ジェイソン・コウトはフォーリー＆ラードナー法律事務所のパートナー弁護士。当事務所のファミリー・オフィス・チームのチェアマンであり、タックス・プランニング、事業承継、慈善活動においてファミリーやビジネス・オーナーを支援している。また、非営利団体のガバナンス、資金調達、非課税措置などの分野でも幅広く活動している。ジェイソンの幅広い経験に加え、税法、会社法、信託法に関する深い知識により、特に事業を所有するクライアント、慈善事業に関心を持つクライアント、ガバナンスや資金調達に重点を置く非営利団体に対し、創造的かつ実践的なソリューションを提供することができる。
ファミリーオフィス / ファミリービジネス / 富裕層
当事務所のファミリー・オフィス・チームのチェアマンとして、独立したファミリー・オフィスおよび社内でファミリー・オフィス機能を提供する企業の両方のクライアントに豊富な経験を持つ。当事務所のファミリー・オフィス・チームのチェアマンであるジェイソンは、独立したファミリー・オフィスと、ファミリー・オフィス機能を社内で提供するビジネスの両方のクライアントに豊富な経験を持つ。また、ファミリー・オフィス・エンティティの設立や、ファミリー・ニーズやビジネス・ニーズに対応するための機能構築をサポートしてきた。所得税および相続税のプランニング（不良グラントー信託およびグラントー保持年金信託への売却の実施を含む）に重点を置いている。
慈善事業計画を専門とする。事業体の持分や高評価資産の寄付など、税制上有利な寄付を促進する方法について、寄付者と慈善団体の双方に助言してきた。また、数多くの慈善団体を設立し、寄付者に直接的な慈善活動のアドバイスも行っている。家族財団や企業財団のグループであるウィスコンシン・フィランソロピー・ネットワークの理事を務め、定期的に執筆や講演を行っている。
免税団体
また、ヘルスケア・システム、社会サービス機関、大学および学校、教会および宗教団体、公共政策団体など、あらゆる種類の非課税組織とも連携している。ジェイソンは、これらの組織の設立、継続的運営、税務コンプライアンス、ガバナンス、合併、転換、資産売却などの重要な取引について、あらゆる側面からアドバイスを行っている。
非営利団体のコーポレート・ガバナンスに幅広く携わり、細則の専門的な管理規定の起草や、詳細な利益相反ポリシーの策定などを行っている。受託者の義務、超過利益および自己取引規則に関して理事および評議員に助言する。非関連事業所得税、関連組織の構造化、ジョイント・ベンチャーへの投資、その他の複雑な税務コンプライアンス問題などの経験がある。
代表的な経験
ファミリーオフィス / ファミリービジネス / 富裕層向けサービスの実績
- ミルウォーキー・バックスの売却と、新アリーナ建設資金としてグレーター・ミルウォーキー財団への画期的な1億ドルの慈善寄付について、ハーブ・コール上院議員にアドバイスを提供。このプロジェクトでの功績が認められ、グレーター・ミルウォーキー財団の2015年度優秀プロフェッショナル・アドバイザー賞（Herbert J. Mueller Society Award）を受賞。
- チャリティ・リード・トラスト（慈善信託）を利用した遺産分割戦略を実施し、相続税と所得税を数百万ドル節税すると同時に、慈善基金を創設し、地域社会に多大かつ永続的な慈善的影響を与えた。
- 1億ドルを超える学校命名寄付の交渉に成功。
- 7,000万ドル超の資産を有する慈善残余信託および家族財団の長期的な管理および実施（家族の関与とIRS規則の遵守を促進するための助成金授与プロセスの構築を含む）。
- クライアントの公共政策団体への数百万ドルの支払いに対する所得税控除に焦点を当てたIRSの監査を成功裏に解決した。IRSの当初の見解は、クライアントは数百万ドルの追加所得税と罰金を支払う義務があるというものであった。
- ファミリー・オフィスの面接プロセスおよび新CEOの採用を管理。これには、戦略プランと新しい役職の説明の作成、適格な候補者の選別と勧誘、家族面接の調整、家族メンバーへのアドバイスの提供などが含まれた。このプロジェクトには、給与パッケージ、雇用契約書、秘密保持契約書の交渉、入社プロセスの策定も含まれました。ファミリー・メンバーは、ファミリー・オフィスにおけるCEOの役割に関する重要な洞察を提供し、またファミリーの全般的な関与についても、このプロセスを高く評価した。
- 投資管理（分散投資、投資の種類、コスト）と受託者および受益者の法的役割の両方に焦点を当てた、二世ファミリー・メンバー向けの教育シリーズを開発。この教育シリーズは、一族と投資コンサルタントの多大な意見を取り入れて作成された新しい投資方針声明に結実した。
- 評価額10億ドル超のファミリー・ビジネス事業体について、欠陥のあるグランター・トラストへの分割売却を含む遺産計画についてクライアントにアドバイスを提供。また、事業承継プランニングも行い、事業に関与する家族が重要な事業上の意思決定を行えるようにした。
