ジェイソン・コハウトは、フォーリー・アンド・ラーダーナー法律事務所のパートナーとして活動しています。同事務所のファミリーオフィスチームの議長を務め、家族や事業主の税務計画、事業承継、慈善活動に関する支援を行っています。さらに、非営利組織のガバナンス、資金調達、免税問題の分野で幅広く活動しています。 ジェイソンは税務・会社法・信託法に関する深い知見と幅広い実務経験を有しており、特に事業所有者や慈善活動に関心を持つクライアント、ガバナンスや資金調達に注力する非営利組織に対し、創造的かつ実践的な解決策を提供しています。
ファミリーオフィス／ファミリービジネス／富裕層
ジェイソンは、数多くの個人および家族に対し、税務および相続計画に関する助言を提供しています。当事務所のファミリーオフィスチームの責任者として、独立したファミリーオフィスを保有するクライアントと、内部でファミリーオフィス機能を提供する企業の両方について豊富な経験を有しています。彼はファミリーオフィス实体の設立を支援するとともに、家族とビジネスのニーズに対応するための機能構築において家族を支援してきました。所得税および相続税計画（欠陥贈与者信託および贈与者留保年金信託への売却の実施を含む）に重点を置いています。
ジェイソンは慈善計画を専門としています。寄付者と慈善団体の双方に対し、事業体における持分や高評価資産の寄付を含む、税制優遇措置を活用した寄付の促進方法について助言を行ってきました。数多くの慈善事業体設立に携わり、寄付者への直接的な慈善活動に関する助言も行っています。ジェイソンは家族・企業財団の団体であるウィスコンシン慈善ネットワークの理事を務め、執筆者および講演者として定期的に貢献しています。
免税団体
ジェイソンはまた、医療システム、社会福祉機関、大学・学校、教会・宗教団体、公共政策団体など、あらゆる種類の非課税組織とも連携しています。ジェイソンはこれらの組織に対し、設立、継続的な運営、税務コンプライアンス、ガバナンス、ならびに合併、組織変更、資産売却などの重要な取引に至るまで、あらゆる側面について助言を提供しています。
ジェイソンは非営利団体のコーポレートガバナンス分野で豊富な経験を有し、定款の専門的統治規定の起草や詳細な利益相反ポリシーの策定を手掛けてきた。取締役や理事に対し、受託者責任や過剰利益・自己取引規制に関する助言を行う。非関連事業所得税、関連組織の構造設計、合弁事業への投資、その他の複雑な税務コンプライアンス問題などに関する経験を有する。
代表的な経験
ファミリーオフィス／ファミリービジネス／富裕層向けサービス
- ミルウォーキー・バックスの売却および新アリーナ建設資金としてグレーター・ミルウォーキー財団へ1億ドルの画期的な慈善寄付を行うにあたり、ハーブ・コール上院議員に助言を提供。このプロジェクトへの貢献が評価され、グレーター・ミルウォーキー財団より2015年度「ハーバート・J・ミューラー協会賞」最優秀専門アドバイザー賞を受賞。
- 慈善先取信託を活用した相続計画戦略を実施し、数百万ドルに上る相続税と所得税を節税すると同時に、地域社会に持続的で重要な慈善的影響をもたらすための慈善基金を創設した。
- 1億ドルを超える学校命名寄付金の交渉を成功裏にまとめた。
- 7,000万ドルを超える資産を有する慈善残余信託および家族財団の長期的な管理・運営。これには、家族の関与を促進し、米国国税庁（IRS）の規則に準拠するための助成金交付プロセスの構築が含まれる。
- クライアントが公共政策団体へ支払った数百万ドルの支出に関する所得税控除を焦点としたIRS監査を成功裏に解決。IRSの当初見解ではクライアントは追加所得税と罰金として数百万ドルの納税義務を負うとされていたが、監査終了時にはごくわずかな調整額のみを課す形で監査を終了させた。
- ファミリーオフィスの新CEO採用プロセスを管理。これには戦略計画と新規職務記述書の策定、適格候補者のスクリーニングと募集、家族面接の調整、家族への助言提供が含まれた。本プロジェクトでは報酬パッケージの交渉、雇用契約および守秘義務契約の締結、オンボーディングプロセスの構築も実施。家族メンバーからは、ファミリーオフィスにおけるCEOの役割に関する重要な洞察を提供したことと、家族全体の関与を促した点で高く評価された。
- 第二世代の家族メンバー向けに、投資管理（分散投資、投資の種類、コスト）と受託者・受益者の法的役割に焦点を当てた教育シリーズを開発した。この教育シリーズは、家族と投資コンサルタントからの重要な意見を取り入れて作成された新たな投資方針書で完結した。
- クライアントに対し、10億ドルを超える価値を有する家族経営事業体について、欠陥のある譲渡者信託への分割払い売却を含む相続計画に関する助言を提供した。この計画には、事業に関わる家族が重要な経営判断を行う権限を確実に保持できるよう、事業承継計画も含まれていた。
