui tam relators)의 위험을 최소화하기 위한 조치를 취하는 것이 필수적이다.
이러한 현실과 최근의 단속 사례들은 수입업자들이 관세청이 단속의 초점을 맞추고 있는 분야를 신중히 검토할 필요성을 강조합니다. 특히 전 세계적 상호 관세 발표를 고려할 때, 저관세 국가에서 오는 모든 화물이 단속 대상에 포함될 것임은 분명합니다. 제3국에서의 가공 또는 제조가 투입물이 본질적으로 다른 명칭, 특성 또는 용도의 제품으로 변형되어 그 정체성이 근본적으로 바뀌었다는 주장을 뒷받침하기에 충분하지 않다면, 수입업자는 부적절한 원산지를 신고함으로써 허위 진술을 했다는 혐의를 받을 수 있습니다.
요약하자면, 새로운 고관세 환경과 관세청(및 일반 대중)의 데이터 마이닝 능력 강화, 그리고 법무부(DOJ)가 FCA(반부패법) 활용에 집중하고 장려하겠다는 공식적 강조가 결합되면서 수입 관련 위험이 크게 증가하고 있습니다. 후속 기사에서는 수입업체들이 관세청 및 FCA 제재 처벌을 피하기 위해 선제적 조치를 취할 수 있도록, 집행 위험이 높아진 추가 분야들을 집중 조명할 예정입니다.
본 문서에 대한 질문이나 우려 사항이 있으시면, 저자 중 누구에게나 또는 귀하의 폴리 앤 라드너(Foley & Lardner) 담당 변호사에게 언제든지 문의해 주시기 바랍니다.
폴리 국제무역 및 국가안보 팀 수입업체 및 다국적 기업이 급변하는 수입 및 국제 무역 환경을 헤쳐나갈 수 있도록 다양한 자료를 마련했습니다 . 여기에는 모든 신규 관세 발표를 추적하고 국제 무역 위험 관리에 대한 포괄적인 지침을 제공하는 '관세 및 국제 무역 자료 페이지'가 포함됩니다. 당사의 백서 "무역 전쟁 속 수입 및 관세 리스크 관리" 은 현재 관세 및 무역 환경에서 수입업체가 관세 및 국제 무역 위험을 헤쳐나가기 위한 실질적인 단계를 제시하는 12단계 계획을 설명합니다. 한편, 동반 백서인 "공급망 무결성 위험 관리"는미국으로 수입되는 상품과 관련된 고조된 공급망 위험(관세청의 억류 조치 증가 포함)에 대처하기 위한 실용적인 조언을 제공합니다. 오늘날 복잡한 국제 무역 환경에서 운영하기 위해 "모든 다국적 기업이 알아야 할 사항"에 관한 향후 업데이트를 받아보시려면 격주 이메일 리스트에 가입하십시오. 등록하기.