- 多数の家族財団に対し、非課税およびガバナンスの問題、ならびに助成金授与戦略、直接的な慈善活動、フィランソロピーの関与、プログラム関連投資、ミッション関連投資に関する創設および継続的アドバイスを提供。
- フォーリーの弁護士管財人およびアドバイザーからなるチームを率いて、ある重要なファミリー・オフィスの投資コンサルタント選定プロセスを実施。このプロセスには、12以上の異なるプロバイダー候補からの提出書類の選定、調整、要約、ファミリー・メンバーからなる委員会との協働によるファミリー中心の選定基準の作成、ファミリー・メンバーによる提出書類の検討とプロバイダー候補との面談の支援が含まれた。このプロジェクトには、新しい投資マネージャーを支援し、節税効果の高い移行を計画することも含まれた。
免税組織の経験
- 全国展開する独立系大学の主要な社外弁護士として、ガバナンス、税務、資金調達、不動産、取引に関するアドバイスを提供。主な業務には、大口贈与契約書の起草、複雑な贈与に関する税務計画、遺贈に関する訴訟、企業文書の改訂、投資顧問契約などがある。
- キリスト教宗派の米国支部に対し、税務、企業法務、その他の法律問題に関して継続的な外部助言を提供。
- 専門病院システム（診療所および保険会社を含む）の税務および企業顧問を継続的に務める。
- 2つの主要な非営利医療団体の合併に際して、新細則の起草や合併契約のガバナンス条項の作成など、免税および企業に関するアドバイスを提供。
- 14の高齢者向け生活共同体の購入とその資金調達のための非課税債券の同時発行に関し、非営利団体にフィナンシャル・アドバイスを提供。
- 複雑な贈与、慈善信託、寄付者が設立した支援組織など、慈善寄付のあらゆる側面に関して、全国規模の病院システムに継続的な外部助言を提供。
- 全国的な業界団体に対する継続的な税務およびロビー活動に関する助言。
- 年間800万ドルを超える助成金を提供するドナー・アドバイズド・ファンドの顧問（法人秘書を含む）。
- 営利を目的とした大学の非営利組織への転換を成功させるため、税務および企業構造に関するアドバイスを提供。
- ロビー活動関連団体および政治活動委員会の設立と助言。
- 国内および地域社会における非営利団体に関する重要な無料奉仕活動。
- フォーリーズ・チャリタブル・アカデミーを開発。これは、プロフェッショナルが理事会役員を務め、プロボノ・アドバイザーとして非営利団体に関与するための準備となるプレゼンテーション・シリーズである。
受賞歴
- 認定された、 全米最優秀弁護士
- 慈善法、信託および遺産（2020-2024年）
- 米国信託財産弁護士協会（ACTEC）よりフェローに選出
- ウィスコンシン・スーパー・ローヤーズ・ライジング・スター®・リスト選出（2013年～2014年、2017年～2019年、2021年）
- ウィスコンシン・ロー・ジャーナル誌 「新進気鋭の弁護士」に選出（2015年）
コミュニティへの参加
- ミルウォーキー弁護士会財団 理事兼会計
- バジャー・インスティテュート ディレクター兼秘書
- CARMEN High School of Science and Technology チャータースクール、ディレクター兼会計係
- ワウワトーサ市地域開発局 前委員長
- 共和党全国弁護士協会ウィスコンシン支部元副支部長
- Young Non-profit Professionals Network-Greater Milwaukee Chapter 前理事会メンバー
- ワウワトーサ市資本改善市民諮問委員会元メンバー
プレゼンテーションと出版物
- 共同司会者、「寄付者の意図の保護：ヘッドラインから抜粋した例」Planned Giving Council of Eastern Wisconsin Annual Conference (2022)
- ファミリー・オフィス・エクスチェンジ ファミリー・オフィス・フォーラム「タックス・アップデート」プレゼンター（2021年7月20日）
- ウィスコンシン・フィランソロピー・ネットワーク「ファミリー財団のためのサクセッション・プランニング」共同プレゼンター（2020年9月）
- 共同司会者、「CARES法：ナショナル・ビジネス・インスティチュート（2020年4月）
- ファミリー・オフィス・エクスチェンジ・ウェビナー（2020年3月3日）共同プレゼンター「ポストSECURE法における退職口座の実務プランニング
- 筆者「寄付者の意思を守る第三者執行メカニズムの到来」『フィランソロピー・デイリー』The Giving Review（2019年11月25日号）