- 多数の家族財団に対し、免税措置やガバナンス問題に関する設立支援および継続的な助言を提供。さらに、助成戦略、直接的な慈善活動、フィランソロピーへの関与、プログラム関連投資、ミッション関連投資についても助言を行う。
- フォリー法律事務所の弁護士からなる受託者・アドバイザーチームを率い、主要な単一ファミリーオフィスの投資コンサルタント選定プロセスを実施。このプロセスでは、12社以上の候補プロバイダーの選定・調整・提案書要約、家族委員会の協力による家族中心の選定基準策定、提案書審査および候補プロバイダー面接における家族メンバーの支援を担当。新規投資運用会社に対し、税務効率的な移行計画の策定支援も実施。
非課税団体の経験
- 全国規模の独立系大学に対し、主要な外部顧問弁護士として、ガバナンス、税務、資金調達、不動産、取引関連の問題について助言を提供。業務内容には、大口寄付契約書の作成、複雑な寄付に関する税務計画、遺贈に関連する訴訟、法人文書の改訂、投資顧問契約書の作成が含まれる。
- キリスト教教派の米国支社に対し、税務、法人関連その他の法的課題全般について継続的な外部顧問弁護士サービスを提供した。
- 専門病院グループ（診療所および保険提供者を含む）に対する継続的な税務・企業法務顧問業務。
- 二つの主要な非営利医療組織の合併に関して、免税措置及び企業法務アドバイスを提供。これには新定款の起草及び合併契約書のガバナンス条項の策定が含まれる。
- 非営利団体に対し、14の高齢者向け居住施設の購入および購入資金調達のための免税債券の同時発行に関する助言を行った。
- 全国規模の病院グループに対し、複雑な寄付、慈善信託、寄付者設立の支援組織を含む慈善寄付のあらゆる側面に関する継続的な外部顧問業務を提供する。
- 全国的な業界団体に対する継続的な税務・ロビー活動に関する助言。
- 年間800万ドルを超える助成金を交付するドナー・アドバイズド・ファンドに対する顧問（会社秘書役としての業務を含む）。
- 営利大学から非営利団体への移行を成功させるため、税務および法人構造に関する助言を提供した。
- ロビー活動を行う関連団体および政治活動委員会の設立および助言。
- 国内外の非営利団体に関連する重要な無償奉仕活動。
- フォーリーズ慈善アカデミーを開発。これは専門家が理事会活動や非営利団体への無償アドバイザーとしての関与に備えるためのプレゼンテーションシリーズである。
受賞歴と表彰
- 承知しました。 アメリカを代表する弁護士たち©
- 慈善法、信託及び遺産（2020-2024）
- アメリカ信託・遺産法協会（ACTEC）フェローに選出
- ウィスコンシン州スーパー弁護士・ライジングスター®選出リスト（2013-2014年、2017-2019年、2021年）
- ウィスコンシン法律ジャーナル誌「新進気鋭の 弁護士」に選出（2015年）
地域活動
- ミルウォーキー弁護士会財団 理事長兼会計担当理事
- 所長兼事務局長、バジャー研究所
- CARMEN科学技術チャータースクール校長兼財務責任者
- 元議長、ワウワトサ市地域開発局
- 共和党全国弁護士協会ウィスコンシン支部元副会長
- 元理事、ヤング・ノンプロフィット・プロフェッショナルズ・ネットワーク（ヤングNPOプロフェッショナルズ・ネットワーク）—グレーターミルウォーキー支部
- 元メンバー、ワウワトサ市資本改善市民諮問委員会
発表と出版物
- 共同発表者、「受託者と受益者ワークショップ」、ファミリーオフィス・エクスチェンジ ファミリーオフィス・フォーラム（2025年9月30日）
- 発表者、「プライベート・トラスト・カンパニー・ワークショップ」、ファミリー・オフィス・エクスチェンジ ファミリー・オフィス・フォーラム（2025年1月28日）
- 共同発表者「寄付者の意思を守る：ニュースの見出しから引用した事例」東部ウィスコンシン州計画寄付協議会年次総会（2022年）
- 発表者、「税制アップデート」、ファミリーオフィス・エクスチェンジ ファミリーオフィス・フォーラム（2021年7月20日）
- 共同発表者、「家族財団の後継者計画」、ウィスコンシン・フィランソロピー・ネットワーク（2020年9月）
- 共同発表者、「CARES法：あなたのビジネスクライアントにとってのメリット」全米ビジネス研究所（2020年4月）
- 共同発表者、「SECURE法施行後の退職口座の実践的計画」、ファミリー・オフィス・エクスチェンジ・ウェビナー（2020年3月3日）
- 著者、「寄付者の意思を守るための第三者による執行メカニズムの到来」、『ザ・ギビング・レビュー』、フィランソロピー・デイリー（2019年11月25日）