- 共同プレゼンター、「計画的破壊：あなたの寄付が組織化され、パワフルで意図的であることを確実にする」ブラッドリーインパクトファンド会議（2019年）
- ナショナル・ビジネス・インスティテュート「非営利組織の税務戦略」プレゼンター（2018年）
- 執筆「新税制改革法下でのタックスプランニング戦略」（2018年1月22日）
- 著者「減税と雇用法-非営利団体に対する超過報酬と超過パラシュート支払に対する新たな報酬税」（2018年2月15日）
- ウィスコンシン州非営利団体法ガイド」執筆、税務問題編ウィスコンシン州弁護士会デスクブック（2018年）
- ウィスコンシン・フィランソロピー・ネットワーク「私的財団の免税と倫理問題」プレゼンター（2017年より定期的に開催）
- モデレーター、「免除組織のコーポレート・ガバナンス」、ナショナル・ディレクターズ・インスティテュート（2017年）
- ウィスコンシン・フィランソロピー・ネットワーク「ソーシャル・イノベーション」プレゼンター（2017年）
- モデレーター、「免税理事会」：変革によるリーダーシップ」ナショナル・ディレクターズ・インスティテュート（2016年）
- 共同プレゼンター、「免税組織の開始から終了まで」ナショナル・ビジネス・インスティテュート（2016年、2017年、2018年）
- 全米ビジネス協会「教会法」共同プレゼンター（2016年）
- フォーリー＆ラードナー法律事務所のR.ライリー弁護士との共同司会「営利団体から非営利団体への転換の検討」（連邦法曹協会、2016年5月3日）
- Presenter, "Business Succession and Estate Planning：クライアントへのアドバイスにおいて弁護士が知っておくべきこと」WestLegalEdcenter®と提携したCelesq® AttorneysEd Centerの継続法教育ウェブキャスト（2015年）
- 流動性イベントの年における慈善寄付」プレゼンター：弁護士のためのガイド」、WestLegalEdcenter®との提携によるCelesq® AttorneysEd Centerの継続法教育ウェブキャスト（2015年）
- 2013年ミッドウィンター・エステート・プランニング・クリニック「慈善寄付のプランニング」共同プレゼンター
- オルタナティヴ・ボード（2013年）「同族企業・クローズドビジネスのための事業承継プランニング」共同プレゼンター
- 共著「複雑な要件を具体化する第三種支援組織に関する新規則」WG&L Journal - Journal of Taxation(May 5, 2013)
- ミルウォーキー租税クラブ「免税と政治法」共同プレゼンター（2012年7月8日）
- 共著者「Bellco Credit Unionの決定が保険販売による所得に非課税ロイヤルティの取り扱いを拡大」（免税事業者の税務（2011年9・10月号）
10分間インタビュープログラム関連投資
フォーリー・プライベート・クライアント・サービス（PCS）ディレクターでファミリー・オフィス・グループ共同代表のブライアン・ルカレリが、パートナーで共同代表のジェイソン・コウトと10分間のインタビューに応じ、ワン・ビッグ・ビューティフル・ビル法（OBBBA）について語った。このセッションでジェイソンは、相続贈与税の非課税枠とその他のプランニングの機会に焦点を当てた。
フォーリーが2025年Chambers High Net Worth Guideで表彰されました。
フォーリー＆ラードナー法律事務所は、「2025年Chambers High Net Worth Legal Guide（富裕層向け法律ガイド）」に掲載されました。
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大学寄付税制の変更について
ワン・ビッグ・ビューティフル・ビル法（OBBBA）は、私立大学の純投資利益に対する物品税を修正するものである。
10分間インタビュー美しき大型法案を紐解く-リスク、動き、そしてチャンス
フォーリー・プライベート・クライアント・サービス（PCS）ディレクターでファミリー・オフィス・グループ共同代表のブライアン・ルカレリが、パートナーで共同代表のジェイソン・コウトと10分間のインタビューに応じ、ワン・ビッグ・ビューティフル・ビル法（OBBBA）について語った。このセッションでジェイソンは、相続贈与税の非課税枠とその他のプランニングの機会に焦点を当てた。
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トランプ政権が「一大美法案」を可決
2025年7月4日、トランプ大統領はH.R.1-One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）と呼ばれる-に署名した。OBBBAは、...