- 共同発表者、「計画的な混乱：寄付が組織的、強力、意図的なものであることを保証する」、ブラッドリー・インパクト・ファンド会議（2019年）
- 発表者、「非営利団体の税務戦略」、ナショナル・ビジネス・インスティテュート（2018年）
- 著者、「新たな減税・雇用法に基づく税務計画戦略」（2018年1月22日）
- 著者、「減税と雇用促進法―非営利組織に対する過剰報酬及び過剰退職金に対する新たな報酬税」（2018年2月15日）
- 著者、『ウィスコンシン州非営利法ガイド』、税務問題章ウィスコンシン州弁護士会デスクブック（2018年）
- 発表者、「私的財団の免税と倫理問題」、ウィスコンシン・フィランソロピー・ネットワーク（2017年より不定期開催）
- モデレーター、「非営利団体のコーポレート・ガバナンス」、全米理事協会（2017年）
- 発表者、「ソーシャル・イノベーション」、ウィスコンシン・フィランソロピー・ネットワーク（2017年）
- モデレーター、「免税団体理事会：変革によるリーダーシップ」、全米理事協会（2016年）
- 共同発表者、「免税団体の設立から運営まで」全米ビジネス研究所（2016年、2017年、2018年）
- 共同発表者、「教会法」、ナショナル・ビジネス・インスティテュート（2016年）
- フォリー・アンド・ラーダー法律事務所のR.ライリー氏との共同発表者、「営利法人から非営利法人への転換の検討」、連邦弁護士協会（2016年5月3日）
- 発表者、「事業承継と相続計画：弁護士がクライアントに助言する際に知っておくべきこと」、Celesq®AttorneysEd CenterとWestLegalEdcenter®の提携による継続的法律教育ウェブキャスト（2015年）
- 発表者、「流動性イベント発生年の慈善寄付：弁護士のためのガイド」、Celesq®AttorneysEd CenterとWestLegalEdcenter®の提携による継続的法務教育ウェブキャスト（2015年）
- 共同発表者、「慈善寄付の計画」中冬相続計画クリニック（2013年）
- 共同発表者、「家族経営および非公開企業のための事業承継計画」、ザ・オルタナティブ・ボード（2013年）
- 共著者、「タイプIII支援組織に関する新規制が複雑な要件を具体化」、WG&Lジャーナルズ – ジャーナル・オブ・タックスエーション（2013年5月5日）
- 共同発表者、「免税団体と政治資金法」、ミルウォーキー税務クラブ（2012年7月8日）
- 共著者、「ベルコ信用組合判決が保険販売収入への非課税ロイヤルティ待遇を拡大」、『免税団体の課税』（2011年9月/10月号）
10分インタビュー：プログラム関連投資
フォーリー・プライベート・クライアント・サービス（PCS）のディレクターであり、ファミリー・オフィス・グループの共同議長を務めるブライアン・ルカレリが、パートナーであり同じく共同議長を務めるジェイソン・コハウトと10分間のインタビューを行い、「ワン・ビッグ・ビューティフル・ビル法（OBBBA）」について議論した。このセッションでは、ジェイソンが相続税・贈与税の控除枠やその他の計画立案の機会に焦点を当てた。
フォーリー、2025年版チェンバース・ハイネットワースガイドで評価を獲得
フォーリー・アンド・ラーダーナー法律事務所は、2025年版チェンバース・ハイネットワース・リーガルガイドにおいて評価を受けたことをお知らせいたします。
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大学基金課税の変更
「ワン・ビッグ・ビューティフル・ビル法（OBBBA）」は、私立大学・カレッジの純投資所得に対する物品税を改正するものである...
10分インタビュー：ビッグ・ビューティフル・ビルを解体する——リスク、動き、そして機会
フォーリー・プライベート・クライアント・サービス（PCS）のディレクターであり、ファミリー・オフィス・グループの共同議長を務めるブライアン・ルカレリが、パートナーであり同じく共同議長を務めるジェイソン・コハウトと10分間のインタビューを行い、「ワン・ビッグ・ビューティフル・ビル法（OBBBA）」について議論した。このセッションでは、ジェイソンが相続税・贈与税の控除枠やその他の計画立案の機会に焦点を当てた。
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トランプ政権が「一つの大きな美しい法案法」を可決
2025年7月4日、トランプ大統領はH.R. 1（通称「ワン・ビッグ・ビューティフル・ビル法（OBBBA）」）に署名した。OBBBAは...を延長し、...とする。